Nikto mi nechce poradit? Spolieham na Vas, poradaci!
Pekny den vsetkym

Pomóóóc ... Tak to som z toho jeleň, tomuto vážne nerozumiem...

Tak po prvé: daňové odpisy sú preto daňové, lebo nám ovplyvňujú základ dane, ale určite nám daňový základ nezvyšujú, ale znižujú
Po druhé: ak sa účtovná jednotka rozhodne prerušiť odpisovanie, nemôžeš predsa dať do nákladov žiadne odpisy.
Po tretie: ak odpisy prerušíš, prerušíš len daňové, čiže v účtovným pokračuješ a tie sa ti zobrazia vo výkaze o majetku a záväzkoch nie v daňovom základe
Po štvrté: darmo budeš čakať na odpoveď na takúto chaotickú otázku, a pevne dúfam, že sa mi z nej podarilo čosi pochopiť

Ak spoločnosť učtuje v PU, v účtovníctve sa zobrazia účtovné odpisy za obdobie 8-12/07 na účte 551.
Ak sa spoločnosť sa rozhodla prerušiť pri danom majetku daňové odpisy, tak daňové sa neuplatnia, sú v tomto prípade 0,-
Pri vyplňaní DP sa porovnávajú účtovné odpisy s daňovými, uplatniť sa môžu iba daňové a ak:
UO su vyššie ako daňové = rozdiel je položka pripočitateľná k základu dane
UO sú nižšie ako daňové = rozdiel je položka odpočitateľná od základu dane

Zjednodušene povedané, ak by firma mala iba tú jednú konkrétnu budovu, tak vypočítané účtovné odpisy by boli položkou pripočitateľnou (zvyšujúcou základ dane), lebo daňové odpisy sú prerušené, neuplatňujete si ich a sú nula.

Ak ste sa rozhodli za rok 2007 daňové odpisy neuplatniť, v časti III. DP FO na str. 4 v sekcii B - odpisy hmotného majetku uvedieš do riadku 1 (daňovo uplatnené odpisy) nulu, do r. 2 sumu účtovných odpisov a do r. 3 výšku daňových odpisov neuplatnených z dôvodu prerušenia.
Rozdiel daňových a účtovných odpisov (ak sú daňové nula, tak len výška účtovných odpisov) sa prenesie do r. 150 na 2. strane DP PO a bude priočítateľnou položkou k účtovnému hospodárskemu výsledku.

Ó pardón, ja som vychádzala len z jednoduchého účta.
Ešteže na nás dozerajú aj tí ostatní
Ďakujem

dakujem vsetkym, ktori mi radili, potvrdili mi moje rozhodnutie, prajem pekny den

Neviete mi prosím poradiť, či môžem prerušiť aj odpisovanie majetku obstaraného formou finančného leasingu?

Nie

a môžem neuplatniť daňové odpisy z majetku obstaraného formou finančného prenájmu?

To je to isté.

Otázka: Chcel by som sa opýtať či sa vzťahuje § 22 ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov, t.j. prerušenie odpisov a potom pokračovanie v odpisovaní tak, ako by nebolo prerušené, pričom celková doba odpisovania sa predlžuje o dobu prerušenia odpisovania, aj na lízing - odpisy podľa § 26 ods. 8 zákona o dani z príjmov?


Odpoveď: V zmysle § 26 ods.8 zákona č.595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“) hmotný majetok prenajatý formou finančného prenájmu odpíše nájomca počas doby trvania prenájmu do výšky 100 % hodnoty istiny. V prípade predĺženia alebo skrátenia dohodnutej doby finančného prenájmu sa už uplatnené odpisy spätne neupravujú a zvyšná časť odpisovanej hodnoty sa rozpočíta rovnomerne až do novej dohodnutej doby ukončenia finančného prenájmu.
Pri určení spôsobu odpisovania sa nepoužijú § 27 a § 28 ZDP, ale výška odpisu sa určí rovnomerne pomernou časťou pripadajúcou na každý mesiac doby prenájmu.
S prihliadnutím na uvedené na lízing (finančný prenájom) sa nevzťahuje možnosť prerušenia odpisovania.

Konateľ mi tvrdí, že bude na nás hádzať zlý obraz, keď budeme platiť nízku daň, keďže máme dosť majetku obstaraného formou fin. prenájmu, vychádzajú nám veľké daňové odpisy tohto majetku. Myslíš, že analytici berú do úvahy HV v účtovníctve, alebo základ dane v daňovom priznaní?

To záleží na banke. Pochopil som, že potrebuješ nahnať základ dane, kvôli úveru, že?

Mali by brať do úvahy účtovný HV.

áno, ale neviem, či to môžem urobiť prostredníctvom neuplatňovania odpisov. Ako by sa to podľa teba ešte dalo?

Analytici budú analyzovať celkovú situáciu, teda nielen výšku dane ale aj stav ostatných záväzkov a majetku.
Z účtovného hľadiska by sa mal majetok (bez ohľadu na formu obstarania) odpisovať so zreteľom na predpokladanú dobu jeho používania ... zostavuje sa odpisový plán ... a tento sa môže aj prehodnotiť napríklad podľa zmien v intenzite využitia majetku a v závislosti od jeho skutočného opotrebovania. Pomalšie účtovné odpisovanie sa premietne v súvahe (v hotnote majetku) aj vo výške odpisov vo výkaze ziskov a strát.

Podľa mňa banka bude skúmať disponibilný účtovný výsledok. Teda účt.hosp.výsledok - dane. A tam ti prerušenie odpisov nepomôže, nakoľko účtovné odpisy musíš zaúčtovať. Prerušením odpisov iba základ dane zvyšuješ.

aj podľa mňa berú do úvahy HV, ale možno sa nájde niekto, koho zaujíma výška dane.

Účtovné odpisy by sa uplatniť mali. Ich neuplatnenie by bolo porušením zákona o účtovníctve. Daňové odpisy nie ste povinní uplatniť (je do iba právo daňovníka) ... ale daňový zákon je nekompromisný. Ich prerušenie sa nedá v prípade finančného prenájmu dohnať t.j. pokračovať v uplatňovaní odpisov po prerušení.

ďakujem za odpovede