Ospravedlňujem sa za kratší príspevok, ale zatvárajú sa mi oči a nedá mi to...
Pri cestovnej kancelárii alebo agentúre, ak nakupujete zájazdy od iných CA alebo CK, nemáte nárok na odpočet DPH pri týchto zájazdoch(z provízie, ktorú Vám faktúruje iná CK alebo CA - preto ju tam ani väčšina neuvádza). Je to logické, lebo keby ste mali nárok a Vaša provízia by bola menšia ako provízia C. od ktorej nakupujete, mali by ste vždy nadmerný odpočet...
Ak faktúrujete do únie, dávate DPH na Vašu províziu.
Ak mimo úniu, žiadne DPH. Nárok na odpočet nemáte v žiadnom prípade, ako som už spomínal.
Koeficient nepoužívam, myslím, že nemám dôvod - ako ste spomínali v bežnej prevádzke CK alebo CA a DPH z réžií odpočítavam v plnej výške.
Čo sa týka predaja zájazdu iným ako slovenským občanom, videl som v tom nejaký problém, ale teraz nepoviem aký, lebo ma nenapadá.
Nočný vták out.

dakujem, tiez sa mi uz zatvaraju oci,ale si to vytlacim a pred spanim si to este precitam par krat :-)

Este som sa chcela opytat,co su to vlastne sluzby cestovneho ruchu.Su niekde vymenovane? Patri tam aj doprava? Lebo o medzinarodnej doprave osob hovori samostatny paragraf.A potom neviem,ci to neni nejaka specialna kombinacia,cestovna kancelaria + medzinarodna doprava :-)

Mimochodom,ked uz sme pri tej medzinarodnej preprave osob.Tzv.stare clenske staty ju vacsinou maju oslobodenu.Vie niekto,ako to maju osetrene tzv.nove clenske staty? Vdaka :-)

Dobru nocku all.

Este by som sa chcela opytat,ako je to s leteckou dopravou osob,aj v ramci cestovky.

Letecka doprava sa posudzuje podla ciela,ci to je v ramci unie alebo mimo? :-) Asi ano.
Moze mi ktomu niekto dat par vysvetlujucich slovicok? :-) Dakujem.

Chcela by som sa spýtať kto má skúsenosti s vedením DPH v CK.Jedná sa o to, že odvádza sa DPH už zo zálohy vybratej od klienta potom si klient rozmyslí a zájazd sa stornuje čo potom s DPH zaujíma ma názor iných CK.

Zakladny princip DPH u CK je nasledovny:
1. nakup sluzieb cest.ruchu spolu s DPH
2. predaj sluzieb cest.ruchu

Rozdiel medzi tymito ciastkami je prirazka CK. Prirazka CK je predmetom DPH, avsak vratane DPH.
Priklad:
1. nakup 1000,- Sk
2. predaj 2190,- Sk

Rozdiel 1190,- Sk
Zaklad 1000,- Sk
DPH 190,- Sk

V pripade stornovanej zalohy sa postupuje ako pri dobropise. Ved aj v uctovnictve sa ti storna zobrazia ako minusove polozky.

No dôležitá zákonna norma je 281/2001 zákon o zájazdoch kde je aj presne špecifikované, čo je zájazd a aké kombinácie služieb. Dalej samozrejme system odvodu dph je taký že služby vrátane DPH na vstup a rozdiel medzi vstupom a výstupom je marža vrátane DPH. Čo sa týka DPH na telefon kanc. potreby si normálne uplatnujete v plnej výške na vstupe, DPH si neuplatnujete len zo služieb, ktoré Vám idú do ceny zájazdov. Pozor ak však takúto službu poskytnete podnikateľovi na jeho podnikateľské účely tak potom sa paragraf 65 toho netýka a idete normálnym režimom zdanenia. Čo sa berie však za podnikateľa. Nemyslí sa tým predaj inej CK ale napr. zariadite ubytovanie v chorvátsku pre podnikateľa nie ako dovolenku ale ako školenie. Je to služba na jeho podnikateľské účely a tým pádom cena je v plnej výške aj s DPH. Čo sa týka koeficientu ten sa týka oslobodených služieb podľa paragrafov 28až... s výnimkou paragrafu 39 a ...Kedysi sa to týkalo aj cestoviek pretože do poisťovacích služieb patrilo aj sprostredkovanie poistného, ale v novej DPH je sprostredkovanie bokom a CK si provizie z poistného normálne zdanuju to znamena nema to vplyv na koeficient. čo sa týka dopravy. čo sa týka dopravy, doprava je oslobodená vrámci tuzemska a tretích krajín, nie však vrámci EÚ. Letecká tam si myslím že je komplet oslobodená, zatiaľ som nevidel letenku s DPH, ale to neviem na isto.

