Celá oprava vrátane českej DPH je vašim nákladom, t.j. celková suma k úhrade je vlastne fakturovaná služba. Celkovú sumu k úhrade + SR DPH fakturujete ďalej slovenskému odberateľovi.

Emon ďakujem veľmi pekne

Zariadenie je predpokladám hnuteľný hmotný majetok. Miesto dodania opravy bude miesto, kde sa oprava vykonala. A to aj v prípade "refakturácie". Uvedená refakturácia nebude predmetom dane v zmysle slovenského zákona.

No tak potom ako s DPH? Veď niekde musí byť uvedená, či nie?!

Miesto dodania služby je ČR (§16/7 zák 222/2004). Preto v zmysle slov. zákona o DPH uvedená služba nie je predmetom dane (predmet dane -§2/1 b; ).

Je však predmetom dane v ČR. Na tento účel je potrebné preštudovať český zákon o DPH.

Bližšie k českému zákonu: 235/2004 Sb.
V zmysle tohoto zákona je refakturácia riešená v tejto téme (práce na hnut. hmot. majetku) predmetom dane v ČR ( §2/1 b; - 235/2004 Sb)

V zmysle §2/3 je plnenie, ktoré je predmetom dane, zdaniteľným plnením, pokiaľ nie je od dane oslobodené.

V zmysle §10/5 je miestom dodania tejto služby ČR.

Ďalej:
§14/(5) Za poskytnutí služby se však nepovažuje: ...-
e) přeúčtování služeb, které plátce pořídil od jiného plátce, pokud při jejich pořízení neuplatnil nárok na odpočet daně, a dále přeúčtování služeb od neplátce, pokud přijatá úhrada nepřevyšuje částku, za kterou plátce služby pořídil a o této skutečnosti účtuje odpovídajícím způsobem podle zvláštního předpisu11a) nebo vede daňovou evidenci odpovídajícím způsobem, pokud jde o plátce, který nemá povinnost vést účetnictví.
- teda kým slov. firma nie je "plátcom" v zmysle českého zákona, je tu zase potvrdené, že s jedná o zdaniteľné plnenie.

V zmysle § 108/1 i; je osobou povinnou priznať a zaplatiť daň, pričom plátcom ( po slov. platiteľom) sa stáva v zmysle § 94/11 dňom uskutočnenia tohoto plnenia.

V zmysle § 95/12 - citujem
"Osoba povinná k dani, která se stane plátcem podle § 94 odst. 11 , je povinna podat přihlášku k registraci Finančnímu úřadu pro Prahu 1 nejpozději k datu uskutečnění plnění. V přihlášce k registraci je povinna uvést všechna daňová identifikační čísla, která jí byla přidělena v jiném členském státě nebo ve třetí zemi."
- teda bola nutná registrácia pre DPH v ČR.

§101 ...
(7) Plátce podle § 94 odst. 11 je povinen do 25 dnů po skončení zdaňovacího období, ve kterém mu vznikla daňová povinnost, podat daňové přiznání. Vlastní daňová povinnost je splatná ve lhůtě pro podání daňového přiznání.

Tak mi to nejak z toho českého zákona vychádza.

Dovolím si požiadať účastníkov diskusie o zreteľné citovanie a zreteľné odpovedanie.

Ďakujem.

Takže p. . Janka prosím ešte raz zreteľne o radu: Slovenský odberateľ si objednal opravu gastro zariadenia resp. montáž súčiastky na zariadenie v ČR u nás ako dodávateľa, my sme si to objednali u českej firmy, ktorá vykonala dodávku a montáž súčiastky a vyfakturoivala nám to s DPH, moja otázka znie. zaúčtujem komplet celú fa aj s DPH do nákladov? A asko to budem ďalej faktúrovať tej slovenskej firme? bez DPH alebo s DPH?. Stále v tom nemám jasno. ĎAKUJEM.

Nie som p. Janka, ale:

Slovenský odberateľ, ktorému máte faktúrovať je platiteľom DPH v ČR?

Ak je platiteľom dane v ČR tak faktúrujete bez DPH. Prenášate daňovú povinnosť na neho.

