... hm, a si zase na začiatku . Čo sa týka mojicho príspevkov len toľko. To čo som napísala som si overovala na DU a tam mi to pracovníčka potvrdila.
Zrejme bude najlepšie, keď sám zavoláš na DU a spýtaš sa a podľa toho sa zariadiš.
Hľadala som nejaký podobný príklad v publikáciách, ktoré mám, aby som sa usvedčila o opaku ale žiadny som nenašla.

Ahojte! Mám trošku iný problém, ale hodím to sem, nech tých tém nie je veľa...

Potrebujem vystaviť faktúru do ČR za sprostredkovanie obchodu. Ja som platca DPH, on je tiež platca v CZ, ale nie je registrovaný na Slovensku. Sprostredkovanie obchodu nie je služba, ktorá by podliehala samozdaneniu, tak ako ju vystavím? Normálne vyčíslim DPH, ako by som to fakturovala Slovákovi? Ešte som sa s tým nestretla...

Priznám sa, že odkedy je tu založená táto téma stále okolo nej chodím a neviem sa sama so sebou akosi zorientovať, nemala som zatiaľ takýto prípad.

Neviem nájsť nikde v zákone podporu preto, že § 15 sa týka aj neplatiteľa. Čítajúc to stále dokola mi vychádza, že v prípade neplatiteľa DPH by sa to malo riešiť tak ako píše Zuzka v príspevku 16.

Veľmi by som sa potešila, keby sa nám podarilo urobiť spoločne rovnaký záver. pozrela som tiež množstvo príkladov, ale neviem nič také nájsť, aby som si bola úplne istá.

Informovala som sa na DRSR kde mi bolo povedané, že neplatiteľ vystaví faktúru (na faktúru nepíše odvolávky na náš zákon) a pošle maďarskému podnikateľovi - platiteľovi.
Pre pokoj duše a dobrý spánok by si mal zistiť, či v maďarskom zákone mu náhodou nevzniká povinnosť sa registrovať čo je pravdepodobnosť 0,0 %, pretože je zrejmé, že maďarský zákon je identický s našim zákonom. Povinnosť samozdanenia potom vzniká maďarskému podnikateľovi.

Evinka, ja len k tomu, že zákon o DPH sa týka aj neplatiteľov DPH.
Uvediem otázku a následne odpoveď:

Otázka:
Obchodná spoločnosť /nie je platiteľom DPH/ sprostredkuje vystúpenie slovenského umelca v ČR. Podľa § 15 ods. 4 zákona č. 222/2004 o DPH je miestom dodania služieb ČR, daňová povinnosť vzniká v ČR. Mala by sa slovenská spoločnosť registrovať v ČR za platiteľa DPH a z tržieb za vystúpenie odviesť v ČR českú DPH bez ohľadu na výšku tržieb? Treba sa registrovať podľa vyššie uvedeného aj na Slovensku?

Odpoveď:
Vystúpenie slovenského umelca v ČR je službou s miestom dodania v ČR, kde sa služba fyzicky vykonala. Pre povinnosť registrácie v ČR platí, že ak sa sprostredkovanie tejto služby bude fakturovať českému subjektu, ktorý je v ČR zdaniteľnou osobou, povinnosť zdaniť službu prejde na túto českú zdaniteľnú osobu a povinnosť registrácie nevznikne, spoločnosť vystaví faktúru bez dane.
Ak spoločnosť bude službu fakturovať českému subjektu, ktorý nie je v ČR zdaniteľnou osobou, alebo slovenskému subjektu, spoločnosti vznikne povinnosť registrovať sa v ČR pre daň, vystaviť faktúru s českou daňou a odviesť daň do českého štátneho rozpočtu. Povinnosť registrovať sa pre daň v ČR v danom prípade nie je podmienené výškou obratu, ale vznikne bezodkladne začatím vykonávania činnosti podliehajúcej dani.
Povinnosť automaticky sa registrovať za platiteľa dane na Slovensku slovenskej spoločnosti v uvedenom prípade nevznikne.

Dodanie služby je však zdaniteľným plnením, ktoré vstupuje do obratu, ktorého výška sa sleduje pre účely registrácie za platiteľa dane v SR podľa § 4 ods. 1 zákona o DPH:

Muška, to je odpoveď z DR SR? alebo z nejakého poradcu?

