apo , ešte síce som sa nestretla s prípadom , kedy bola vyššia zálohová faktúra včetne platby , ako celková faktúra , ale možno vyprovokujem poraďákov a pripoja sa k téme .
Ja by som volila spôsob , neviem či správne , kde by som použila Tebou písaný spôsob B/ kde by som vystavila dobropis .....nie na zálohovú , ako ju Ty uvádzaš , ale na vystavenú faktúru na prijatú platbu .Tým by som mala jednu Fa ako vyúčtovaciu k úhrade 0 , a dobropis osobitne .


Čiže ja by som uvažovala a použila spôsob B.

Ja som sa stretla s tým u faktúr od SPP, kde sa platia zálohy a potom je vyúčtovanie. To znamená, že ostrú faktúru zaúčtujem tak ako má byť a rozdiel ostane ako preplatok, ktorý keď dodávateľ vráti sa platba a faktúra vyrovná. A rozdiel je ako bod A/ doborpis, ktorý sa zaúčtuje mínusom.

Áno to máš pravdu , takto postupujú plynárne aj elektrárne - DF.Tu je väčšia pravdepodobnosť vyšších zálohových platieb .

Ďakujem za príspevky do diskusie.

Doplním prvý príspevok nakoľko z neho priamo nevyplýva o čo mi v téme hlavne ide.

Ak hovorím o dobropise tak nie v súvislosti s tým, že DPH nadobudne zápornú hodnotu, ale uvažujem o dobrpise, ktorý v daňovom priznaní nie je zahrnutý na výstupe v riadku 3, ale je v riadkoch 23 a 24 a na vstupe nie v riadku 14, ale v riadku 25.

Ja riešim tento problém z pohľadu správneho vyplnenie daňového priznania k DPH na strane dodávateľa ako aj na strane odberateľa.

Takže hľadajme ďalej to najsprávnejšie riešenie.

Ak ste uviedli SPP a elektricku energiu ako príklad tak ja nikdy pri preplatku na zálohách nedávam toto vyúčtovanie medzi dobropisy. Vzhľadom na to, že od roku 2004 mi na vstupe nevznikla záporná DPH tento problém som neriešil ako akútny. Ale je to to isté ako pri tovare ale v modrom, ako sa zvykne hovoriť.

apo

V bode B pod zálohovou faktúrou myslím faktúru č. 2 vystavenú na základe prijatej úhrady zálohovej fa č. 1. Teda tak, ako si aj Ty uviedla vo svojej úvahe.

apo

Dobré ráno,
takýto prípad sme mali minulý rok. Odberateľ si objednal tovar v mesiaci apríl a zaplatil nám zálohu vo výške 170 150,-- Sk za tovar. Vystavila som faktúru k prijatej zálohe a zaúčtovala som to základ na 378/38401 a DPH na 378/34350. Tovar sme mu dodali v máji a jeho hodnota bola nižšia, ako prijatá záloha. Na májovej faktúre som odrátala od tejto sumy zálohu a vznikol preplatok. Interným dokladom som potom odpočítala základ dane a DPH z faktúry, ktorá bola vystavená v apríli. Vo výkaze DPH za mesiac máj som v riadku 23 a 24 nemala mínusové hodnoty. No, keby neprišla daňová kontrola, tiež by som asi doteraz rozmýšľala, či to je takto dobre. Bolo. Klasifikovali to ako preplatok faktúry a odsúhlasili to ako správne. Len mi povedali, že je to urobené komplikovane. No čo už, keď som to lepšie nevedela.

Osobne dávam tieto dobropisy od SPP a elektrární do opravy ZD (riadok 25). Na vyučtovacích FA mi píše, že ide o dobropis alebo ťarchopis, t.j. opravu odpočítanej dane.
Ak bola vykonaná oprava ZD, .... par. 53.
Niekde na porade sa to tu i rozoberalo. Jeden poraďák sa bol spýtať na DU, či môže účtovať tieto vyučtovania na r.14, povedali (no presne to neodcitujem, ale v takom slova zmysle, netreba sa chytať tohto vyjadrenia...), že môže, ale malo by sa to účtovať do riadku 25.
Skús eštepohrabať na porade, asi to bolo rozoberané pred mesiacom??

Milí kolegovia,

ďakujem za príspevky.

Ak to zhrniem, tak nie je potrebné nič robiť komplikovane a keď sa stane to, že dodanie je menšie ako záloha tak vyúčtovacia faktúra je dobropisom a takto ju uvedieme aj v daňovom priznaní k DPH.

Logicky vyplynie postup ak záloha bola menšia ako dodanie musíme vyúčtovaciu faktúru spracovať ako ŤARCHOPIS a takto ho uviesť aj v daňovom priznaní k DPH.

