Zavrieť

Porady

Upraviť

Hlavné

Ďalšie rubriky

Strav.poukážky u SZČO - platcu dph bez zamestnancov

:-D
Uvedený príklad bude slúžiť pre SZČO, ktorý je platcom dph a nemá žiadnych zamestnancov.

SZČO nakúpil strav.poukážky na štvrťrok v počte 63 ks ( 1ks = 89 SK) a to dňa 31.1.2006 formou dobierky.
- lístky boli v cene 5 607,00 bez dph
- manipul.poplatok 160,00 bez dph
- dph z manip.poplatku 30,40
celková faktúrovaná čiastka bola 5 797,40 SK

účtovanie dňom úhrady t.j. 31.1.2006
- výdaj cez pokladňu 5 797,40
- z toho lístky 5 607,00 výdavok neovpl.základ dane
- manip.poplatok 160,00 sa naúčtuje, ako prevádzková réžia
- dph z manip.poplatku 30,40 SK si SZČO nárokuje na odpočet a dph sa bude účtovať , ako výdavok neovpl.základ dane.

Keďže stravné lístky sú ceniny, tak je potrebné strav.lístky zaevidovať do knihy cenín a to takouto formou:

31.1.2006 P - 63 ks V - 0 ks Zostatok - 63 ks

vo februári:

SZČO vo februári mal nárok na stravovacie poukážky v počte pripadajúcich pracovných dní na február t.j. 20 prac.dní. V 2/06 SZČO vykonal služobné cesty v počte 14 prac.dní. SZČO vo februári spotreboval
skutočne len 6 stravovacích poukážok. Rozdiel (20-14)

6 x 89 = 534,00 z toho 55% = 293,70 VOZD
240,30 VNZD

cez ID k 28.2.2006 bude SZČO účtovať nasledovne:
- výdavok neovpl.základ dane - 534,00
- výdavok ovpl.základ dane = prevádz.réžia + 293,70
- výdavok neovpl.základ dane + 240,30

v knihe cenin zaznamená spotrebu za 2/06

31.1.2006 P - 63 ks V - 0 ks Zostatok - 63 ks
28.2.2006 P - 0 ks V - 6 ks Zostatok - 57 ks

v marci:

SZČO v 3/06 mal nárok na stravovacie poukážky v počte pripadajúcich pracovných dní na marec t.j. 23 pracov.dní. V 3/06 SZČO vykonal služob.cesty v počte 4 prac.dní. SZČO v marci skutočne spotreboval len 19 strav.poukážok . Rozdiel ( 23-4)

19 x 89 = 1691,00 x 55% = 930,05 VOZD
760,95 VNZD

cez ID k 31.3.2006 bude SZČO účtovať nasledovne:
- výdavok neovpl.základ dane - 1691,00
- výdavok ovpl.základ dane = PR + 930,05
- výdavok neovpl.základ dane + 760,95

v knihe cenin zaeviduje spotrebu strav.poukážok

31.1.2006 P - 63 ks V - 0 ks Zostatok - 63 ks
28.2.2006 P-0 ks V - 6 ks Zostatok - 57 ks
31.3.2006 P-0 ks V -19 ks Zostatok - 38 ks


v apríli:

SZČO nevykoná v apríli žiadnu služobnú cestu, spotrebuje 18 strav.poukážok pripadajúcich prac.dní na apríl.

18 x 89 = 1602,00 x 55% = 881,10 VOZD
720,90 VNZD

cez ID k 30.4.2006 bude SZČO účtovať nasledovne:

- výdavok neovpl.základ dane - 1602,00
- výdavok ovpl.základ dane=PR + 881,10
- výdavok neovpl.základ dane + 720,90

v knihe cenín sa zaznamenať spotreba:

31.1.2006 P - 63,00 V - 0 ks Zostatok - 63 ks
28.2.2006 P- 0 ks V - 6 ks Zostatok - 57 ks
31.3.2006 P- 0 ks V - 19 ks Zostatok - 38 ks
30.4.2006 P- 0 ks V - 18 ks Zostatok - 20 ks


Ak to niekomu pomôže budem rada.
Usporiadat
renča1 renča1

renča1 je offline (nepripojený) renča1

:-D
turbo Pozri príspevok
Pekný deň!
Chcel by som si ujasniť jednu vec. S tým čo napísala renča1 súhlasím a je mi to jasné, len akosi neviem, prečo renča cez ID dáva a účtuje nasledovne:



Teda prečo dáva cez ID:
VNZD - 534,00;
VOZD +293,70
VNZD +240,30.

