Viete niečo o takomto výpočte DPH "na výstupe"? Pozná niekto uvedené metodické usmernenie daňového riaditeľstva? Veď na školeniach a publikácia Poradca uvádzali výpočet DPH z celej hodnoty stravného lístka?
Postup zverejnení na stráne e-noviny.
V súvislosti so stravovaním zamestnancov a DPH je potrebné vychádzať z usmernenia daňového riaditeľstva. Na základe rozhodnutia najvyššieho európskeho súdneho dvora sa pri stravovaní zamestnancov považuje suma, ktorú hradí zamestnanec, za sumu vrátane DPH.
Správny postup by bol napríklad:
- 55 % z 50,40 Sk = 27,70 Sk (hradí zamestnávateľ ),
- zamestnanec hradí 22,70 Sk – 5,00 Sk zo SF = 17,70 Sk. DPH 19% z 17,70 = 3,40 Sk
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Zamestnanec spolu hradí 21,10 Sk, t.j. suma vrátane DPH: 21,10 : 119 x 19 = 3,3689 DPH = 3,40 Sk základ DPH = 21,10 – 3,40 = 17,70 Sk.
Príjem od zamestnanca by ste účtovali v sume 17,70 ako príjem ovplyvňujúci základ dane a sumu 3,40 ako príjem neovplyvňujúci základ dane (prijatá platba DPH). Máte povinnosť DPH odviesť. Na základe uvedeného usmernenia (bolo zverejnené v marci 2004) je potrebné u všetkých zamestnávateľov, s výnimkou tých, ktorí zabezpečujú stravovanie zamestnancov platobnými prostriedkami do zariadení verejného stravovania, prehodnotiť kalkulácie stravovania zamestnancov.