Ahojte poraďáci,

no mňa by zaujímalo ako riešite zálohy na zájazd akým spôsobom si určujete podiel zisku na zálohu, pretože mi poskytujeme napr. na 99 percent len chorvátsko to jest marža je oslobodená ale máme tam dopravu ktorej časť ide do dph a tú je oriešok... Ako si určiť v akej výške ide podiel do marže pretože napr. cena dopravy je 50 000 SK no ja však v marci neviem či pojde na ten turnus 30 ludi 40 ludi alebo 25 ludi, takže ak dám napr. cenu za dopravu 2000 SK tak ak mi pojde 25 ludi v autobuse tak mam naklady akurat vykryte a tym padom nemam ziadnu prirazku a ani ziadny odvod dph ale ak mi pojde 40 ludi v autobuse tak potom už je tam marža, ktorú treba rozdelit na podiel doravy v tuzemsku a v tretich krajinach(ta je oslobodena) a na marzu cez EU (ta je vrátane dph). Ako to riešite vy? Dakujem za kazdu skoru radu...

Majte sa krasne

no mna by ešte zaujimalo sú to také hranie sa so slovami....napr sprostredkujeme predaj kupelneho pobytu ale oni nam neposkytnu proviziu ale finančny bonus podla zmluvy....berie sa to v tomot pripade ako provizia s dph alebo je to oslobodene od dph ako financny bonus...

ja uctujem CA, tam zalohy ktore sa prijimaju na ucet alebo v hotovosti sa postupuju dalej na CK, účtujem to na 324. CK posle spravidla fakturu na proviziu vacsinou s rozpisom DPH, takze z mojho pohladu je to jednoduche. Lenze ak ma CA popri tom aj zmenaren a predaj leteniek (moj pripad) vstupuje do hry koeficient, a cely zmysel byt platcom DPH sa straca lebo nevznika takmer ziadny narok na odpocet DPH. V pripade CK by sa mala zdanovat aj prijata zaloha a viest na to evidencia. podrobny komentar §65 bol v poradcovi 10/2004

DPH v CK je asi jedna z najtazsich veci nielen pre cestovkarov a ich uctovnikov ale aj pre samotnych pracovnikov dan. uradov a dan. riaditelstva.
Sama som cestovkarka, ale mam vedomosti aj z uctovnictva a dani, takze sa viem pozriet na ten problem z takeho ucelenejsieho pohladu. Takze skusim odpovedat podla svojho svedomia a vedomia :

Trosku z cestovkarskej terminologie:
CK /mozu byt touroperatormi=TU ale aj predajcami/ a CA /su predajcami/.
TU = organizator zajazdu, ten ktory nakupuju jednotlive sluzby z ktorych sa sklada zajazd od dodavatelov
Predajca = ten, ktory sprostredkúva produkt (=zájazd) medzi TU a klientom.

A teraz k Vasim otazkam:

1) "ze zajazdy mimo unie su oslobodene". Pre urcenie vypoctu DPH je dolezite smerovanie zajazdu. Zajazdy podla smerovania (=destinacie) sa delia:
* do clenskych statov EU (predajna cena = suma nepodliehajuca DPH /je to suma nakupovanych sluzieb/ + PRIRAZKA CK VCITANE DPH)
* do tuzemska - detto
* do 3. statov - (predajna cena = suma nepodliehajuca DPH /je to suma nakupovanych sluzieb/ + prirazka CK OSLOBODENA od DPH)
* zajazdy zahrnujuce kombinaciu predch. sposoby (uctovne komplikovane) - napr. autobusovy zajazd do Grecka - zahrna sluzby v sl. st. EU (bus prechadza SR, MR, GR, pobytova sluzby nakupujeme v GR) a zahrna aj sluzby v 3. statoch (bus prechadza Srbskom a Bulharskom) - POZOR je potrebne urcit z celk. nakladovej ceny zajazdu POMER obidvoch typov a v tomto pomere je potrebne rozpocitat aj prirazku.
Napr.
zajazd stoji 4.800,- Sk
Naklad busu - 2.000,- (z toho 1500 v EU a 500 v non EU)
pobyt 1000 v EU
NAKLADOVA CENA 3.500 v EU a 500 v non EU = (pomer 7 : 1)
prirazka CK (spolu 800,-) 700,- (vcitane DPH) a 100 osl. od DPH
CENA ZAJAZDU 4.800,- Sk
***prirazka je vykon CK a ako taky vchadza do koef. aj ked je osl.
POZOR - kalkulacie ako su vyssie uvedene by mali robit cestovkari, ktori by ich mali poskytnut Vam, aby ste vedeli uctovat DPH pri jednotlivych zalohach.
Cize by ste mali dostat tento rozpis:
cena 4.800,- (nepodlieha DPH: 4000,- DZ+DPH 19% =700,- DZ osl.=100,-)
zaloha: 480,- Sk (nepodl. DPH 400,- DZ+DPH 19%´70,- a DZosl. ´10,-)
podla uhradenej zalohy by ste mali adekvatnym pomerom vypocitat pomery z jednotlivych polozie. Je to velmi komplikonane, nakolko neexistuje ziaden rezevacny program, ktory by to vedel prepocitat. Preto doporucujem pracovat s excelom, kde si vytvorite vlastny programcek na prepocet - ale je to velmi narocne na cas!
JA VIEM, ZE CELE JE TO CHORE, ALE MA NIEKTO NIECO LEPSIE a JEDNODUCHSIE???? Samozrejme pri dodrzani zakona :-)