Pozdravujem všetkých Poraďákov.

apo

Túto tému rozoberme ešte z pohľadu štvrťročných a mesačných platiteľov DPH.

Vyúčtovacia faktúra je dobropisom, alebo ťarchopisom iba ak obdobie priatej úhrady a dodania je v inom zdaňovacom období. U mesačných platiteľov DPH to je jasné.

Ako je to u štvrťročných platiteľov DPH. Riadime sa zmenou štvrťroka, alebo už zmena mesiaca v rámci štvrťročného obdobia je určujúca pre vyúčtovaciu faktúru, aby sme s ňou naložili ako s dobropisom, respektíve ťarchopisom?

apo

U štvrťročných platcov DPH sa riadim zmenou štvrťroka...

Ja zdielam Tvoj názor.

Ale v takomto prípade sa môže stať, že ja ako dodávateľ štvrťročný platiteľ DPH nebudem nakladať s vyučtovacou faktúrou ako dobropisom/ťarchopisom, zatiaľ čo môj odberateľ áno.

Je to tak správne?

apo

P.S.
Dnes som celú tému zhrnul a dal som dopyt na DRSR. Keď príde odpoveď tak ju zverejním.

Tu je môj dopyt a odpoveď z DRSR, modrým sú vyznačené odpovede:

Odpoveď na nasledujúce otázky ma bude usmerňovať ako správne vypisovať daňové priznania k DPH.

1. Dodávateľ vystaví vyúčtovaciu faktúru po prijatej zálohovej platbe. Vyúčtovacia faktúra je na nižšiu sumu ako bola prijatá záloha z ktorej bola odvedená DPH.
a/ Ide v tomto prípade o opravu základu dane podľa §25 zákona o DPH?
b/ Ako sa má postupovať pri vyúčtovacích faktúrach po úhradách platieb na základe splátkového kalendára od SPP a Energetických závodov. Sú platby podľa splátkového kalendára opakovaným plnením? Vyúčtovacia faktúra je potom opravou základu dane podľa §25 zákona o DPH?

1. Ustanovenie § 25 zákona o DPH upravuje opravu základu dane, ak dôjde k úplnému alebo čiastočnému zrušeniu plnenia (tovaru resp. služby); ak dodaný tovar je v celom rozsahu vrátený dodávateľovi alebo je vrátená jeho časť; ak dôjde k zníženiu ceny pôvodne účtovanej za dodanie tovaru alebo služby a ak dôjde k zvýšeniu ceny dodaného tovaru alebo služby.
a/ Uplatnenie uvedeného ustanovenia je potrebné chápať aj v takom prípade, ak platiteľ prijme pred dodaním tovaru platbu napr. vo výške 200 Sk je povinný odviesť DPH z prijatej platby podľa § 19 ods. 4 zákona o DPH a vystaviť faktúru. Po dvoch mesiacoch dodáva tovar v hodnote 180 Sk. V uvedenom prípade platiteľ dane vystaví po dodaní tovaru faktúru na sumu 180 Sk a následne vystaví dobropis na rozdiel medzi prijatou platbou a skutočnou cenou dodaného tovaru. V zdaňovacom období, v ktorom vystavil faktúru o oprave základu dane /dobropis/ si bude nárokovať vrátenie dane zo štátneho rozpočtu.
b/ Pre nedostatok informácií v podaní nemožno zodpovedne odpovedať, nakoľko môžu nastať rôzne varianty uplatnenia dane a to v závislosti od zmluvných podmienok dohodnutých medzi obchodnými partnermi.

2. Dodávateľ mesačný platca DPH vystaví faktúru, ktorá čiastočne ruší dodávky tovaru alebo služby. Táto faktúra je vystavená v tom istom mesiaci ako pôvodná faktúra.
Ide v tomto prípade o opravu základu dane podľa §25 zákona o DPH?

3. Dodávateľ štvrťročný platca DPH vystaví faktúru, ktorá čiastočne ruší dodávky tovaru alebo služby. Táto faktúra je vystavená v tom istom štvrťroku ako pôvodná faktúra.
Ide v tomto prípade o opravu základu dane podľa §25 zákona o DPH?

2. a 3. V prípade, ak platiteľ dane vystaví faktúru, ktorá čiastočne ruší dodávku tovaru resp. služby je povinný postupovať podľa § 25 zákona o DPH.

4. Ak v bode 3 je odpoveď, že sa nejedná o opravu základu dane, je aktuálna otázka z bodu č. 4.
Situácia z bodu 3. Dodávateľ je štvrťročný platca DPH, odberateľ je mesačný platca DPH.
Ako sa v tomto prípade bude aplikovať §25 zákona o DPH u odberateľa pri vystavovaní daňového priznania k DPH?.