Nestačí ID účtovať, resp preučtovať len VOZD napr. tých 293,70 bez ďalšeho účtovania VNZD?
Za ujasnenie vopred ďakujem a prajem pokojný deň!
V podstate to stačí aj tak, ako si uviedol ty milý turbo. Snažila som sa to čo najpochopiteľnejšie napísať a vysvetliť.

POZOR!
Netreba zabudnúť na to, že znenie zákona sa zmenil od 1.1.2007 t.j. § 19 ods.2 písm.p). To čo tu je uvedené platí pre r.2006!!!.
0 0
turbo turbo

turbo je offline (nepripojený) turbo

Stavebný inžinier
Ďakujem Ti milá Renča!
S pozdravom a prianím pekného dňa!
0 0
Zuzana2 Zuzana2

Zuzana2 je offline (nepripojený) Zuzana2

renča, predbehla si ma. Keďže sa táto téma objavila medzi poslednými príspevkami, i ja chcem upozorniť na odpočet DPH, aby sme niekoho nezmiatli.
Odporúčam v prílohe prečítať bod 2.
0 0
Jajina Jajina

Jajina je offline (nepripojený) Jajina

Uvedený príklad bude slúžiť pre SZČO, ktorý je platcom dph a nemá žiadnych zamestnancov.

SZČO nakúpil strav.poukážky na štvrťrok v počte 63 ks ( 1ks = 89 SK) a to dňa 31.1.2006 formou dobierky.
- lístky boli v cene 5 607,00 bez dph
- manipul.poplatok 160,00 bez dph
- dph z manip.poplatku 30,40
celková faktúrovaná čiastka bola 5 797,40 SK

účtovanie dňom úhrady t.j. 31.1.2006
- výdaj cez pokladňu 5 797,40
- z toho lístky 5 607,00 výdavok neovpl.základ dane
- manip.poplatok 160,00 sa naúčtuje, ako prevádzková réžia
- dph z manip.poplatku 30,40 SK si SZČO nárokuje na odpočet a dph sa bude účtovať , ako výdavok neovpl.základ dane.

Podľa usmernrnia DRSR z mája 2007 nie je nárok na odpočet DPH lebo je to osobná spotreba u SZČO, nie sú to náklady na účely podnikania FO
0 0
Jajina Jajina

Jajina je offline (nepripojený) Jajina

Nevšimla som si, že Zuzana2 už pripla odkaz na usmernenie.
0 0
Slavena Slavena

Slavena je offline (nepripojený) Slavena

Bojovníčka
Čo sa týka stravného SZČO, tak sa tu toho naozaj už napísalo dosť. Mňa by však zaujímalo, či SZČO musí nejako preukázať, že práve v ten deň pracovala ALEBO stačí, ak sa jedná o pracovný deň /v kalendári/ a vtedy si može uplatniť stravné 89,- Sk /samozrejme dokazateľných, či už formou SL, prípadne bločkov z reštavr.zariadenia/. Ide mi totiž o to, či aj SZČO si musí viesť nejakú evidenciu týkajúcu sa pracovného času.
0 0
elenka elenka

elenka je offline (nepripojený) elenka

Prepáčte že sa k tomu vraciam, ale mám z toho trošku guláš - a moja otázka znie :
SZČO bez zamestnancov pri kúpe SL môže si uplatňovať DPH z manipulačného poplatku?
0 0
KvetkaK KvetkaK