2) "poistenie liecebnych nakladov," - dalsia anomalia . Cestovky sprostredkuju poistenie zvacsa pre 1 poistovnu, od ktorej dostavaju proviziu. Poistovacie sluzby su oslobodene, ale do 31.12.2004 sme boli povinni odvadzat z provizie 19 % DPH a od 1.1.2005 je nasa provizia oslobodena /ale pozor - ovplyvnuje koeficient/

3) "rozdiel medzi tym,ked sa preda zajazd obcanovi Slovenska, ineho clenskeho statu alebo obcanovi tretieho statu" a tiez "a preda zajazd inej cestovnej kancelarii? Co ak je tato cestovka tuzemska - z ineho clenskeho statu - z tretieho statu?" - Nie, zakon rozoznava iba rozdiel, ci preda zajazd platitelovi DPH podla tohto zakonu (vtedy sa pouzije §9) alebo neplatitelovi DPH (pouzije sa § 65). Ale cestovky tuzemske si medzi sebou nepredavaju zajazdy, ale sprostredkuju (cize §65)

4)" Medzinarodna osobna doprava je na uzemi SR oslobodena.Co to v pripade cestovky obnasa" - ak uctuje pre neplatitela - cize podla § 65 - vid. bod 1), zajazdy do tuzemska. Ak uctuje pre platitela DPH - ide podla § 9

PRE VLADIMIRA:
"akým spôsobom si určujete podiel zisku na zálohu" a "cena dopravy je 50 000 SK no ja však v marci neviem či pojde na ten turnus 30 ludi 40 ludi alebo 25 ludi, takže ak dám napr. cenu za dopravu 2000 SK tak ak mi pojde 25 ludi v autobuse tak mam naklady akurat vykryte a tym padom nemam ziadnu prirazku a ani ziadny odvod dph ale ak mi pojde 40 ludi v autobuse tak potom už je tam marža,"
- precitajte si predchadzajuci moj prispevok. Kazda cestovka MUSI mat kalkulacie ! ! !
Ved cestovka kupuje CELY BUS (ktory sa sklada z jednotlivych sedaciek, ktore predava) za JEDNU a tuto cenu "ROZTAVI" na jednotkove ceny! My predsa nepredavame autobus ako celok dalej, ale predavame jednotlive sedacky!
To by pri takej filozofii aj obchod mohol DPH odvadzat za celu dodavku, ktoru nakupil naraz /pricom jednotlive kusy z tejto dodavky isli za rozne ceny - plnu, zlavnenu, akciovu a vypredajovu, ktora moze byt "pod cenu/.

Skusme spolu kalkulaciu a skusme spolu pocitat: bus do Talianska (pre jednoduchost LEN do krajiny EU) stoji 120.000,- (tuto sumu mam automaticky v nakladoch) - ja urobim na neho kalkulaciu 3.500,- Sk / sedacku.
Kedze bus ma 40 miest - vychadza mi nakl. cena sedadla 3.000,- Urobim si kalkulacny list na - cenu 3.000,- a 500,- je prirazka (DZ - 420,20 +19 % DPH - 79,80).
Predam 20 miest? Utrzim - 20 x 3.500,- = 70.000,-,
do trzieb zauctujem: 20 x 3.420,20 = 68.404,-
a DPH na vystupe: 20 x 79,80 = 1.596,-
(moja strata: 120.000,- - 68.404,- + 1.596,- = 53.192,-)

Predam 40 miest? Utrzim - 40 x 3.500,- = 140.000,-
do trzieb zauctujem: 40 x 3.420,20 =136.808,-
a DPH na vystupe: 40 x 79,80 = 3.192,-
(moj zisk: 120.000,- - 136.808 + 3192 = 13.616)

1/
***prirazka je vykon CK a ako taky vchadza do koef. aj ked je osl.
POZOR - kalkulacie ako su vyssie uvedene by mali robit cestovkari, ktori by ich mali poskytnut Vam, aby ste vedeli uctovat DPH pri jednotlivych zalohach.

