kona Ahojte, aj ja mam jednu, este zaciatocnickejsiu otazku. Uctovna jednotka je povinna pocitat aj uctovne aj danove odpisy ked sa potom robia korekcie?
Vsade sa pise co su uctovne co danove odpisy, ale vlastne ako to funguje v praxi neviem.
PS. Som iba zaciatocnik, tak berte moju otazku prosim s rezervou.
dakujem.
rozoznávame účtovné a dańové odpisy. Účtovné odpisy sú povinnosťou Uj a daňové odpisy sú právom dańovníka.
Rozdiely:
- Učtovné odpisy patria do kategorie mesačnej a daňové odpisy sú daňovým výdavkom, kt. sa uplatňuje vo vzťahu k zdaňovaciemu obdobiu.
- UO nie je možné prerušiť, DO je možné prerušiť na jedno alebo viac ZO
- DO si môže daňovník uplatniť pri majetku, kt. využíva na zabezpečenie zdaniteľných príjmov a tento majetok bol evidovaný v účtovníctve UJ k poslednému dňu ZO.
Ak má UJ povinnosť auditu, bude rozdiel medzi účtovnou ZC a daňovou ZC účtovať o odloženej dani z príjmov.
Odložená daň predstavuje sumu dane, kt. sa vyúčtuje ako zvýšenie alebo zníženie nákladov UJ z toho dôvodu, že. odpisy sú zaúčtované do nákladov a sú súčasťou ZD v inom ZO, než v kt. sú súčasťou výsledku hospodárenia UJ.
V prvom roku vypočítame odloženú daň z rozdielu medzi účtovnou ZC a dańovou ZC majetku.
V ďalších rokoch pri výpočte zohľadňujeme len zmenu stavu rozdielu ZC.