Od 1.1.07 tvorba R na dovolenky 521/323, čerpanie 323/331.

Tweety, takže ked ich budem rozpustat uz nepojdu do vynosov?

NIe, nebude to výnos.

Twety, spýtam sa konkrétne. Zostala mi rezerva na nevyčerpané dovolenky z r.2006. Vlani som účtovala použitie rezervy z predchádzajúceho roka na účty 323/654 a teraz mám účtovať rezervu z minulého roka na účtoch 323/331? Je to už vôbec v platnosti? Dík za odpoveď.

Nie, rezervu vytvorenú v roku 2005 rozpustíš v roku 2006 cez výnosy, rezervu za rok 06 vytvoríš rovnako ako v roku 05, iba rozpustenie rezervy v roku 2007 nebude cez výnosy, ale cez účet 323. Napr. R na dovolenky v roku 2005,.2006 mala byť účtovaná cez 552/323, čerpanie 323/652, rozpustenie R v roku 2007 323/331.

o.k. ale kde sa mi to vypáruje na tej 331?

Predsa ty, ako účtovník, pri zaúčtovaní IUD- čerpanie R. Rekapitul. miezd 521/331, čerpanie R 323/521.

no takže čerpanie je 323/331 alebo 323/521 som akýsi domotaný raz tak raz tak, tvorbu chápem zmení sa to na 521/323...treba to ujednotiť

A ako si budem potom kontrolovať účtovníctvo - zostatky na účtoch 331, 336 a čo s tým, keď nevytvorím správnu výšku rezervy? Nebude v tom chaos?

Ak máš rekapit. miezd 521/331 kde nemáš iba prepl. dovol, ale aj klasickú mzdu, tak potom musíš tie mzdy vo výške rezervy preúčtovať IUD 323/521. V konečnom ti ostáva R 323/331.

Ja by som sa spýtala, prečo sa vymýšľa niečo tak komplikované, keď doteraz to bolo jasné a bez problémov? A to 323/521 je podľa mňa reálnejšie, lebo inak by bolo treba prijať ďalšiu účtovníčku len na mzdy, aby si človek všetko prepočítal. A čo s rozdielom, lebo asi málokto vytvorí rezervu tak presne, aby sedela s čerpaním starej dovolenky?

Akým rozdielom? ak bude mať vyššiu priemerku pri čerpaní dovolenky,rezervu vyčerpeš vo výške v akej sa vytvorila, a zostatok mzdy ostáva na 521.

Ale tá dovolenka sa neminie hneď, niekedy aj na konci roka a ako potom budem sledovať, koľko z tej rezervy sa každý mesiac minulo. Doteraz som si vždy kontrolovala koniec mesiaca na účtoch 331, 336, ale teraz to nebude sedieť, iba ak si každý mesiac zistím, koľko som vytvorila na príslušného zamestanca rezervu a koľko som mu vyplatila. A to sa mi zdá komplikované. Pokiaľ sa to nemiešalo s účtom miezd, bola kontrola omoho jednoduchšia. Alebo nerozmýšľam dobre?

Bolo potrebné si urobiť prílohu k IUD R s rozpisom dní dovol. a odovodov. Potom mesačne takisto priložiť k čerpaniu R prílohu s čerpaním dní. Žiadne problém v tom nevidím. Kontrola ostáva tá istá. Máš ju predsa na účte 323.

Ale v tom vidím ten problém, doteraz to nebolo treba, takže nám zas pridali roboty.

Kedy sa tvoria rezervy? Mám pocit, že niekde som čítala, že až k 31.12. resp. k účtovnej závierke. Ak je to tak, ako by som mohla zaúčtovať nejaké náklady, resp. výnosy, ku ktorým budem mať doklad až v budúcnosti (napr. 12 mesiac), ale časovo súvisia napr. s prvým mesiacom? Ako príklad môže byť: bonus pre odberateľov vyplácaný podľa obratu raz ročne. Bohužiaľ naša matka si striktne chce strážiť hlavne náklady, ktoré časovo súvisia s daným obodobím. Môžem rezervy tvoriť aj v priebehu roka? Alebo by som to mohla účtovať cez časové rozlíšenie nákladov a výnosov, hoci nepoznám presnú výšku?
Prosím o súrnu radu, resp. nejaké odkazy. Ď

Všetko o R nájdeš v postupoch účtovania §19.

Áno, práve tam som sa dočítala, že rezervy sa tvoria ku dňu, ku ktorému sa zostavuje účtovná závierka, t. j. k 31.12. Ale neviem ako riešiť moju situáciu? Ako môžem dostať do nákladov nejaké sumy, ktorých výšku nepoznáme, nakoľko vyúčtovanie (v pravom zmysle slova) nastane až niekedy v ďalších obdobiach?

môže sa , veď ty aj zostavuješ účtov.zavierku , ale nie ročnú ale mesačnú.

Pozri si aj toto:
(1) Náklady a výnosy sa účtujú do obdobia, s ktorým časovo a vecne súvisia. Opravy nevýznamných nákladov a nevýznamných výnosov minulých účtovných období sa účtujú ako účtovné prípady bežného účtovného obdobia na príslušných účtoch nákladov alebo výnosov z hospodárskej činnosti účtovnej jednotky.
(2) Náhrady vynaložených nákladov predchádzajúcich účtovných období sa účtujú do výnosov bežného účtovného obdobia.
(3) Náklady a výdavky, ktoré sa týkajú budúcich účtovných období, sa časovo rozlišujú ako
a) náklady budúcich období na účtoch 381 a 382,
b) výdavky budúcich období na účte 383.
(4) Výnosy a príjmy, ktoré sa týkajú budúcich účtovných období, sa časovo rozlišujú ako
a) výnosy budúcich období na účte 384,
b) príjmy budúcich období na účte 385.

(5) Kritériom na účtovanie účtovných prípadov časového rozlíšenia je skutočnosť, že je známy ich vecný obsah, suma a je určené obdobie, ktorého sa týkajú.
(6) Náklady a výnosy sa účtujú na príslušných účtoch nákladových druhov a výnosových položiek časovo rozlíšené, s výnimkou nákladových druhov, ktoré tvoria komplexné náklady budúcich období. Vznik komplexných nákladov budúcich období sa po prvotnom zaúčtovaní na príslušných účtoch nákladových druhov v účtovej triede 5 účtuje v prospech účtu 655 a na ťarchu účtu 382 a ich zúčtovanie v prospech účtu 382 a na ťarchu účtu 555.
(7) Na účty časového rozlíšenia sa vzťahuje dokladová inventúra a pri inventarizácii sa posudzuje ich výška a odôvodnenosť existencie časového rozlíšenia.