Fakt nikto nevie poradiť?

na vyúčtovacej faktúre za nábytok, ktorú účtujete napr. 501,343/321 je dátum dodania 4.11. vy ste platiteľmi dph, odpočítanie dph v 11/08 je v poriadku, máte doklad vyhotovený platiteľom a použiteje to na svoje dodávky tovarov a služieb ako platiteľ, to že ste neboli platiteľmi v čase poskytnutia zálohy na to nemá vplyv.
na faktúre zo 4.11 máte vyčíslenú celkovú dph viažúcu sa na nákup nábytku.

pre slovenského platiteľa DPH vzniká daňová povinnosť dňom prijatia zálohy za tovar, ktorý vám dodá. Vy ste si objednali kancelársky nábytok. Daňová povinnosť nemôže vzniknúť na to isté plnenie dvakrát. každopádne by som si však DPH nárokoval cez § 55 - odpočítani DPH pri registrácii.
To že vám nevzniká nárok na odpočítanie DPH zakladám na § 49 zákona o DPH. Tam je uvedené že nárok na odpočítanie dane máte len vtedy ak vznikla daňová povinnosť (§49 ods. 1)a daň bola uplatnená voči nemu iným platiteľom (§49 ods. 2 písm. a)

Daňová povinnosť vznikla a bola uplatnená 13.10.2008 a nie 4.11.2008 (k tomuto dňu síce bolo splnenie bodu 19 ods. 1 čiže došlo k dodaniu ale nevznikla daňová povinnosť a nebola daň uplatnená dodávateľom na výstupe)
Takže v rámci daňového priznania žiadať DPH podľa § 55 - odpočítanie dane pri registrácii za platiteľa.

nesúhlasím a odôvodňujem v svojom príspevku

ďakujem veľmi,veľmi.

Citát:
Pôvodca textu príspevku: monikammm
Ahojte, potrebovala by som poradiť:
naša firma zaplatila na základe zálohovej fa dodávateľovi zálohu za kancelársky nábytok dňa 13.10. (platcom DPH sme sa stali až od 15.10.2008).
Dodávateľ nám následne vystavil vyúčtovaciu faktúru - vyúčtovanie zálohy, už tam bola vyčíslená aj DPH, dátum zdan. plnenia 13.10. (príjem peňazí na účet). Považovala som to za vybavené, s tým, že DPH si odpočítať nemôžeme, nakoľko 13.10. sme ešte neboli registrovaní na DPH.
Dňa 4.11. nám doviezli nábytok a s ním doniesli aj novú faktúru (s novým číslom), kde sú podrobne rozpísané jednotlivé položky nábytku, DPH, v poslednom riadku zaplatená záloha mínusom, k úhrade nula.
Dátum zdaniteľného plnenia je tam 4.11.2008.
Môžeme si teda DPH odpočítať v novembri? JE pre mňa smerodajná tá prvá faktúra s DZP 13.10., alebo môžem brať ako daňový doklad tú poslednu s DZP 4.11.?
Ďakujem.

pre slovenského platiteľa DPH vzniká daňová povinnosť dňom prijatia zálohy za tovar, ktorý vám dodá. Vy ste si objednali kancelársky nábytok. Daňová povinnosť nemôže vzniknúť na to isté plnenie dvakrát. každopádne by som si však DPH nárokoval cez § 55 - odpočítani DPH pri registrácii.
To že vám nevzniká nárok na odpočítanie DPH zakladám na § 49 zákona o DPH. Tam je uvedené že nárok na odpočítanie dane máte len vtedy ak vznikla daňová povinnosť (§49 ods. 1)a daň bola uplatnená voči nemu iným platiteľom (§49 ods. 2 písm. a)

Daňová povinnosť vznikla a bola uplatnená 13.10.2008 a nie 4.11.2008 (k tomuto dňu síce bolo splnenie bodu 19 ods. 1 čiže došlo k dodaniu ale nevznikla daňová povinnosť a nebola daň uplatnená dodávateľom na výstupe)
Takže v rámci daňového priznania žiadať DPH podľa § 55 - odpočítanie dane pri registrácii za platiteľa.

v nadväznosti na odpoveď Vladimíra Ozimného sa chcem spýtať, keď by tá záloha nebola vo výške 100% ale napr. 50 %, tak si 50 % odpočítam podľa § 55 a 50 % podľa § 49 a nasl. z toho istého dodania nábytku ďakujem za Vaše názory

Áno .

V 11. mesiaci na to dostaneš i zodpovedajúci doklad./bez ohľadu na % zaplatenej zálohy/, t.j. na to, čo je uvedené v príspevku od Vladimíra i od Benku/...