KvetkaK je offline (nepripojený) KvetkaK

Nie nemôže. V príspevku č.44 máš aj umernenie DRSR.
0 0
elenka elenka

elenka je offline (nepripojený) elenka

Ďakujem Kvetka - najradšej mám na priamu otázku - priama odpoveď.
Pekný deň.
0 0
elenka elenka

elenka je offline (nepripojený) elenka

Prosím Vás ako zaúčtovať DPH z manipulačného poplatku pri kúpe stravných lístkov. - Je to VOZD ?
0 0
liba2 liba2

liba2 je offline (nepripojený) liba2

elenka Pozri príspevok
Prosím Vás ako zaúčtovať DPH z manipulačného poplatku pri kúpe stravných lístkov. - Je to VOZD ?
Elenka, DPH je daň, to nemôže byť VOZD.
Doplním ešte - u platiteľa DPH.
Neplatiteľ si ju vôbec nevšíma ako pri iných výdavkoch a potom je to celé VOZD.

Opravené 2.3.08. Správna odpoveď je v nasl. príspevkoch.
Naposledy upravil liba2 : 03.03.08 at 07:06
0 0
duficek duficek

duficek je offline (nepripojený) duficek

liba2 Pozri príspevok
Elenka, DPH je daň, to nemôže byť VOZD.
Doplním ešte - u platiteľa DPH.
Neplatiteľ si ju vôbec nevšíma ako pri iných výdavkoch a potom je to celé VOZD.
ale SZCO platitel DPH si tuto DPH narokovat predsa nemoze - bavime sa o SZCO bez zamestnancov, takze tuto vycislenu DPH uctuje ako VOZD, resp sumu za sprostredkovanie a dorucenie bez DPH + DPH zauctuje jednou sumou ako VOZD.

ESTE DOPLNAM :
Zakon o dani z prijmu
Daňové výdavky
§ 19
(3) Daňovými výdavkami sú aj
k) daň z pridanej hodnoty
2. ak na jej odpočítanie platiteľ dane z pridanej hodnoty nemá nárok, alebo pomerná časť dane z pridanej hodnoty, ak platiteľ dane uplatňuje nárok na odpočítanie dane koeficientom podľa osobitného predpisu, 6)
Naposledy upravil duficek : 03.03.08 at 07:11
0 0
elenka elenka

elenka je offline (nepripojený) elenka

duficek Pozri príspevok
ale SZCO platitel DPH si tuto DPH narokovat predsa nemoze - bavime sa o SZCO bez zamestnancov, takze tuto vycislenu DPH uctuje ako VOZD, resp sumu za sprostredkovanie a dorucenie bez DPH + DPH zauctuje jednou sumou ako VOZD.
Duficek,
urobila som to tak ako pises aj ja - oddelila od sumy za stravne listky a manipulacny poplatok aj s DPH dala do VOZD. (no teraz pri kontrole penazneho dennika som stracala istotu uz pri vsetkom)
Dakujem za radu
0 0
liba2 liba2

liba2 je offline (nepripojený) liba2

elenka Pozri príspevok
Prosím Vás ako zaúčtovať DPH z manipulačného poplatku pri kúpe stravných lístkov. - Je to VOZD ?
liba2 Pozri príspevok
Elenka, DPH je daň, to nemôže byť VOZD.
Doplním ešte - u platiteľa DPH.
Neplatiteľ si ju vôbec nevšíma ako pri iných výdavkoch a potom je to celé VOZD.
Elenka prepáč, neuvedomila som si že ide o SL szčo.
Duficek ďakujem za upozorneniie, opravím to.
0 0
Natka Natka

Natka je offline (nepripojený) Natka

Po prečítaní všetkých príspevkov ohľadne straveniek SZČO by som chcela poprosiť o radu, či som to správne pochopila.