4. Ak bola vykonaná oprava základu dane podľa § 25, ktorá má za následok zníženie základu dane, je platiteľ, ktorý odpočítal daň, povinný opraviť odpočítanú daň. Oprava odpočítanej dane sa vykoná v tom zdaňovacom období, v ktorom platiteľ dostal doklad o oprave základu dane (§ 53 zákona o DPH).


Ak to zhrniem, tak som sa dozvedel rozdielne oproti seminárom k DPH, že do DP opravu základu dane vždy uvedieme do riadkov pre opravu základu dane. Ale nedozvedel som sa kde v daňovom priznaní zahrnúť vyúčtovaciu faktúru za elektrickú energiu po platbách na základe splátkového kalendára. Prosím ak má niekto skúsenosť z daňovej kontroly kde vyúčtovacia faktúra bola problémom nech nás poinformuje.

Pozdravujem Poraďákov.

apo

Apo, ked mi príde vyučtovanie od energetiky, mám tam napísané, že ide o dobropis, resp. ťarchopis, a podľa tohto sa riadim, že to ide do r. 25. Ak by to tam nebolo, potom, by som bola na vážkach...

Tak ako píše dávam aj ja vyúčtovacie faktúry do DP k DPH len nemal som dobrý pocit z toho či ide ozaj o opavu základu dane.

Záver:
Pri vypisovaní DP k DPH musím oddeliť posudzovanie predmetu fakturácie z hľadiska dane z príjmu a z hľadiska DPH.

Za dobropis pri faktúre za el. enrgiu logicky považujem vystavený doklad na základe mojej námietky voči fakturovanému množstvu odobranej energie. Takto dobropis posudzujeme pre daň z príjmu.

Pre DPH je dobropis, alebo tarchopis to čo pri vyúčtovaní upravuje základ dane a bodka. Asi takto by to malo byť.

Ja u svojich klientov mám zálohové platby a aj vyúčtovacie faktúry od Stredoslovenskej energetiky Žilina. Klienti platia podľa splátkového kalendára predpísané platby a príde vyúčtovacia faktúra. Chápať platby podľa splátkového kalendára ako DODANIE je podľa mňa scestné.

Jeden klient dostáva faktúru od Západoslovenskej eneregetiky. Každý mesiac príde faktúra za odobratú elektrickú energiu, vždy v rovnakej sume a raz príde vyúčtovacia faktúra.

Pricíp je rovnaký v obidvoch prípadoch, ale Žilina požaduje zálohové platby, Západoslovenská energetika faktúruje odber elektrickej energie.

Podľa mňa by sa ovidva postupy nemali posudzovať rovnako, z toho dôvodu DRSR nedalo na túto moju otázku odpoveď. Takže môj dotaz zopakujem a uvediem príklad dvoch dodávateľov elektrickej enrgie. Uvidím čo odpovedia.

apo

Betka, ešte raz k Tvojej odpovedi. Áno riadime sa tým čo na doklade uvedie dodávateľ. Ale zákon o DPH pozná iba FAKTÚRU, teda čo je dobropis a čo ťarchopis musíme rozhodnúť sami, neriadime tým čo uvedie dodávateľ, hoci sme si zvykli a ja sa tým tiež riadim, že ako uviedol na trhu významný dodávateľ tak spravím aj ja, lebo kto iný ako naše monopoly by mali vedieť ako vystaviť faktúru. Máme ale skúsenosť, že telekomunikácie museli opravovať faktúry keď sa zmenila sadzba DPH u telekomunikačných služieb. Sami zabudli na to, že pravidelné platby sa platia popredu a faktúra mala byť vystavená s dvomi sadzbami a neviem ktorí či Telekomunikácie, Eurotel alebo Globtel použili priemernú sadzbu.

Naše monopoly si robia čo chcú a DÚ bude nás kontrolovať.

Pozdravujem

apo

Ahojte, hľadala som odpoveď...ale nenašla som. Každý mesiac nám chodia faktúry z elektrární v rovnakej výške,kde je uvedené fakturujeme Vám za opakované dodanie tovaru a služieb - predpokladané množstvo + DPH (mesačne účtujem 502,343/321. Teraz v novembri nám došla vyúčtovacia faktúra so zápornými hodnotami (čiže preplatok) nie je to DOBROPIS je tam uvedené:
- za dodanie tovaru a služieb ...
- odpočítané opakované dodanie tovaru a služby...
- výsledok preplatok .....účtujem 502,343/321 mínusom
Z pohladu DPH mám to považovať za opravu základu dane??? ďakujem

Áno.