Legislatívna úprava:

§ 50
Pomerné odpočítanie dane

(1) Pomernú výšku odpočítateľnej dane podľa § 49 ods. 4 platiteľ vypočíta ako súčin dane a koeficientu vypočítaného podľa odseku 2 a zaokrúhleného na dve desatinné miesta nahor.

(2) Koeficient sa vypočíta ako podiel, v ktorého čitateli sú výnosy (príjmy) bez dane z tovarov a služieb za kalendárny rok, pri ktorých je daň odpočítateľná, a v ktorého menovateli sú výnosy (príjmy) bez dane zo všetkých tovarov a služieb za kalendárny rok. Pri výpočte koeficientu sa do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z
a) predaja podniku alebo časti podniku tvoriacej samostatnú organizačnú zložku,
b) predaja majetku, ktorý platiteľ používal na účely svojho podnikania, okrem zásob,
c) finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39, ak ich platiteľ poskytol príležitostne,
d) príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti,
e) zrušené zákonom č. 593/2007 Z. z.

(3) V jednotlivých zdaňovacích obdobiach v priebehu kalendárneho roka platiteľ použije koeficient z predchádzajúceho kalendárneho roka. Ak nemožno použiť koeficient z predchádzajúceho kalendárneho roka, určí platiteľ koeficient na príslušný kalendárny rok odhadom podľa charakteru svojej činnosti so súhlasom správcu dane.

(4) Po skončení kalendárneho roka vypočíta platiteľ spôsobom podľa odseku 2 koeficient z údajov z tohto skončeného kalendárneho roka a vypočíta odpočítateľnú daň za tento kalendárny rok. Rozdiel medzi odpočítanou daňou v jednotlivých zdaňovacích obdobiach a daňou vypočítanou podľa prvej vety vysporiada platiteľ v poslednom zdaňovacom období kalendárneho roka na ťarchu alebo v prospech štátneho rozpočtu. Tým istým spôsobom postupuje aj platiteľ, ktorý sa v priebehu kalendárneho roka stal platiteľom alebo v priebehu kalendárneho roka prestal byť platiteľom, a to za obdobie kalendárneho roka, v ktorom mal postavenie platiteľa.

(5) Ak je účtovným obdobím platiteľa hospodársky rok, na účely odsekov 2 až 4 sa kalendárnym rokom rozumie hospodársky rok.

Myslím si, že nič nepokazíte, ak napíšete na daňový úrad oznámenie, že od 18.12.2009 neposkytujete služby oslobodené od dane, pri ktorých nie je nárok na odpočítanie dane a z uvedeného dôvodu žiadate od 1.1.2010 o súhlas s odpočtom DPH bez použitia koeficientu. Zákon o DPH na účely oznámenia žiadnu lehotu neurčuje, ale všeobecná oznamovacia lehota podľa zákona o správe daní a poplatkov je 15-dňová.

už som volala pre istotu aj na DU, tam mi povedali, že mám napísať oznámenie, že sme ukončili výkon činností oslobodených od dane,a že od 1.1.2010 nebudeme používať pomerné odpočítanie dane koeficientom.

Podľa mojej skúsenosti ak Ti vychádzal koeficient 0,99 tak si ho mala zaokrúhliť na 1 - a buď používať 1 - čo mi príde zbytočné, alebo nekoefientovať vôbec.
Odporúčam si to dať potvrdiť na príslušnom DÚ - jednoduchou žiadosťou, že Ti vychádza 0,99 a prečo tak vychádza a či bude taká pravdepodobnosť i naďalej.
a vlastne tu to máš:
" Dovoľujeme si požiadať o nepoužívanie koeficientu podľa zákona 222 o Dani z pridanej hodnoty § 50, Naša spoločnosť prevádukuje činnosť:..............................a v svojej činnosti nemá činnosti iného charakteru, zdaniteľné obchody oslobodené od DPH predstavujú iba tržby za .............., koeficient pre krátenie DPH na vstupe nám preto vychádza 0,993 po zaokrúhlení 1.
Z uvedeného vyplýva, že je zbytočné tento koeficient používať ."

mne to schválili a som v kľude.

