IRA Dobry den,
poradite mi, prosim.
Spolocnost zaradila budovu v 8/2007,
v uctovnictve su odpisy za obdobie 8-12/2008.
Rozhodli sa prerusit odpisovanie pre rok 2007.
Danove odpisy za cely rok su daleko vyssie
ako tie v uct.
Ktoru sumu mam dat ako polozku zvysujucu danovy
zaklad - uctovne alebo tie danove.
Dakujem, Ira
Ak spoločnosť učtuje v PU, v účtovníctve sa zobrazia účtovné odpisy za obdobie 8-12/07 na účte 551.
Ak sa spoločnosť sa rozhodla prerušiť pri danom majetku daňové odpisy, tak daňové sa neuplatnia, sú v tomto prípade 0,-
Pri vyplňaní DP sa porovnávajú účtovné odpisy s daňovými, uplatniť sa môžu iba daňové a ak:
UO su vyššie ako daňové = rozdiel je položka pripočitateľná k základu dane
UO sú nižšie ako daňové = rozdiel je položka odpočitateľná od základu dane
Zjednodušene povedané, ak by firma mala iba tú jednú konkrétnu budovu, tak vypočítané účtovné odpisy by boli položkou pripočitateľnou (zvyšujúcou základ dane), lebo daňové odpisy sú prerušené, neuplatňujete si ich a sú nula.