Kirk V roku 2005 sme kupili os. auto za ucelom prenajmu (423800 Sk). Odpocitali sme celu DPH (67665,6). V r. 2007 sme auto použili na iný účel ako je prenájom a odviedli sme časť DPH 33832,80. Teraz sme auto predali za 290 000. Ako vystaviť faktúru? 145 000 oslobodené (§42) a 121848,73 (zaklad) + 23151,30(DPH)? Rozpisat to takto na fakture alebo len interne dopocitat DPH a celu fakturu vystavit bez DPH?
Dakujem
Situácia:
2005: Nákup os. autaza účelom prenájmu- plný odpočet dane
2007: zmena účelu použitia - odvod pomernej časti DPH
2007: predaj os. auta
To mi nejak nesedí. Úpravu odpočítanej dane pri investičnom majetku vykoná platiteľ v poslednom období kalendárneho roka (predpokladám, že používate kalendárny a nie hospodársky rok, keďže túto informáciu neuvádzate), v ktorom zmenil účel použitia (§54 zák.222/2004). Ak došlo k zmene účelu použitia v r. 2007, nemali by ste mať ešte túto zmenu zohľadnenú v DP DPH ( až v 4.q resp. v 12. mes. ). Z tohoto mi vyplýva, že máte pravdepodobne chybu v DP v období, keď ste spomínaný odvod DPH vykonali.
Ak je moja predchádzajúca úvaha správna, tak by ste mali faktúrovať predaj auta s rozpísaním DPH ( t.j. nepoužijete odvolanie na §42, lebo je neopodstatnené). No a samozrejme podáte DDP v kt. si už odvedenú DPH (zo zmeny účelu použitia) popýtate od DU naspäť.