Dátum zaplatenie faktúry(prijatia platby). Do účtovníctva predplatné pôjde cez časové rozlíšenie 381.

Dakujem. A ako by to bolo v pripade, ze by sa predplatba nerovnala celkovej sume faktury? ak by bola zaloha mensia?

Ak je zaloha mensia, tak cakaj na dofakturovanie a to zauctujes na 381 a nasledujuci rok do nakladov alebo priamo do nakladov, ak pride az nasledujuci rok. A DPH zauctujes pri fakture

to mi je jasne, co sa tyka nakladov....len mi ide o datum zdanit. plnenia....

Zdanitelne plnenie pre DPH je datum prijatia faktury (aj narok na odpocet je v tomto termine), pre naklady na buduci rok, tak ako radili predchadzajuci radcovia.

predchadzajuci radcovia radili datum zaplatenia zalohy a nie datum prijatia faktury....

Na zalohovej fakture nebyva datum zdanitelneho plnenia, len datum pozadovanej uhrady. Teda zo zalohovej faktury sa DPH narokovat neda. Predpokladala som, ze po zaplateni zalohy prisla obchodna faktura, kde bol uvedeny datum zdanitelneho plnenia aj vyska DPH.

Ak máte faktúru vystavenú podľa § 71 ods. 2 z titulu úhrady požadovanej platby vopred, tak Vášmu dodávateľovi vznikla daňová povinnosť dňom prijatia platby. Od tohto dátumu sa môžete odvíjať vo Vašej daňovej evidencii, avšak ... právo na odpočítanie dane môžete uplatniť vo dvoch zdaňovacích obdobiach (viď § 51 ods. 2 a aj vypracované otázky).
Nič to však nemení na tom, že sa môžete držať dňa vzniku daňovej povinnosti u príjemcu platby vopred - dodávateľa časopisu Účtovníctvo.

a ako je to v pripade, ze ja som vystavila preddavkovu fakturu, preddavok mi uhradili, do 15 dni som stihla vystavit aj vyuctovaciu fakturu na softwarove prace, kt. sa vykonavali 1 tyzden...suma preddavku bola mensia ako celkova fakturovana suma...aky je datum dna danovej povinnosti?

Dátum dodania softw.prác.

Žeby 2? .-) Aj to je možné. Neuvádzate, či sa jedná o tuzemskú dodávku, či o prijatie platby a splnenie dodávky v rámci jedného kalendárneho mesiaca. Bez týchto informácií Vám nie je platná žiadna odpoveď. Bola by iba hypotetická.

Dodávateľovi vznikla daňová povinnosť dňom prijatia platby a od toho dňa sa mu počíta lehota na vystavenie daňového dokladu. Dňom zdaniteľného plnenia je deň prijatia platby - k tomuto dňu si môže odberateľ uplatniť nárok na odpočet ale len za predpokladu že do termínu podania daňového priznania má daňový doklad. Ked takýto daňový doklad nemá, musí čakať kým mu dodávateľ ten doklad vystaví a následne si odberateľ uplatní nárok na odpočet v tom zdaňovacom období v ktorom uvedený doklad dostane.

Áno ... zadávateľ otázky uviedol, že má vyúčtovaciu faktúru k vopred prijatej platbe, a prvá veta môjho príspevku sa odráža z predpokladu, že má náležitosti podľa § 71 ods. 2.

Keby faktúru nemal, postupovalo by sa tak, ako uvádzate v druhej časti Vášho príspevku.

Ak v jednom mesiaci prijmeme platbu vopred a v tom istom mesiaci vystavíme vyúčtovaciu faktúru nemusíme vystavovať faktúru s dátumom prijatia platby vopredk aj keď vyúčtovanie bude po viac ako 15 dňoch. Je to takto stanovené usmernením daňového riaditeľstva.

Takže dátum daňovej povinnosti bude deň ukončenia softwérových prác.
Faktúra bude vyzerať napr.

služba 1000
DPH 190
záloha 800
k úhrade 390


apo

Už je tu zas koniec roka a samozrejme rôzne predplatné. Tak si to poďme spolu zopakovať: keď mi príde faktúra na predplatné časopiu na rok 2007 tak základ bez DPH ide do nákladov budúcich období a DPH sa uplatňuje v tomto roku (na fa je dodanie tovaru napr. 25.10.2006)?

Vystavujem zálohové faktúry na predplatné na r.2007. Niektorý odberatelia nechcú uhrádzať zálohovú faktúru, ale chcú hneď ostrú /v r.2006 na predplatné na r.2007/. Aký dátum dodania dať na faktúru v takomto prípade?

Deň dodania je buď deň dodania tovaru alebo služby, čo v tomto prípade bude až v roku 2007, alebo deň prijatia platby - a tú predsa musia na základe niečoho uhradiť, ale ako by ste vedeli kedy Vám pošlú úhradu?

Niektoré organizácie /väčšinou štátna správa/ pošlú objendávku na r.2007 a chcú ostrú faktúru, lebo vraj zálohovú nemôžu uhrádzať. Pritom si ešte dajú splatnosť napr.30 dní a ja keď vystavím fakt. v 10/2006 úhrada mi príde až v 11/2006. Takže neviem či môžem na tú fakt.dať dátum dodania taký ako dátum úhrady.

Ak ide o predplatné odb.časopisu - možno by sa dalo uvažovať aj ako o čiastkovom uskutočňovaní dodávky tovaru počas trvania zmluvy (možno by to chcelo upresniť práve spomínanou zmluvou ) v zmysle §19 odst.3, pri ktorom vzniká daň.povinnosť najneskôr posledným dňom obdobia na ktoré sa platba vzťahuje. Vo Vašom prípade by potom mohol byť deň vzniku daňovej povinnosti aj deň vystavenia faktúry. Ale nie som si celkom istá. Možno ma ešte niekto opraví alebo potvrdí.

Áno je to každoročne opakujúci sa problém vyplývajúci z toho, že štátne podniky a podniky s účasťou štátu KAŠLÚ na ztákon o účtovníctve, na zákon o DPH a následne aj zákon o dani z príjmu. Zákon o štátnom podniku som nikdy neštudoval takže neviem či je to výmysel, alebo ozaj nesúlad zákonov.

Bolo tak, že sme "dodali tovar", ktorý sme ešte nemali ani zakúpený. Riešili sme to tak, že sme výnosy preúčtovali na príjmy budúcich období s tým že ak sme chceli zarobiť tak sme museli pristúpiť na takúto NEČISTÚ formu fakturácie.

apo