Ak nie je, tak nemáte na koho preniesť daňovú povinnosť a postupujete podľa: http://www.porada.sk/showpost.php?p=471410&postcount=6

Ale v ČR už bola služba predmetom zdanenia (dodávateľ ČR fakturoval s českou DPH)....
Ďakujem emgeton, že si sa pridal k debate: ja som v štádiu rozmýšľania... vyjadrím sa.

Rozmýšľam:
§ 16 odst. 7, o ktorom píše emgeton:
(7) Miestom dodania služieb, ktorými sú ocenenie hnuteľného hmotného majetku a práce na hnuteľnom hmotnom majetku, ak sa vykonajú pre odberateľa, ktorý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát, kde sa práce fyzicky vykonajú, je členský štát, ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým sa mu služba dodala; ak sa tovar neodošle alebo neprepraví mimo členského štátu, v ktorom sa služby fyzicky vykonali, je miestom dodania služby členský štát, v ktorom sa služby fyzicky vykonali.

Odberateľ (pri refakturácii) je SK, takže práce sú vykonané pre odberateľa identifikovaného v ČŠ inom, ako je ČŠ, kde sa práce fyzicky vykonali, t.j. miesto dodania ČŠ, ktorý pridelil SK IČDPH.... vychádza mi Slovensko....

Keďže v zadaní témy nie je uvedené, že zariadenie opustilo Českú republiku, mám za to, že ostalo na jej území a preto za miesto dodania služby považujem Českú republiku.
V opačnom prípade by bol nesprávny už postup českej firmy, ktorá opravu v skutočnosti vykonala.

Pri refakturácii sa správa akoby službu sám dodal §9/4. Takže akoby slovák urobil niečo v česku, HM tam zostane, a fakturoval slovákovi.
Toto ale platí za predpokladu že sa ten HM z česka niekam vyvezie:
ak sa vykonajú pre odberateľa, ktorý je identifikovaný pre daň v členskom štáte inom, ako je členský štát, kde sa práce fyzicky vykonajú, je členský štát, ktorý pridelil odberateľovi identifikačné číslo pre daň, pod ktorým sa mu služba dodala;
Ale ak sa ten HM nevyviezol z česka tak platí tá druhá veta:
ak sa tovar neodošle alebo neprepraví mimo členského štátu, v ktorom sa služby fyzicky vykonali, je miestom dodania služby členský štát, v ktorom sa služby fyzicky vykonali.

Keď by slovák išiel opravovať stroj do česka pre maďara, tiež by musel s českou DPH(reg). Si myslím.

... ach tie služby... asi ich nikdy nepochopím...

EMGETON, posl. dotaz, takže sa mám prihlásiť na reg. v čr kvôli nejakým 1500 CZK, alebo čo, nejako to nechápem....Alebo mám tú službu faktúrovať s DPH aj u nás??

Podľa môjho názoru by fakturácia mala byť s českou DPH.
Prečo?
Pretože došlo k uskutočneniu zdaniteľného plnenia s miestom dodania v ČR a vy nemáte na koho preniesť daňovú povinnosť v ČR.

A určite vám fakturovali opravu, nie nejakú súčiastku?

aj podľa mňa ide o plnenie v rámci čestkej republiky to jest osoba je povinná sa registrovať v ČR...ale niekde som čítal že ak ju vystavíte so Slovenskou DPH tak vás samozrejme za to nikto nezabije a české úrady nemajú dosah na vás keďže nie ste registrovaná ...ale to som len počul ja s tým nesúhlasím

Mne sa to nezdá, lebo vy ste v česku neurobili nič. Vy refakturujete niečo, čo vám náš zákon hovorí, že máte postupovať akoby ste to urobili sám. Ale náš zákon hovorí o odvode našej dane. A podľa našeho zákona ide o plnenie s miestom dodania v česku.

tAK ĎAKUJEM PEKNE MUSíM TO NEJAKO PREšPEKULOVAť, díky moc.

Ak by ste ju vystavili so slov. DPH, môžete uviesť vášho odberateľa do omylu a on si uplatní nárok na odpočet DPH, pričom ten nárok mu v skutočnosti nevzniká. A vy zbytočne odvediete do štátneho rozpočtu DPH, ktorá mu nepatrí.