Ďakujem za odpoveď. Mňa ale stále trápi ten 22.7.2006, kedy sme uhradili zálohu. Nemá to vplyv na daňovú povinnosť?

Tak sa netráp. V tomto prípade je to 3.8.2006 - riadiš sa § 20 zákona o DPH.

V prístupe odpovedajúcich v príspevkoch k tejto téme rezonuje dôraz kladený na prijatie tovaru na sklad.

Prijatie tovaru na sklad však nemusí byť totožné s dátumom dodania tovaru, ktorý je rozhodujúci pre vznik daňovej povinnosti pri intrakomunitárnom nadobudnutí tovaru. Nemôžeme si zamieňať pojmy prijatie tovaru na sklad a dodanie tovaru.

Súhlasím s odpoveďou. Upresním iba formuláciu a odôvodnenie:
- daňová povinnosť vzniká dňom vystavenia faktúry t.j. 22.6.2006,
- faktúru ste obdržali v termíne na podanie daňového priznania za zdaňovacie obdobie, v ktorom daňová povinnosť vznikla a preto môžete aj právo na odpočítanie dane uplatniť v rovnakom zdaňovacom období.

A ešte poznámka k pojmu SAMOZDANENIE:

V prípade nadobudnutia tovaru z iného členského štátu sa nejedná o samozdanenie. Jedná sa o predmet dane v krajine nadobúdateľa a oslobodené plnenia v členskej krajine odosielateľa. Pojem „samozdanenie“ sa spája s pojmom „reverse charge“, kde je možný tzv. prenos daňovej povinnosti (napr. vybrané služby poskytnuté zahraničnou osobou s miestom dodania v tuzemsku, kedy sa zahraničná osoba nemusí registrovať na Slovensku, ale prenesie sa povinnosť zdanenia na tuzemského odberateľa). Spájanie pojmu samozdanenie s nadobudnutím tovaru sa spája s výkladmi niektorých prednášajúcich na začiatku účinnosti zákona po vstupe Slovenska do EÚ a dosť sa v praxi ujalo. Spájanie tohto pojmu s nadobudnutím tovaru je však nesprávne.

Upresním. Keby faktúra došla po termíne na podanie daňového priznania za 06/2006, tak v tomto prípade by:
- daňová povinnosť vznikla dňom vystavenia faktúry,
- právo na odpočítanie dane by mohlo byť uplatnené najskôr v období, v ktorom platiteľ dane faktúru obdržal.

Čiže DDP na vzniknutú daňovú povinnosť za zdaňovacie obdobie 06/2006 a riadne DP na uplatnenie práva na odpočítanie dane v 07/2006. Predmetné sa týka mesačného platiteľa dane.

Ahojte všetci, chcela by som sa s Vami poradiť, mám fa z EU jedná sa o nadobudnutie tovaru (samozdanenie) dodacia podmienka je DDU. Na faktúre je Dátum vystavenia 31.05. dátum uskutočnenia zdaniteľ. plnenia 30.05.2006 tovar došiel 02.06.2006 faktúra prišla 30.06.2006. Záloha zaplatená 30.05.2006. Neviem určiť presný dátum daňovej povinnosti.

Daňová povinnosť vzniká dňom vystavenia faktúry, t.j. 31.5.06 15.7.06 - opravené po upozornení na chybu.

Upozorňujem, že nejde o samozdanenie !! viď výklad v tejto téme príspevok č. 25 od Janky

A ešte otázočka k spomínanej dodávke nám bolo dofakturované prepravné dňa 22.06.2006, tiež neviem určiť presne daňovú povinnosť.

(2)Daňová povinnosť vzniká dňom dodania služby. Ak je služba dodaná zahraničnou osobou z iného členského štátu alebo z tretieho štátu a osobou povinnou platiť daň v tuzemsku je príjemca služby podľa § 69 ods. 2 až 4, daňová povinnosť vzniká dňom vyhotovenia faktúry; ak faktúra nie je vyhotovená do konca tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná, daňová povinnosť vzniká posledným dňom tretieho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bola služba dodaná

Dovolím si nesúhlasiť. Ak došlo k nadobudnutiu tovaru až 02.06.2006, nemôže byť daňová povinnosť už 31.05.2006. Daňová povinnosť bude až 15.júla 2006.