My máme podobnú situáciu, ktorú sme možno trošku zanedbali. Právnické služby poskytované podnikateľským subjektom v EÚ (ČR).
Podľa nášho zákona je miestom zdaniteľného plnenia ČR, v oboch prípadoch - ak je odberateľ platiteľ aj neplatiteľ (ale podniká) DPH. To znamená, že DPH patrí ČR, a musí sa odviesť do ŠR ČR.
Tu sa musí analyzovať, kto v ČR tú daň odvedie:
a, existuje možnosť prenosu daň. povinnosti - odberateľ sa samozdaní
b, ak neexistuje možnosť prenosu DP -vzniká povinnosť registrácie dodávateľa, resp. by sa mohol využiť inštitút daňového zástupcu (v Zákone o DPH SR to najprv nebolo, teraz daňový zástupca pri dovoze tovaru, V ČR tento inšitút existoval od začiatku, ale minulý týždeň som si stiahla novelizovaný zákon o DPH v ČR a už je tento paragraf zrušený - neviem od kedy?)
Možnosť prenosu daňovej povinnosti si musí dodávateľ naštudovať v zákone daného štátu EU.
Pre ČR:
V prípade odberateľa - platcu DPH jednoznačne sa on v ČR samozdaní. Otázne je to ale pri neplatcoch DPH. V SR je v zmysle § 69 ods. 2 táto povinnosť prenesená na zdaniteľnú osobu ako takú.

Vybraté zo zákona o DPH ČR:

§ 15
Poskytnutí služby osobou registrovanou k dani v jiném členském státě
a zahraniční osobou
(1) Při poskytnutí služby podle §10 odst. 7 zahraniční osobou povinnou k dani nebo osobou registrovanou k dani v jiném členském státě, která nemá v tuzemsku sídlo, místo podnikání nebo provozovnu, plátci nebo osobě identifikované k dani, jsou tyto osoby povinny daň přiznat a zaplatit podle §108, pokud je místo plnění v tuzemsku a nejedná se o poskytnutí služby, která je osvobozena od daně bez nároku na odpočet daně podle §51.

§ 94
(11) Osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která nemá sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku nebo zahraniční osoba povinná k dani, která uskuteční plnění s místem plnění v tuzemsku a je osobou povinnou přiznat a zaplatit daň z tohoto plnění podle §108, se stává plátcem dnem uskutečnění tohoto plnění.

§ 95
(12) Osoba povinná k dani, která se stane plátcem podle §94 odst. 11, je povinna podat přihlášku k registraci Finančnímu úřadu pro Prahu 1 nejpozději k datu uskutečnění plnění. V přihlášce k registraci je povinna uvést všechna daňová identifikační čísla, která jí byla přidělena v jiném členském státě nebo ve třetí zemi. Pokud tato osoba začne uskutečňovat plnění v tuzemsku prostřednictvím provozovny, je povinna tuto skutečnost oznámit Finančnímu úřadu pro Prahu 1, který provede změnu místní příslušnosti podle adresy provozovny. Osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která nemá sídlo, místo podnikání nebo provozovnu, ani místo pobytu v tuzemsku, která uskutečňuje pouze přemístění zboží z jiného členského státu a následné dodání jednomu kupujícímu podle §16 odst. 4, není povinna předložit přihlášku k registraci, pokud kupující zaplatí daň z přemístěného zboží, jako při pořízení zboží z jiného členského státu.

§ 99
(10) Zdaňovacím obdobím plátce podle §94 odst. 11 je kalendářní čtvrtletí.

§ 108
Osoby povinné přiznat a zaplatit daň
(1) Přiznat a zaplatit daň správci daně je povinen

