Uplatníš si ho v ďaľšom DP.

§ 79 Zákona o DPH
Nadmerný odpočet

Na internetovej stránke www.tlačiva som našla o.i. aj tlačivo "Súhrnný výkaz DPH". Ešte som sa s ním v praxi nestretla. Kedy, v akých prípadoch sa používa ???

V prípadoch, keď sa vyváža tovar tak sa podáva súhrnný výkaz.

§ 80
Súhrnný výkaz
Na začiatok


(1) Platiteľ, ktorý dodal tovar oslobodený od dane (§ 43) z tuzemska do iného členského štátu osobe, ktorá je identifikovaná pre daň v inom členskom štáte, alebo dodal tovar podľa § 8 ods. 4, je povinný podať súhrnný výkaz za obdobie kalendárneho štvrťroka do 25 dní po skončení kalendárneho štvrťroka.

(2) Súhrnný výkaz podľa odseku 1 je povinný podať aj platiteľ, ktorý je prvým odberateľom pri trojstrannom obchode (§ 45), ak sa v príslušnom kalendárnom štvrťroku zúčastnil na trojstrannom obchode.

(3) Platiteľ je povinný v súhrnnom výkaze uviesť tovar, ktorý je oslobodený od dane, dodaný z tuzemska do iných členských štátov za obdobie kalendárneho štvrťroka.

(4) V súhrnnom výkaze je platiteľ povinný uviesť svoje identifikačné číslo pre daň pridelené v tuzemsku, identifikačné číslo pre daň nadobúdateľa, pod ktorým mu bol tovar dodaný, a celkovú hodnotu dodaného tovaru pre každého nadobúdateľa osobitne. Pri dodaní tovaru podľa § 8 ods. 4 je platiteľ povinný v súhrnnom výkaze uviesť svoje identifikačné číslo pre daň pridelené v tuzemsku, identifikačné číslo pre daň, ktoré má pridelené v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a hodnotu zodpovedajúcu základu dane určeného podľa § 22 ods. 6. Pri trojstrannom obchode je prvý odberateľ povinný v súhrnnom výkaze uviesť svoje identifikačné číslo pre daň, pod ktorým tovar nadobudol a následne dodal, identifikačné číslo pre daň druhého odberateľa pridelené v členskom štáte, v ktorom sa skončí odoslanie alebo preprava tovaru, a celkovú hodnotu dodaného tovaru pre každého nadobúdateľa osobitne. Údaje v súhrnnom výkaze sa uvádzajú v slovenských korunách a zaokrúhľujú na celé koruny smerom nahor.

(5) Pri oprave základu dane podľa § 25 uvedie platiteľ v súhrnnom výkaze sumu, o ktorú sa základ dane opravil, a to za kalendárny štvrťrok, v ktorom bola oprava základu dane oznámená nadobúdateľovi tovaru.

(6) Ak platiteľ zistí, že údaje uvedené v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá opravný súhrnný výkaz. Opravný súhrnný výkaz môže platiteľ podať pred uplynutím lehoty na podanie súhrnného výkazu. Ak platiteľ po uplynutí lehoty na podanie súhrnného výkazu zistí, že údaje v súhrnnom výkaze sú neúplné alebo nesprávne, podá dodatočný súhrnný výkaz, v ktorom uvedie len doplnené alebo opravené údaje.

(7) Súhrnný výkaz sa podáva na tlačive, ktorého vzor ustanoví opatrenie, ktoré vydá Ministerstvo financií Slovenskej republiky a ktoré sa vyhlasuje v Zbierke zákonov Slovenskej republiky uverejnením jeho úplného znenia.

