Zavrieť
Upraviť
Hlavné
- Auto Moto [x]
- Cestovanie [x]
- Deti [x]
- Domácnosť [x]
- Elektronika [x]
- Foto [x]
- Hoby [x]
- Hudba [x]
- Iné [x]
- Kaviareň Porady [x]
- Kultúra [x]
- Mobily a Tablety [x]
- Móda [x]
- Mzdy a personalistika [x]
- Neziskové organizácie [x]
- Počítače [x]
- Podnikanie [x]
- Porada (o stránke Porada) [x]
- Právo [x]
- Recenzie [x]
- Recepty [x]
- Software [x]
- Stavba [x]
- Šport [x]
- Účtovníctvo a dane [x]
- Vzdelávanie [x]
- Záhrada [x]
- Zdravie [x]
- Zvieratá [x]
Otázku
Pravidlá
Položte novú otázku, ak:
- Potrebujete odpoveď (na diskusiu slúžia Debaty).
- Ste nenašli odpoveď cez vyhľadávanie
Tip
Pravidlá a tipy
Vaše rady, tipy a vedomosti!
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Tip môžete napísať stručne ale môže ísť aj o dlhší článok.
Ak chcete zdieľať cudzí článok, zdieľajte link.
Zdieľaj link
Pravidlá a tipy
Zdieľajte s nami link na články z iných webov.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Komentáre k linku budú zoradené podľa počtu hlasov,
môžete využiť aj filter komentárov a zobraziť
len komentáre od členov ktorých na Porade sledujete.
Sledovať
Pripočitateľné položky k ZD
Riadok 100 DP:-vychádzame z výsledku hospodárenia pred zdanením:
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť
Pripočitatelné položky k ZD: (položky zvyšujúce ZD)
Riadok 110: - ide o sumy, ktoré neoprávnene skrátili príjmy:
- par. 2/c ZDP, ak nie je súč. Riadku 100
- par. 17/5
- 17/22-nepeňažný príjem u prenajímateľa
Riadok 120: 17/21, par. 52/12, ak nie sú súč. Riadku 100:
-17/21 zmluvné pokuty a poplatky z omeškania, úroky z úveru patria do ZD v tom období, v kt. bola prijatá ich úhrada
Riadok 130:-výdavky, kt. nie sú daňovými-par. 21 ZDP
- zákon o SF (ide o limit. výdavok),- ak je tvorba vo vyššej výške ako je zákonná ide o PP k ZD
- par. 19/2,3 výdavok limituje ZDP-vyradenie majetku v dôsledku škody
- daňovým výdavkom je pri postúpení pohľadávky uznaná len výška príjmu z prijatej úhrady, zvyšok je PP k ZD
- výdavky, kt. nie sú daňovými výdavkami, a účtovalo sa o nich
- výdavky, kt. nemožno preukázať
- ....
Tabuľka DP-III.časť:
Položka 1
- ak dôjde k predaju CP, úhrn OC akcií a CP je vyšší ako úhrn príjmov z ich predaja
Položka 2
- 19/2/g. – pri predaji sa zahrnie do výdavkov, len do výšky príjmov z predaja
Položka 3:
PHL, kt. sú účtované v nákladoch a presahujú sumy podľa 19/2/l (ak nie je spotreba v TP uvedená, potom spotrebu prepočítame podľa spotreby, kt. preukážeme iným dokladom:
- osvedčenie o spotrebe PHM vydaného inou org, kt. má povolenie na výkon týchto činností,
- IS, kt. zodpovedá prevádzkovým parametrom vozidla a podmienkam (postup podľa MFSR č.8 029/2000-72)
Položka 4:
- 19/3/n-závisí od toho, či ide o členstvo povinné, alebo nepovinné:
a-nepovinné členstvo: 0,5 promile, najviac do 2 mil.Sk
b-povinné: (auditory, komora DP, advokáti)
Na tomto riadku uvádzame členstvo nepovinné, kt. presahuje uvedené limity.
Položka 5:
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
19/3/h. Pri postúpení pohľadávky nie je možné uznať za dańový výdavok stratu z predaja
Položka 6:
- provízia za vymáhanie je uznaná len do výšky vymoženej pohľadávky
Položka 7: výdavky na repre. (výnimku tvoria reklamné predmety v zmysle 21/1/h
- napr. organizovanie rôznorodých akcií s prezentáciou firmy a jej výrobkov za prítomnosti hostí a obchodných partnerov: galavečery, pohostenie a občerstvenie,
Položka 8: MaŠ presahujúce prijaté náhrady (skutočný stav je nižší ako účtovný: manko pokl., cenín,..)
