zamestnanci, ktorým platí DDS zamestnávateľ nemusia mať žiadne potvrdenie z poisťovne

Sledoval som tu na porade diskusiu ohľadne tohto tlačiva a preukázania zaplatených príspevkov na DDS, resp. DDP. Myslím, že Vašu dilemu by malo vyriešiť Ministerstvo financií, ktoré v posledných dňoch zverejnilo vzor potvrdenia na uplatnenie nezdaniteľných častí.

V prvom článku tohto tlačiva je jedna veta, ktorá sa týka DDP resp. DDS: "Uplatnenie tohto sporenia (poistenia) ako nezdaniteľnej časti základu dane zamestnanec nepredkladá na tomto odporúčanom tlačive v prípade, ak je platené zrážkami zo mzdy a zamestnanec zamestnávateľovi, ktorý vykonával zrážky preukázal, že ide o zrážky zo mzdy na základe účastníckej (zamestnaneckej) zmluvy."

Ešte sa na chvíľu vrátim k zákonu o dani z príjmov § 11 ods. 5 , ktorý hovorí, že "Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie ...na účelové sporenie ... a ...na životné poistenie je možné odpočítať od základu dane vo výške preukázateľne zaplatenej v zdaňovacom období" Nikde bližšie nešpecifikuje, aké je to "preukázateľne zaplatené".

Jasno v "preukázateľne zaplatenom" dal až vzor potvrdenia, ktoré tiež nájdete v Hospodárskych novinách z 10.1.2006, najmä ten prvý odstavec.

Odvodiac z tej prvej citovanej vety teda ak si chce niekto odpočítať príspevky na DDS, preukazuje to v závislosti od toho, ako tieto príspevky platí. Ak má uzavretú individuálnu zmluvu a platí ich napr. prevodom z účtu alebo poštovou poukážkou, tak musí predložiť potrvrdenie o zaplatených príspevkoch vystavené DDS alebo DDP.

Ak má zamestnávateľskú zmluvu (čiže aj zamestnávateľ je účastníkom zmluvy a prípadne prispieva aj zamestnávateľ), tak zamestnávateľ odvádza tieto príspevky formou zrážky zo mzdy. Taktiež sa môže stať, že niekto má individuálnu zmluvu ale príspevky si platí formou zrážky zo mzdy - teda na základe svojej zmluvy požiadal zamestnávateľa, aby jeho príspevky odvádzal do DDS. V týchto prípadoch nemusí zamestnanec predkladať potvrdenie o zaplatených príspevkoch z DDS, ale preukáže zamestnávateľovi (v súlade s tou prvou uvedenou citáciou), že tie odvody sú na DDS alebo DDP - teda predloží zmluvu o DDP alebo DDS. Zamestnávateľ potom môže uviesť na vyúčtovaní tú čiastku, ktorú zamestnanec odviedol formou zrážky zo mzdy.

Ostatné zaplatené sumy - napr. sporenie, poistenie - musia byť potvrdené tou inštitúciou, kam zamesntávateľ platí - napr. banka alebo poisťovňa. Zatiaľ čo mám informácie, tak poisťovne budú tým, čo spĺňajú podmienky, automaticky posielať potvrdenia. Budú to síce ich vlastné tlačivá, ale budú v súlade s so zverejneným vzorom potvrdenia (budú na nich tie predpísané údaje). Je to jednoduchšie poslať všetkým, než individuálne vybavovať žiadosti o vystavenie potvrdenia.

Vie mi niekto presne špecifikovať účelové sporenie?

To je produkt sporenia, ktorý má osobitné podmienky a je prispôsobený na konkrétny účel, napr. detská vkladná knižka, sporenie na dôchodok, stavebné sporenie... Obyčajná vkladná knižka, prípadne s výpovednou lehotou, je bezúčelové sporenie.

Aby to bolo bolo možné odpočítať z daní, musí to spĺňať zákonom stanovené podmienky.

Neviem, či sa niečo takéto spomínalo niekde, ale neviem to nájsť.
Dôchodca - poberateľ výsluhového dôchodku ako bývalý policajt pracuje na dohodu. Neuplatňujem mu nezdaniteľnú časť. Má 59 rokov, ešte nie je starobný dôchodca, môžem mu v ročnom zúčtovaní uplatniť nezdaniteľnú časť - platbu na životné poistenie (v prípade, že spĺňa podmienky zákona)? napr. zmluva bola uzatvorená pred 10 rokmi- a bude to mať vyplatené po dovŕšení napr. 60. roku života.
Ďakujem.

