Môžem si prosím s Vami odsúhlasiť správnosť postupu pri uplatnovaní DPH CK?
1. Zájazd stojí napr. 20tis. Z toho je poskytnutie vlastnej služby /doprava vlastným vozidlom + sprievodca - jeho diety/ je napr. 10.000,-. Nákup služieb od iných osôb /ubytovanie/ je napr. 6tis. Pri určení prirážky postupujem podla par. 65/3.
Takže 20tis - 16tis = 4tis /prirážka CK/ z toho DPH /4tis : 1,19 x 19%/ 638,70 Sk , ktorú odvediem.
2. Väčší problem mám z pochopením par. 65/4 pri poskytnutí vlastnej služby. V tomto prípade je to 10tis. Takže ešte naviac odvediem DPH z tejto sumy resp. je to cena s DPH takže odvediem /10tis :1,19 x 19%/ 1.596,60 Sk?
To rozumiem pod ".....pričom pri dodaní vlastnej služby jej vzniká osobitne daňová povinnosť"?
Alebo tým mám rozumieť že do kalkulácie /pre výpočet prirážky/ len zarátam túto službu s DPH?
Ale to ma privádza na ďalšiu otázku ked vo vlastnej službe CK je aj doprava a tá je na území tuzemska oslobodená podla par 46/2. Alebo sa nepozerám na iné paragrafy iba na 65ťku?
Prosím poradte, lebo čím viac o tom čítam tým menej tomu rozumiem .
Ďakujem