(8) Platiteľ môže podať súhrnný výkaz aj elektronicky. Elektronicky podaný súhrnný výkaz musí obsahovať zaručený elektronický podpis podľa osobitného predpisu.29) Elektronicky podaný súhrnný výkaz nemusí obsahovať zaručený elektronický podpis, ak platiteľ uzavrie s daňovým úradom písomnú dohodu, ktorá obsahuje najmä náležitosti elektronického doručovania, spôsob overovania podania urobeného elektronickými prostriedkami a spôsob preukazovania doručenia a ak platiteľ písomne oznámi daňovému úradu údaje potrebné na doručovanie na tlačive podľa vzoru uverejneného na internetovej stránke Daňového riaditeľstva Slovenskej republiky.

Uplatníte si v ďalšom zdaňovacom období.Ak nebudete mať možnosť odpočtu,tak Vám ho vrátia do 30 dní po nasledujúcom daň .priznaní-§79

Srdečná vďaka.

mam zacinajucu sro, vysiel mi nadmerny odpocet len 9SK (lebo su platcami len chvilu)
je mozne ze sa s firma nevystavi fakturu este do dalsej DPH a napr. vznikne mi dalsi nadmerny odpocet napr. 100Sk.
aky je postup potom, mam dat do toho dalsieho vykazu 119 alebo len 100?
alebo tych 9 vratia?

neviem, či ste mesačnými alebo kvartálnymi platcami, ale každopádne ak vyjde za 1.Q/2007 nadmerný odpočet 9,-Sk, tie sa zapíšu do daňového priznania na riadok 30.Ten DÚ vráti v stanovenej lehote.Na ďalší kvartál vyjde zase nadmerný odpočet 100,- Sk, ktoré tiež DÚ vráti.Nadmerné odpočty sa nesčitávajú na daňových priznaniach.

kvartalny platca.
otazku som polozila v podstate preto, ze som citala prispevok, kde bolo uvedene, ze nadmerny odpocet si uplatnim pri dalsej DPH (o to menej zaplatim a ak by sa nemohlo od dalsieho priznanie odratat, az potom mi to vratia)
podla prispevku usudzujem, ze to vzdy vracaju, ked to vznikne.

Ak to môžeš odčítať v nasled. období, tak o to menej zaplatíš. Ak nemôžeš, tak vrátia celé, ale až do 30 dní po odovzadaní nasled. DP DPH. Ak môžeš odrátať len časť, tak odrátaš do výšky daňovej povinnosti v nasled. období a vrátia len rozdiel.

Ak som mala v 2/07 na r.30 -10000,- nadmerný odpočet
a teraz za 3/07 mám na r. 29 daňovú povinnosť 4000,-
neviem čo mám napísať do r. 30 , 31 resp. 32 teraz za 3/07.
Či v DP 3/07 robím na týchto riadkoch rozdiel -6000,- odpočet.

Do riadku 31 napíšeš 4000, zbytok 6000,- Ti DÚ vráti

Takže riadok 29 bude 4000,- (teda vlastne ako +)
a riadok 31 bude - 4000,- (mínusové)

Áno riadok 31 bude -4000,- a vlastná daň.povinnosť r. 32 bude 0

Jednoducho:

Ak ti vyjde nadmerny odpocet za 1 mesiac, tak:
- sa odpocita ak: v nasledujucom mesiaci vyjde danova povinnost. odpocita sa od tejto povinnosti.
- ho DU vrati ak: aj v nasledujucom mesiaci vyjde nadmerny odpocet.

Ahojte uz som z toho popletená,
firma mala v 3Q 2006 nadmerný odpočet 17775SK,
v 4Q mala zas nadmerný odpočet 708 SK,
Teraz im vychadza daňová povinnosť 20896SK.
Mám odrátať tých 708 SK od daňovej povinnosti v 1Q 2007?
Ďakujem

Za I.Q./07 odrátaš nadm.odpočet za IV.Q.,nadm.odpočet za III.Q.mal byť už vrátený.

takže DP bude takto?
r. 29 20896SK
r. 31 708 SK
r. 32 20188 SK
ďakujem

Áno,tak ako si napísala.