Monkey Ospravedlnujem sa za mozno malichernu otazku, ale je rozdiel medzi zalohou a zalohou.
Nasa firma berie od zakaznika zalohu v hotovosti (aby neodstupil od objednavky). Ked mu tovar pride (casto krat po 15 dnoch), zalohu mu vratim (papierovo cez pokladnicny doklad) a z hotovostnej uhrady mu ju odpocitam. Je nutne takuto zalohu zdanovat? A ak ano, aky doklad mam vystavit?
Moc, moc dakujem za odpoved.
Záloha je vždy záloha samozrejme.
Ak sa takáto záloha zúčtuje v rámci jedného mesiaca, tak vystavíte iba súhrnnú /konečnú/ faktúru na základe, ktorej odvediete DPH.
Ak príde k plneniu v priebehu dvoch mesiacov, myslím záloha prijatá v apríli a tovar v máji - ste povinní vystaviť 2x doklad.:
1. Faktúra na základe prijatej platby, t.j. daňová povinnosť = deň prijatia platby. Z hľadiska účtovného
pôjde však stále o zálohu, ide o doklad len pre účely DPH
2. Súhrnnú faktúru, kde daňová povinnosť = deň dodávky tovaru na celkovú sumu a v nej odpočítate ntto a DPH z prijatej platby.
Hovorím o plneniach v tuzemsku.
§71 zákona o DPH
1/....Ak v kalendárnom mesiaci vznikne platiteľovi daňová povinnosť
prijatím jednej alebo viacerých
platieb a zároveň aj dodaním tovaru alebo dodaním služby, na ktoré prijal jednu alebo viac platieb,
môže platiteľ
vyhotoviť jednu faktúru, a to najneskôr
do 15 dní od vzniku poslednej daňovej povinnosti vzťahujúcej sa na toto dodanie tovaru alebo dodanie služby
v tomto kalendárnom mesiaci. ...