a)plátce, který uskutečňuje zdanitelná plnění v tuzemsku,b)plátce, nebo osoba identifikovaná k dani, která uskutečňuje pouze plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně, kterým jsou poskytnuty služby podle §10 odst. 7 s místem plnění v tuzemsku,c)kupující, který je plátcem nebo osobou identifikovanou k dani, kterému je dodáváno zboží za podmínek stanovených v §17,d)plátce nebo osoba identifikovaná k dani, kterým je dodáváno zboží podle §13 odst. 8e)plátce nebo osoba identifikovaná k dani, kteří uskutečňují pořízení zboží z jiného členského státu, včetně pořízení zboží, které je předmětem spotřební daně,f)plátce nebo osoba identifikovaná k dani, kterým jsou poskytnuty služby podle §10 odst. 1,2,4,5,9,12 a 13 s místem plnění v tuzemsku, osobou registrovanou k dani v jiném členském státě nebo zahraniční osobou povinnou k dani,g)osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která uskutečňuje zasílání zboží do tuzemska podle §18 osobám, které nejsou plátcem ani osobou identifikovanou k dani, pokud hodnota dodaného zboží, s výjimkou zboží, které je předmětem spotřební daně, přesáhne částku 1 140 000 Kč za kalendářní rok,h)osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která uskutečňuje zasílání zboží do tuzemska podle §18, které je předmětem spotřební daně, osobě, která není plátcem ani osobou identifikovanou k dani,i)osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která poskytuje služby uvedené v §10 odst. 1, 2, 4, 5, 12 a 13 nebo dodává zboží podle §13 odst. 9 s místem plnění v tuzemsku osobě, která není plátcem ani osobou identifikovanou k dani, případně uskutečňuje jinou ekonomickou činnost v tuzemsku,j)osoba, které je při dovozu zboží toto zboží propuštěno do celního režimu, u kterého vznikla daňová povinnost,k)osoba, která pořizuje nový dopravní prostředek z jiného členského státu,l)zahraniční osoba povinná k dani, která poskytuje služby podle §10 odst. 1, 2, 4, 5, 9, 10, 11 a 12 nebo dodává zboží podle §13 odst. 9 s místem plnění v tuzemsku, osobě, která není plátcem ani osobou identifikovanou k dani, popřípadě uskutečňuje jinou ekonomickou činnost v tuzemsku,m)osoba, která uvede daň na daňovém dokladu,n)zahraniční osoba povinná k dani, která poskytuje elektronické služby podle zvláštního režimu,
(2) Osoby povinné přiznat a zaplatit daň mají procesní postavení daňového subjektu.

(3) Osoba určená k zajištění prodeje obchodního majetku plátce, která přijala úplatu za uskutečněný prodej obchodního majetku, je povinna zajistit daň a odvést ji na osobní daňový účet plátce vedený u místně příslušného správce daně. Tato osoba je povinna oznámit správci daně uskutečnění a výši zdanitelného plnění ve lhůtě pro podání daňového přiznání za zdaňovací období, ve kterém se uskutečnil prodej obchodního majetku plátce.

Základný je paragraf 15, ktorý podľa mňa hovorí, že iba platiteľ - český odberateľ je povinný DPH fakturovanú platiteľom z iného ČŠ zaplatiť v prípade dodania týchto služieb. § nič nehovorí o neplatiteľovi DPH.
§ 108 definuje osoby povinné priznať a zaplatiť daň v ČR - ods.
b)plátce, nebo osoba identifikovaná k dani, která uskutečňuje pouze plnění osvobozené od daně bez nároku na odpočet daně, kterým jsou poskytnuty služby podle §10 odst. 7 s místem plnění v tuzemsku


- no § 108 už nerieši otázku platenia DPH v prípade príjemcu služby - neplatiteľa DPH, o čom hovorí písm. i - sú tam uvedené mnohé služby podľa § 10, ale ods. 7 nie!!

Trošku dlhý príspevok, ale neviem, čo teda máme ako firma robiť. Ak poskytujeme služby neplatiteľovi s miestom plnenia ČR, musíme sa registrovať, lebo ani v §15, ani 108 nie je povedané, že túto povinnosť má odberateľ.

Ďakujem za trpezlivosť pri čítaní príspevku, a dúfam, že pomôže aj iným.

To AVO, Muška - aký máte názor, prosím???

Náš zákon v § 69 uvádza, že v prípade, že zdaniteľná osoba na Slovensku (podnikateľ platiteľ aj neplatiteľ) je príjemcom služby podľa § 15 ods. 8, táto zdaniteľná osoba je osobou povinnou platiť daň. Podmienkou je, že službu jej dodá zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu. Vychádza mi z toho povinnosť, zistiť si, ako je to v iných členských štátoch EÚ, kde je "miesto dodania služby" t.j. či tam platí obdoba nášho § 69 (mala by) a to, či poskytovanú službu možno klasifikovať ako službu podľa nášho § 15 ods. 8.

Ak by neboli splnené uvádzané podmienky ... museli by sme hľadať ďalšie riešenie.

Mám za to (aspoň zatiaľ, čo som sa stretla s obdobnou problematikou) že v zásade by mal platiť prenos daňovej povinnosti pri službách podľa § 15 ods. 8, t.j. nedá sa všeobecne predpokladať "generálna" identickosť zákonov.