Na opačnej strane stoja MaŠ podľa par. 19/3/g (nezavinené škody: živelná pohroma, škody podľa potvrdenia polície neznámym páchateľom, stratné (podľa noriem preukáz. daňovníkom), nezavinené úhyny zvierat
Položka 9: dary: napr.darovanie auta a to v závislosti od výšky ZC
Položka 10: Tvorba OP 21/2/j (porada má mnoho príkladov)
Položka 11: rezervy-podľa par. 21/2/j. V tomto zmysle sa jedná o rezervy nezákonné.
Zákonné, kt. sú súčasťou ZD sú vymenované v par. 20 ZDP ako napr. rezervy na nevyčerpané dovolenky vrátane poistného, nevyfakturované dodávky a služby, zostavenie overenie UZ, DP, sanáciu pozemkov dotknutých ťažbou.....
Položka 12: neuzávajú sa odpisy pri nesplnení podmienok finančného prenájmu (leasing a jeho odpisovanie nájomcom musí zodpovedať par.2/s ZDP). Ak dôjde k porušeniu podmienok finančného prenájmu je povinnosťou nájomcu upraviť ZD podľa 17/26 o rozdiel medzi uplatnenými odpismi, kt sú daňovými výdavkami podľa 26/8 a odpismi, kt. by si uplatnil nájomca ako vlastník podľa par. 27 a 28. Rozdiel je PP k ZD.
Položka 13: výdavky vynaložené na príjmy oslobodené od dane alebo nezahr. do ZD:
-výdavky, kt. nesúvisia so zdaniteľným príjmom, ak sa o nich účtovalo
-príjmy oslobodené od dane sú uvedené v par. 13
-príjmy, kt. nie sú súčasťou dane-par. 17/3
-príjmy, kt. nie sú predmetom dane- par. 12/7
Položka 14: ostatné položky:
-výdavky na pracovné a sociálne podmienky a starostlivosť o zdravie zamestnancov nad rámec
-výdavky na pracovné cesty, kt. presahujú výšku, na kt. vzniká nárok
-odpisy pohľadávky 19/2/h
-úhrn výdavkov na deriváty, kt. sú nad úhrn príjmov
-príspevok na DDsporenie, kt. platí zamestnávateľ za zamestnanca a to vo výške, kt. prevyšuje 6% zúčtovanej mzdy
-VC pri predaji DHM vylúčeného z odpisovania
-Zvýšenie dane, prirážky k poistnému na ZP, úroky za obdobie odkladu dane...
-Dane platené za iných dańovníkov
Riadok 140 DP:
-uvedú sa tu sumy, kt. neboli zaplatené do konca ZO (zmluvné pokuty, poplatky z omeškania, úroky z omeškania z úverov platených bankám, úroky z nepovoleného debetu na bežnom účte....
-sprostredkovateľské odmeny a nájomné platené FO
Riadok 150:- rozdiel, o kt. odpisy HM uplatnené v účtovníctve prevyšujú DO
Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-čerpanie, rozpustenie rezerv na opravy HMRiadok 160: rozdiely z precenenia derivátov a CP a KR kt. vyplývajú z par. 17.
Uvedieme tu napr. KR, kt. mi vznikli v účtovníctve z nezrealizovaného inkasa pohľadávok a záväzkov vyjadrených v cudzej mene. Oznámenie bolo potrebné doručiť správcovi najneskôr do 31.12.2007.Riadok 170: zvýšenie ZD v prípade zrušenia dańovníka likvidáciou, pri vyhlásení konkurzu alebo povolenom vyrovnaní
Riadok 180: ostatné položky:
-suma straty, kt. bola odpočítaná od ZD a nebola preinvestovaná
-rozdiel, o kt. ZC účtovná prevyšuje daňovú ZC
-Odpustená suma závazku u dlžníka na základe zmluvy
.................
Ak Vás niečo napadne, skúste ma doplniť
Naposledy upravil betka : 12.01.09 at 20:19
Hľadať v debate
Dobrý deň, k tomuto by som sa chcela spýtať. Bude to asi blbosť ale zaujíma ma či účet 531 - daň z motorových vozidiel je pripočítateľnou položkou?