Spoločník verejnoobchodnej spoločnosti za rok 2007 má nárok v pracovný deň na stravnú poukážku v max. hodnote 89,- Sk - výdavok ovplyv.ZD, ale akonáhle má služobnú cestu v trvaní nad 12 hod. nemá nárok na stravenku, ale do výdajov ovplyv.ZD mu dám celých 135,- Sk? Nákup straveniek účtujem na 527 a na konci roka podľa použitia straveniek za celý rok v poslednej faktúre nezaúčtujem celú sumu na 527, ale "nepoužité" na 381. Je to správne?
A aký je postup účtovania stravného na služ.ceste? 512/211 v celej výške 135,- Sk?
0 0
Natka Natka

Natka je offline (nepripojený) Natka

Natka Pozri príspevok
Po prečítaní všetkých príspevkov ohľadne straveniek SZČO by som chcela poprosiť o radu, či som to správne pochopila.

Spoločník verejnoobchodnej spoločnosti za rok 2007 má nárok v pracovný deň na stravnú poukážku v max. hodnote 89,- Sk - výdavok ovplyv.ZD, ale akonáhle má služobnú cestu v trvaní nad 12 hod. nemá nárok na stravenku, ale do výdajov ovplyv.ZD mu dám celých 135,- Sk? Nákup straveniek účtujem na 527 a na konci roka podľa použitia straveniek za celý rok v poslednej faktúre nezaúčtujem celú sumu na 527, ale "nepoužité" na 381. Je to správne?
A aký je postup účtovania stravného na služ.ceste? 512/211 v celej výške 135,- Sk?
Poradíte mi, prosím vás?
0 0
liba2 liba2

liba2 je offline (nepripojený) liba2

Natka Pozri príspevok
Po prečítaní všetkých príspevkov ohľadne straveniek SZČO by som chcela poprosiť o radu, či som to správne pochopila.

1. Spoločník verejnoobchodnej spoločnosti za rok 2007 má nárok v pracovný deň na stravnú poukážku v max. hodnote 89,- Sk - výdavok ovplyv.ZD, ale akonáhle má služobnú cestu v trvaní nad 12 hod. nemá nárok na stravenku, ale do výdajov ovplyv.ZD mu dám celých 135,- Sk?
2. Nákup straveniek účtujem na 527 a na konci roka podľa použitia straveniek za celý rok v poslednej faktúre nezaúčtujem celú sumu na 527, ale "nepoužité" na 381. Je to správne?
A aký je postup účtovania stravného na služ.ceste? 512/211 v celej výške 135,- Sk?
k bodu 1: 12-18 hod.135 Sk, nad 18 hod. 208 Sk. Musí mať vyhotovené vyúčtovanie PC, v ňom si to stravné na PC uplatní.
k bodu 2: stravenky sú cenina a účtujú sa na účet 213; tu by mali byť zaúčtované nevydané SL k 31.12. To nie je časové rozlíšenie.
0 0
Natka Natka

Natka je offline (nepripojený) Natka

liba2 Pozri príspevok
k bodu 1: 12-18 hod.135 Sk, nad 18 hod. 208 Sk. Musí mať vyhotovené vyúčtovanie PC, v ňom si to stravné na PC uplatní.
k bodu 2: stravenky sú cenina a účtujú sa na účet 213; tu by mali byť zaúčtované nevydané SL k 31.12. To nie je časové rozlíšenie.
V programe OMEGA robím jazdy, je to kniha jázd,kde je presne časove uvedená služobná cesta. Nestačilo by to? Musí sa ešte urobiť aj vyúčtovanie prac.cesty ešte na nejaké tlačivo? Mohla by som to spraviť tak,že 31.12.2007 by som cez pokladňu vyplatila za celý rok stravné, ktoré bolo nad 12 hod., napr. za celý rok 20 x 135,- Sk,podľa služ.ciest uvedených v knihe jázd? Veľmi by mi to zjednodušilo prácu, keďže mám troch spoločnílkov na troch autách.
0 0
Neregistrovaný

    Pridať pochvalu

    Ďakujem Dobre píšes Super rada
    Vtipné Si cool Milé
    Poznámočka