AK vychádzal koeficient 0,99, tak ho bolo treba používať celý rok. Koeficient sa zaokrúhľuje v zmysle § 50 od. 1) na 2 desatinné miesta nahor.
V 12/2005 treba postupovať podľa ods. 4) a teda treba vypočítať znovu koeficient z údajov celého roka a porovnať odpočítanú daň a výsledok, ktorý vyšiel. Rozdiel sa vysporiada v DP 12/2005.
Kontrola na DPH nemusí prísť ani po viacerých rokoch. Moja skúsenosť. A kontrolu robí niekedy len mesiac, niekedy aj celý rok...

a ako zaokrúhliš 0,99 na dve desatinné miesta nahor?

Sway to počíta dobre., pretože ak im vyšlo 0,991 tak sa to zaokrúhli na 1. Teraz to vysvetľovali na školení aj opačným smerom. Napr. keď vychádza
0,0001 tak je koeficient 0,01 a nie 0.

Súhlasím s odpoveď Bea, pretože v otázke bolo čo má robiť ak má koeficient 0.99. Pre mňa to znamenalo že 0,99 je už po zaokrúhlení, tzn, že pôvodne bol napr. 0.9900 alebo 0,985. A potom celý rok robí s koeficientom 0,99 a na konci roka ho prepočíta na nový a upraví vstupnú daň podľa nového.

Ak ale naozaj bol minuloročný koeficien 0,991, tak ho mali zaokrúhliť na 1 celý rok s ním počítať. V decembri ho musia zase prepočítať, či sa náhodou neznížil a nemusia vrátiť daň

Predpokladám, že koeficient napr. za 3/2006 sa určí podľa predchádzajúceho roka t.j. 2005 .
Aké sú to prípady, keď sa nedá určiť koeficient??? Sú také, keď plátcami DPH sa staneme až teraz v r. 2006???

Ano , koeficient, ktorý vypočítate v decembri 2005 slúži na spätné vysporiadanie roka 2005.
a zároveň slúži ako predbežný koeficient na celý rok 2006.

koeficien neviete vtedy, keď sa stanete platiteľom. vtedy sa určí podľa predpokladaných činností.

Ahojte, zase sa vraciam k tomu koeficientu... Aj nový koeficient, ktorý si vypočítam pre rok 2006 si musím dať schváliť na DÚ?

NIe.nemusíte.

Prosim iba o odsuhlasenie, ci som si dobre zaokruhlila koeficient na rok 2007. Pri rocnom zuctovani koeficientu za predchadzajuce obdobie mi vysiel koeficient 0,000685. Zaokruhlim ho na 0,01 ?

Zdravim vsetkych, nechcem zakladat novu temu, tak som sa supla sem, dufam ze neva. Mam len jednu otazku. Platitel DPH nam fakturuje prenajom bez DPH, vyplyva mne nejaka povinnost z tohto? Myslim, ze to zauctujem len ako sluzbu oslobodenu od dane, nie?

Ano, tam daň nemáte takže to ide do nákladov a nič vám nevyplýva.

Dakujem za odsuhlasenie, uz mam toho tolko, ze z toho magorim. Krasny den prajem :-)

chcela by som poradit, mame tu taku debatu ci pouzivat koeficient alebo nie, firma nakupuje tovar bez dph a tento tovar predava bez dph, zarovne nakupuje iny tovar s dph a predava ho s dph, ale ak ak nakupia tovar bez dph daju si na to marzu a len z tej platia dph. minula uctovnicka pocitala koeficientom, ktory vychadza 0,995 a ten sa ma pouzit aj na tento rok. kedze by som to zaokruhlila na 1 tak to asi netreba vobec riesit ziadnym koeficientom , nie?
dakujem velmi pekne

nie je to celkom tak ako píšeš, musíš si nepoužívanie koeficientu dať potvrdiť na DÚ - je tu krásny príklad http://www.porada.sk/t1838-uctovnictvo-v-lekarni.html
kuk v tejto téme aj stručný vzor podania.

odpoved z DU: nuz a aky je to paragraf?? ja sa na to najprv musim pozriet a prekonzultovat to

Ak firma nakúpi tovar bez DPH z dôvodu, že ho nakupuje od neplatiteľa dane (iný dôvod ma nenapadá), tak ho musí predávať s DPH (DPH na celú sumu, nielen na prirážku). Ak kúpi od platiteľa zdaní rovnako.
Toto nemá nič s koeficientom.

ide o autobazar, nakupuju od sukromnych osob a predavaju dalej ale dph sa dava len na marzu