Lebo sa mi to nejak nezdá. Dosť som nervózna lebo idem prvý krát robiť daňové priznanie z PO. Vopred dík.
Lebo sa mi to nejak nezdá. Dosť som nervózna lebo idem prvý krát robiť daňové priznanie z PO. Vopred dík.
mirčiak 
ZDP:
Par.19-daňové výdavky:
j) daň z nehnuteľností, daň z prevodu a prechodu nehnuteľností, cestná daň a poplatky vzťahujúce sa na činnosti, z ktorých príjmy podliehajú dani,
Cestná daň neexistuje, tak si to zoberme ako poplatok
Par.19-daňové výdavky:
j) daň z nehnuteľností, daň z prevodu a prechodu nehnuteľností, cestná daň a poplatky vzťahujúce sa na činnosti, z ktorých príjmy podliehajú dani,
Cestná daň neexistuje, tak si to zoberme ako poplatok
mozem poprosit o odvolavku na paragraf v zakone o DzP?
bolo mi povedane, ze prijate preddavky v PU starsie ako 3 roky su od 01.01.2008 pripocitatelnou polozkou ku zakladu dane, ale prezerala som tu v prispevku rozpisane pripocitatelne polozky, ale nic tu nevidim
som z toho nejaka mimo
bolo mi povedane, ze prijate preddavky v PU starsie ako 3 roky su od 01.01.2008 pripocitatelnou polozkou ku zakladu dane, ale prezerala som tu v prispevku rozpisane pripocitatelne polozky, ale nic tu nevidim
som z toho nejaka mimo
(29) Základ dane zistený podľa § 17 ods. 1 písm. b) a c) sa zvýši o výšku záväzku prislúchajúceho k výdavku (nákladu), ktorý je podľa § 19 daňovým výdavkom, a to aj k výdavku (nákladu) prislúchajúcemu k odpisovanému a neodpisovanému majetku, zásobám a inému majetku, pri ktorom vzniká výdavok (náklad) pri jeho zaradení alebo vyradení zo spotreby alebo z používania, alebo neuhradenej časti takého záväzku, a to v tom zdaňovacom období, v ktorom od jeho splatnosti uplynula doba 36 mesiacov. Ak po tomto období dôjde
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.
§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."
a) k úhrade záväzku alebo jeho časti, základ dane sa zníži o výšku uhradeného záväzku v tom zdaňovacom období, v ktorom bol záväzok alebo jeho časť uhradený,
b) k premlčaniu alebo zániku tohto záväzku, základ dane sa zníži o výšku zaúčtovaného výnosu v tom zdaňovacom období, v ktorom sa o výnose účtuje.
§ 52d
(5) Ustanovenie § 17 ods. 29 v znení účinnom od 1. januára 2008 sa použije aj na záväzky, pri ktorých do 31. decembra 2007 uplynula od splatnosti doba dlhšia ako 36 mesiacov, pričom suma týchto záväzkov zvyšujúca základ dane sa zahrnie do základu dane rovnomerne počas dvoch bezprostredne po sebe nasledujúcich zdaňovacích období ukončených najneskôr 31. decembra 2009."
Ide o záväzky, ktoré boli v nákladoch, teda neoprávnene krátili ZD. Ale preddavky sa v PÚ účtujú 221/324, čiže nevstupujú do nákladov, tak nemám povinnosť ich pripočítať k ZD???
marina8
aj naša SRO eviduje prijatý starý preddavok 221/324, teraz neviem, či ho pripočítať k ZD v zmysle úpravy ZD.
Ďakujem .....
A čo napr. takéto?