2/ "poistenie liecebnych nakladov," - dalsia anomalia . Cestovky sprostredkuju poistenie zvacsa pre 1 poistovnu, od ktorej dostavaju proviziu. Poistovacie sluzby su oslobodene, ale do 31.12.2004 sme boli povinni odvadzat z provizie 19 % DPH a od 1.1.2005 je nasa provizia oslobodena /ale pozor - ovplyvnuje koeficient/


Čaute poradáci
Mám otázky k vyšším citátom
1/ Podľa môjho názoru a ako to robíme i my pri sprostredkovaní predaja zájazdu iných ck na základe zmluvy o obch zastúpení.. časť provízie, ktorá je oslobodená od DPH/služby v tretích krajinách/ by nemala vstupovať do koeficientu, keďže nepatrí do skupiny služieb oslobodených podľa §28 až 41 ako je uvedené v §49(3) na ktoré sa odvoláva §49(4).

2/V zmluve o obch. zastúpení je aj bod v ktorom nám ck ktorej zájazdy predávame priznáva aj províziu z poistenia liečebných nákladov a v províznom rozpise ju uvádzajú ako oslobodenú od DPH.
Pýtam sa: vstupuje nám provízia za poistenie do koeficientu, ak v zhode s §37 nie sme ani poisťovacími maklérmi ani agentmi, pretože nemáme uzavreté zmluvy s poisťovacími spoločnosťami ale iba o obchodnom zastúpení vyššieuvedenej ck? Podľa môjho názoru nie.

Čakám na Vaše rady
Soske

Halóóó

Pridajte sa niekto

Čakám na pomóóóć..

k tomu koeficientu no treba sa riadit paragrafom 50 to znamena ze ak neposkytujete sluzby poadla paragrafu 28 až 41(bez 37 a 38) z ktorych ratate koeficient, vsetky ostatne oslobodenia ktore vam vznikaju na zaklade tohto zakona nema vplyv na vysku dph na vstupe.

čo sa tyka tej provizie za poistenie...ak mozem poprosit nasmerujte ma z coho vychadzate ze je to oslobodene od dph....

no ca sa tyka tej dopravy-ja v tom tiez vidim oriesok -ja by som tvoril internu smernicu na sposob zuctovania zaloh na dopravu, kde by mala byt urcena kalkulacia pri obsadení autobusu napr. od 20 ludi do 40 ludi, pricom vyska prirazky sa urci az pri presnom pocte osob myslim

no a este ma napadla jedna vec:

skor by som urobil kalkulaciu na pocet ludi pri ktorych mam nulovy bod to jest ak mam cenu dopravy 120 000 SK ale cenu na jedneho mam 3500 SK to znamena ze 120000/3500=34 ludi ked bude v autobuse tak mam vratenu dopravu a potom kazdy kto bude nad tento pocet bude v plnej vyske zdaneny ako prirazka z dopravy...porozmyslajte zda sa mi to najschodnejsie

Zdravím
K tomu poisteniu. My ako CK predávajúca zájazdy inej CK dostávame po úhradách od nich provízny rozpis, ktorý im my následne fakturujeme a v tom rozpise uvádzajú províziu pre nás z poistenia s 0% sadzbou DPH. Robia to zle? Majú nám ako obch. zástupcovi rozpísať províziu z poistenia s 19% DPH(keďže nie sme ani pois. agen ani maklér §37), alebo mám ich potvrdenie z rospisom ignorovať a fakturovať im províziu z poistenia s DPH ??
Vďaka za rady

no ja si myslim ze sprostredkovanie poistenia je oslobodene len ak to robi agent alebo makler...ak nie ste ani jedno ani druhe tak to treba zdanit...pretoze v zakone to tym padom je riesene ako klasicka provizia za sluzby...s miesto dodania v tuzemsku

Ďakujem za rady, pekný deň

CK pokiaľ majú zmluvu LEN s 1 poisťovňou sú považované za agentou (podľa Zák. č. 95/2002 o poisťovnícte - § 13, odst. 10 - je poisť. agentom právnicka ale. fyzická osoba, ktorá je oprávnená vykonávať činosti v mene poisťovne. Keďže všetky CK majú s poisťovňami zmluvu o ich zastupovaní, sú považované za agentouv a preto je ich provízia oslobodená a má dopad na výšku odpočítateľnej dane.

Metodicke usmernenie k uctovaniu DPH (niektorych pripadov) v CK je na stranke www.drsr.sk

http://www.drsr.sk/wps/portal/!ut/p/...teria=1#actual