Dnes som dostala od KOOPERATIVY potvrdenie na uplatnenie nezdanitelnych casti zakladu dane spolu s potvrdenim, ze moja poistka splna naroky na odpocet dane a sumou, ktoru som zaplatila. Pocula som, ze taketo potvrdenia uz posiela aj ALLIANZ.

A čo stavebné sporenie, môže sa počítať do odpočítateľnej položky?

Pri potvrdení sa používa nasledovný formulár, zmluva a doklad o úhrade. :p

Stavebné sporenie určite nie.

poraďte - 12000 Sk je možné odpočítať (§11ods.5) od základu dane vo výške preukázateľne zaplatenej v "zdaňovacom období!. Ide o ZDAŇOVACIE OBDOBIE. Ak si zamestnanec platí DDP zrážkou zo mzdy, teda za 12/2005 to zaplatí v januári 2006, môže si túto splátku uplatniť - odpočítať v ročnom zúčtovaní za rok 2005?? Stretla som sa s názorom auditora, že na školení im povedali, že ak to fyzicky zaplatí v januári 2006, hoci sa to týka splátky za december 2005, tak už si to nemôže uplatniť v r.2005. teda ak napr. platí každý mesiac 1000 Sk, môže si odpočítať iba 11000 Sk. Čo vy na to???? Ja si myslím, že si to môže odpočítať v r.2005

V tejto téme je to rozobraté:
http://www.porada.sk/showthread.php?...n%E1+polo%BEka

Mzdová účtovníčka odo mňa žiadala kópiu zmluvy o životnom
poistení, a keďže zmluva bola uzavretá v júli 2005, chce
uplatniť odpočítateľnú položku len za 6 mesiacov, t.j.
vo výške:
zaplatené jednorázové poistné : 12 mesiacov x 6 mesiacov.

Prosím poradiť, ako ju mám presvedčiť, že je nesprávne
prepočítavať nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti dane
alikvótne na mesiace, ale dôležitá je výška poistného
zaplatená za rok 2005 zdokladovaná potvrdením
poisťovne ?

Prines do učtárne potvrdenie od správcovskej spoločnosti o zaplatených poistkách od 1.1. do 31.12.05 a vec máš vybavenú. Túto sumu uveď na žiadosti o RZ a ona to musí akceptovať. Žiadnu zmluvu nemusíš predkladať.

Chcem sa spýtať, mám živnostníka , ktorý si uplatňuje paušálne výdavky 60 %, môžem aj v tomto prípade odpočítať platky na životné poistenie ak spĺňa podmienky, ďakujem

Tak, včera prišlo potvrdenie z poisťovne, že na životné poistenie bolo zaplatených 14 060,-- Sk. Lenže v tom potvrdení je taká zaujímavá veta, že poisťovňa neručí za neoprávnené uplatnenie si nároku na odpočet podľa ZDP (je to tam presne napísané, len to nemám pri sebe). Takže teraz sa pýtam - koľko si môžem uplatniť odpočet? Tak, ako napísal daňový úrad 8 372,-- Sk - je to v príspevku 18, alebo tak, ako tvrdí Chobot svorne s manažérom poisťovne - 12 000,-- ?????????????
Zuzana

Podľa zákona si môžeš uplatniť maximálne 12000.-.
Doplním: ak sú tvoje zaplatené poistky vo výške 14060.

áno. na tlačive - daňové priznanie- X. oddiel- riadok- 72, 73,74.

Veď áno, jasné že maximálne 12000. Ale vy ste asi nečítali zadanie témy a odpoveď z DÚ. Teda - 8372 alebo 12000?

podľa zákona č. 534/2005 - § 11 ods. 9 - úraz a choroba je SÚČASŤOU životného poistenia. :p

To je v poriadku, tá čiastka 14 060,- spĺňa podmienky zákona, Ty si uvedieš v zúčtovaní 12000,- a priložíš to potvrdenie.

Tá formulka, že neručia za neoprávnené uplatnenie nároku, je len taká všeobecná poistka pre nich, aby niekto náhodou zodpovednosť nehádzal na nich, ak si uvedie viac ako 12000. Klient je zodpovedný za to, že z tej čiastky, ktorá je vyššia si uplatní len 12000.

Poiťovna posielali potvrdenia len k tým poistká a čiastkam, ktoré spĺňali podmienky dané zákonom.