.

No ja som mala u nás auditorky, tak mi povedali toto:

Preplatok -1000 eur, -200DPH, -1200 eur spolu

Do roku 2012 si mám vytvoriť rezervu čiže 385/502 +1000 eur

Rok 2013 315/385,343 (ale dph na vstupe) 1000/1000,200 eur

A neúčtovať to ako DOBROPIS, čiže nepremietne sa to do riadku 28 v daňovom priznaní z DPH.

Nie som auditor, ale toto účtovanie sa mi nepáči.

Pozri Postupy účtovania PÚ :

§ 56

(13) Na účte 385 - Príjmy budúcich období sa účtujú časovo rozlíšené výnosy, ktoré časovo a vecne patria do bežného účtovného obdobia a týkajú sa príjmov v určitých budúcich obdobiach, napríklad nájomné prijaté pozadu. Na účte 385 sa účtuje so súvzťažným zápisom v prospech príslušných účtov výnosov v účtovej triede 6.

Máme rovnaký problém. Došli nám v januári dve faktúry s preplatkami vystavené v januári:
1.od VSE je uvedený aj dátum dodania 31.12.2012
2. od SPP je uvedený len dátum vystavenia faktúry 15.1.2013, ale za obdobie 1.1.-31.12.2012.
Podľa môjho názoru sa nejedná o opravu základu dane, keďže nespĺňa ani jeden prípad podľa par. 25 a následne par.53.

Ide (podľa mňa) o par. 19 odsek 3 :
3) Ak sa dodanie tovaru alebo služby uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane, považuje sa tovar alebo služba za dodanú najneskôr posledným dňom obdobia, na ktoré sa platba za opakovane alebo čiastkovo dodávaný tovar alebo službu vzťahuje s výnimkou podľa písmen a) až d) písmen a) až e).(!!!zmena nadobúda účinnosť 1. januára 2013!!!) Za čiastkové dodanie tovaru alebo služby sa považuje také dodanie tovaru alebo služby, ktoré predstavuje časť celkového plnenia, na ktoré je uzavretá zmluva. Za opakované dodanie tovaru alebo služby sa považuje dodanie rovnakého druhu tovaru alebo služby v opakovaných dohodnutých lehotách. Ak
a) je dohodnutá platba za čiastkovo alebo opakovane dodávaný tovar alebo službu inú ako v písmene b) za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa tovar alebo služba za dodanú posledným dňom každého 12. kalendárneho mesiaca, až kým sa dodanie tovaru alebo služby neskončí,
b) sa služba s miestom dodania podľa § 15 ods. 1, pri ktorej je povinný platiť daň príjemca služby, uskutočňuje čiastkovo alebo opakovane počas obdobia dlhšieho ako 12 kalendárnych mesiacov a platba je dohodnutá za obdobie dlhšie ako 12 kalendárnych mesiacov, považuje sa služba za dodanú posledným dňom každého kalendárneho roka, až kým sa dodanie služby neskončí,

Tým pádom si myslím, že to nie je oprava základu dane (par. 53) a malo by to ísť do DP DPH za 12/2012. VSE by som dala do 12/2012. Akurát je problém s faktúrou SPP, na ktorej nie je uvedený dátum dodania, ale len vystavenia. SPP to má podľa mňa zle a mal by tam byť dátum dodania 31.12.2012. Ale ak to neopravia, musíme to uviesť v DP 01/2013. Mohlo by to tak byť?

skúsim posunúť

mne prišli tiež 2 faktúry od SPP, prvá s preplatkom za obdobie 1.1.2012-19.10.2012 a druhá za 19.10-31.12.2012 nedoplatok...prvú som dala do 4Q/2012 na riadok 23, a druhá mi prišla až 22.1.2013 keď som už DPHčku mala podanú tak to dám až do 1Q/2013, dátum vyhotovenia je 15.1.2013,,,,čo s tým už teraz, dúfam, že je to ok,,

Ale náklady bolo potrebné zaúčtovať do roka 2012.

hmmm to je pravda, takže opravné DPH? ešte stíham

... ako súvisí náklad roka 2012 s opravným DP k DPH ?
je x faktúr s odpočtom DPH v januári 2013, ktoré sa účtujú ako náklady predošlého roku .

A faktúra na preplatok ti došla v januári? a máš tam dátum dodania?

nie tá preplatková prišla koncom októbra, je tam len dátum vyhotovenie 23.10.2012 a fakturačné obdobie končiace 19.10.2012

Ak si ju zaúčtovala do roku 2012, a rovnako si si aj uplatnila odpočet, tak čo chceš ešte riešiť?

už nič len som odpovedala na otázku od nela07

no ja sa pýtam preto, lebo nám došla s dátumom vystavenia 15.1.2013 a bez dátumu dodania a teraz neviem či to dať do 12/2012 alebo 01/2013

Ja by som to asi vyriešila tak, aby to bolo v prospech DÚ (týka sa DPH, lebo náklady je jasné, že treba rozlíšiť). Čiže preplatky (myslené ako dobropisy) by som dala do DPH 12/2012 a nedoplatky do 1/2013. Takto DÚ frflať určite nebude.

No dnes je DPH a ja sa neviem dopátrať, čo je správne. Sú tu rôzne názory. Ale asi urobím, tak ako píšeš. Aj my sme tak rozmýšľali. Dať im viac a stále sa dá poslať dodatočné DP na nižšiu čiastku.

Áno trvám, aj keď nemusím mať samozrejme pravdu, ale rozhodla som sa to robiť takto, lebo sa mi to vidí takto správne. Ale pokiaľ ide o SPP, tak tohto roku prvýkrát, pretože doteraz posielali vyúčtovaciu faktúru vždy až okolo 29.3., keď som mala uzávierku a DPPO z krku, ale VSE som takto robila stále. Čítala som aj ďalšie názory v tejto téme a sú aj iní čo to robia takto. Takže aj ja dúfam, že je to takto správne. Neviem, ale mne to na § 25 nesedí.

Možno budem za blbú, ale dám dotaz na DRSR. Keď dôjde odpoveď, pripojím.

Ja som dala faktúru od SPP s preplatkom /dobropis/ do priznania DPH za 12/2012 ja si myslím, že takto to sedí.

Podľa mňa je vyúčtovacia faktúra s preplatkom dobropisom a vtedy je rozhodujúci dátum vystavenia dobropisu a keďže ten je z 01/2013 tak by to malo isť do priznania DPH za 01/2013