Povinné zmluvné poistenie bolo uzavreté na dobu od 31.1.2007 do 30.1.2008. Čiže som v r. 2007 časovo rozlíšila. Čo bolo v r. 2007 na 381-ke, išlo v roku 2008 do N. Konkr. ja používam pre PZP účet 548. Ale, sro v decembri 2007 uzatvorila novú zmluvu na obdobie od 1.1.2008 do 31.12.2008 atď. a poisťovňu požiadala o vrátenie alikv. časti zo starej zmluvy, keďže zaplatila za obdobie od 31.1.07-30.1.08 a potom aj za obdobie od 1.1.08-31.12.08. Poisťovňa vrátila sumu 521,- Sk čiže som dala 378/648 a násl. 211/378 (šekom), no v r. 2008 som za to isté obdobie, za ktoré vrátila poisťovňa sumu 521,- Sk (t.j. 30 dní za január 2008) mala v N sumu 531,- Sk. Čiže mám:
rok 2008
548/381 531,-
378/648 521,-
548 a 648 rozdiel 10,- Sk, ktoré podľa mňa nie sú N r. 2008, v dôsledku uzavretia novej zmluvy od 1.1. do 31.12. Podľa mojich výpočtov poisťovňa počítala alikv.časť na vrátenie takto ,suma poistného bola 6464,- Sk takže 6464:12:31x30=521,- Sk, kdežto ja keď som počítala N pripadajúci na rok 2008 som počítala 6464:365x30=531,- Sk. Z toho mi vyplýva, že tých 10,- Sk by som mala dať ako prip. položku v DP. Snáď som to tu príliš nedomotala :-) Čo vy nato?
Povinné zmluvné poistenie bolo uzavreté na dobu od 31.1.2007 do 30.1.2008. Čiže som v r. 2007 časovo rozlíšila. Čo bolo v r. 2007 na 381-ke, išlo v roku 2008 do N. Konkr. ja používam pre PZP účet 548. Ale, sro v decembri 2007 uzatvorila novú zmluvu na obdobie od 1.1.2008 do 31.12.2008 atď. a poisťovňu požiadala o vrátenie alikv. časti zo starej zmluvy, keďže zaplatila za obdobie od 31.1.07-30.1.08 a potom aj za obdobie od 1.1.08-31.12.08. Poisťovňa vrátila sumu 521,- Sk čiže som dala 378/648 a násl. 211/378 (šekom), no v r. 2008 som za to isté obdobie, za ktoré vrátila poisťovňa sumu 521,- Sk (t.j. 30 dní za január 2008) mala v N sumu 531,- Sk. Čiže mám:
rok 2008
548/381 531,-
378/648 521,-
548 a 648 rozdiel 10,- Sk, ktoré podľa mňa nie sú N r. 2008, v dôsledku uzavretia novej zmluvy od 1.1. do 31.12. Podľa mojich výpočtov poisťovňa počítala alikv.časť na vrátenie takto ,suma poistného bola 6464,- Sk takže 6464:12:31x30=521,- Sk, kdežto ja keď som počítala N pripadajúci na rok 2008 som počítala 6464:365x30=531,- Sk. Z toho mi vyplýva, že tých 10,- Sk by som mala dať ako prip. položku v DP. Snáď som to tu príliš nedomotala :-) Čo vy nato?
premýšľam nahlas...prosím potvrdiť alebo vyvrátiť moje úvahy :
V r. 2007 sme nakúpili reklamné predmety nad 500SK v celkovej hodnote 65.000,-. Do DP to išlo ako pripočítateľná položka.
V r. 2008 sme dostali dobropis vo výške 26.000,- SK. Tak mi to vychádza, že by som to mala dať ako odpočítateľnú položku.
V r. 2007 sme nakúpili reklamné predmety nad 500SK v celkovej hodnote 65.000,-. Do DP to išlo ako pripočítateľná položka.
V r. 2008 sme dostali dobropis vo výške 26.000,- SK. Tak mi to vychádza, že by som to mala dať ako odpočítateľnú položku.
Nika
§ 17/3/g
(3) Do základu dane podľa odseku 1 sa nezahŕňa
g) príjem prislúchajúci k výdavku (nákladu), ktorý nebol uznaný za daňový výdavok podľa § 19, ktorý bol daňovník povinný účtovať,
Sleduj porady, ktoré by vás mohli zaujímať
32
Ako prispievať do debát
Zoznámte sa s novými pravidlami.Otázky nezadávajte do debát.
- sú v rámci debaty stratené
- nedajú sa dostatočne ľahko dohľadať
- majú menej odpovedí
- odpovede sa miešajú s debatou
Debaty slúžia na voľnú diskusiu.
Pokračovať v diskusii
Copyright © PORADA.sk, s.r.o. - žiadna časť stránky nemôže byť rozširovaná, alebo reprodukovaná bez predchádzajúceho súhlasu