Ešte poznámka:
Ak sa služba vykonáva pre platiteľa DPH, mal by v tomto prípade platiť všeobecný prenos daňovej povinnosti. Ak sa služba vykonáva pre neplatiteľa DPH - zdaniteľnú osobu - tu by mohli byť podmienky ČŠ odchylné.
Ak sa služba dodáva pre občana (neziskovú PO), mala by vzniknúť povinná registrácia na území iného členského štátu EÚ.

Kuknem ... zajtra.

Všetko, čo uvádzaš je úplne v poriadku. Otázka znie na povinnú registráciu? V tomto prípade doporučujem kontaktovať druhú zmluvnú stranu. Určite majú viac možností ako vy.

Pozrela som uvádzané §§ aj Tvoj uzáver.
Nakoľko som nedoštudovala celý český zákon ... z toho, čo uvádzaš mi vychádza "registrácia".

Vylučovací argument: ak sa nenájdete medzi osobami povinnými platiť daň, v prípade registrácie sa stanete českým platiteľom a týkajú sa vás povinnosti na úrovni riadne registrovaných platiteľov.

Ale to je len uzáver v prípade, že skutočne nebudete osobou povinnou platiť ďaň z iného dôvodu a neexistuje prenos daňovej povinnosti.

Povinná registrácia by v tomto prípade kopírovala situáciu v SR - náš § 5.

Práveže z toho § 108 mám pocit, že im táto situácia - povinnosť platiť DPH pri dodani služby podľa § 10 ods. 7 vypadlo.

nie je to uvedené v § 108 - písm. a, (prenos je iba na platcu) a ani v pism. i, kde je definovaná povinnosť priznať a zaplatiť daň pre osobu registrovanú na DPH v inom ČŠ:

i)osoba registrovaná k dani v jiném členském státě, která poskytuje služby uvedené v §10 odst. 1, 2, 4, 5, 12 a 13 nebo dodává zboží podle §13 odst. 9 s místem plnění v tuzemsku osobě, která není plátcem ani osobou identifikovanou k dani, případně uskutečňuje jinou ekonomickou činnost v tuzemsku,
Podľa mňa, keby nebolo toto písmeno, tak by prenos na neplatcu mohla posudzovať len podľa znenia písmen, kde je definovaný prenos na platiteľa, čo je v našom prípade písm. a. Keďže toto hovorí, že platiteľ je povinný platiť daň, ak sú mu dodané služby z iného ČŠ s miestom plnenia v ČR, nebyť písm. i, tohto paragrafu, podľa mňa by mi z toho (z písm. a, + ostatných) vyplynulo v prípade, ak je odberateľom neplatca, a miestom ZP ČR, povinnosť priznať a zaplatiť DPH pre dodávateľa. (presun nie je možný). My sme doteraz fakturovali bez DPH, s upozornením, že miesto ZP je ČR, s domnením, že to vysporiada odberateľ, my sme sa v ČR neregistrovali.
Ale v § 108 je písm.i, ktoré hovorí o povinnosti platiť daň pre osoby registrované pre DPH v inom ČŠ (čo sme i my) osobám, ktorí sú neplatcovia v ČR, v taxatívne vymenovaných prípadoch - a tam nie je § 10 ods. 7. Vyplýva z tohto písm. i, že my nemáme túto povinnosť?

Neviem, či som to napísala dosť zrozumiteľne, čo ma mätie a neviem, či to chápem dobre, alebo nie, a ktoré písm. má prednosť, a či sa teda máme registrovať alebo nie.

Ďakujem za čas, ochotu a pomoc.

Skúsila som vstúpiť do príspevku, nakoľko je to veľmi zložitá oblasť. Ale stále mi vychádza, že Vás nemôžeme v uvádzaných §§ nájsť. Takže záver stále ten istý. Ale musím zopakovať ... je to len z "videnia" Tebou uvádzaných §§

AVO, ďakujem veľmi pekne za pomoc a čas. Ešte som to neuzavrela, nejako sa s tým neviem stotožniť, asi tomu ešte dám najaký ten čas na dozretie, možno sa niekto iný vyjadrí, pridá názor alebo skúsenosť. V jednom príspevku Muška citovala nejaké usmernenie, neviem, odkiaľ to bolo, opýtala som sa jej, ale zatiaľ neodpovedala.
Keď napíšem dotaz na DRSR - vyjadria sa len k povinnosti týkajúcej sa SR, k povinnosti platenia, resp. registrácie v ČR nie?
Neexistuje nejaká takáto stránka v ČR, kde by sa dalo opýtať?

Ešte raz ďakujem.

Mirka