Ale deň uskutočnenia zdan.plnenia je 30.5. - to podľa mňa znamená, že vtedy odoslali tovar a potom vystavili faktúru 31.5., takže tu je zrejmé, že faktúra bola vystavená po dodávke, takže ja by som sa prikláňala k názoru DP-31.5.06.

Daň si musíš odpočítať v 6/2006 pretože vtedy si mala dátum dodania tovaru.

Ak sa tovar prevezme až na Slovensku (podmienka DDU), tak súhlasím s danuschka, t. j. 15.7.06, nakoľko tovar bol prevzatý neskôr ako vystavenie faktúry.
Ak sa tovar prevzal v krajine dodania, t. j. v ten istý deň ako vystavenie faktúry (31.5.06), daňová povinnosť je deň vystavenia, t.j. 31.5.06.

My sa ale musime držať nášho zákona o DPH, a ten hovorí v §11, že nadobudnutím tovaru v tuzemsku z iného ČŠ je nadobudnutie práva nakladať ako vlastník s hnut.hmot.majetkom odoslaným alebo prepraveným nadobúdateľovi. Čiže ak sa oni k tovaru fyzicky dostali až 02.06.2006, to je deň nadobudnutia tovaru.
Je pravda, že deň dodania tovaru dodávateľom z EU a deň nadobudnutia tovaru u odberateľa v tuzemsku sa nemusia zhodovať. To je však dané tým, že my sa riadime ZDPH v SR, dodávateľ ZDPH v konkr.krajine EU. A tie nie sú vo viaceerých veciach totožné.

Ohľadne dodacích podmienok a nadobudnutia tovaru:
http://www.porada.sk/t29505-nadobudn...udnutie+tovaru
http://www.porada.sk/t30188-incoterm...1vo+naklada%BB
http://www.porada.sk/t10133-p13-nado...varu-z-eu.html

Dobrý den, poprosím vás o radu. Teraz mi prišla fa zo zahraničia / polsko/ aj to len faxom lebo sme ju nahánali, pretože proforma nám už dávno prišla aj zaplatené to už bolo 24.9. Dátum vystavenia fa mám 23.09.2009 a dnes je 2.11.2009. Sme mesačný DPH a čo teraz aký dátum dodania ked nám už dávno bolo dodané ešte v septembri a čo s DPh urobiť opravné alebo to dať do dph oktobrového alebo až novembrového? Dakujem za rýchle odpovede.

DPH malo byť uskutočnené podľa §11. Odpočet teraz.

takže v novembri? a dátum dodania dám aký?

Dátum dodania závisí od prijatia tovaru/služby, od dodacej podmienky, od dátumu vystavenia faktúry....

Ak ide o dodanie tovaru, môj názor je, že samozdanenie, treba urobiť v septembri § 20. Daňová povinnosť vzniká v septrembri, odpočet by mohol byť do konca kal. roka podľa § 51, ale ak už by som dávala dodatočné DP, tak by som dala rovno povinnosť aj odpočet.
§ 20
Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu
Na začiatok

(1) Daňová povinnosť pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu vzniká

a) 15. deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, keď sa uskutočnilo nadobudnutie tovaru, alebo
b) dňom vyhotovenia faktúry, ak bola faktúra vyhotovená pre nadobúdateľa tovaru pred 15. dňom podľa písmena a).

(2) Nadobudnutie tovaru v tuzemsku z iného členského štátu sa považuje za uskutočnené, ak by takýto tovar bol považovaný za dodaný v tuzemsku.

(3) Daňová povinnosť pri nadobudnutí nového dopravného prostriedku v tuzemsku z iného členského štátu osobou, ktorá nie je registrovaná pre daň podľa § 4 až 7, vzniká dňom nadobudnutia nového dopravného prostriedku.