môj názor je, že rátaš zo sumy bez DPH

http://www.drsr.sk/drsr/slovak/posky...a/04_par22.doc

Na základe informácie DRSR uplatníš odpočítanie dane na vstupe, od ceny jedla bez DPH odpočítaš 55 % (náklady zamestnávateľa), príspevok zo sociálneho fondu a tak dostaneš základ dane pre zamestnanca. Viac v pripnutom linku.

aj 55% je z ceny bez DPH, tak aj 45% je z ceny bez DPH, ak ste platcami DPH

Toto vôbec nie je také jednoznačné, ako sa zdá (v odbornej diskusii určite).
V každom prípade však môžeme postupovať podľa usmernenia DRSR a ten potvrdzuje naznačený výpočet, t.j. výpočet základu dane z ceny jedla bez DPH.

nerozumiem, v čom je to nejednoznačné!?

V tomto .

asi si stojím na vedení ale nechápem

Nestojíš ... to len ja som taký vrták a špekulant, že som prišla na to, že DRSR podľa môjho názoru rieši usmernením niečo, čo by malo byť riešené zmenou zákona. Už som to na Porade publikovala, ale enormný záujem to nevyvolalo a ani nemá prečo.

Postup dańovníkov v zmysle verejne prezentovaného názoru finančného úradu je akceptovaný pri kontrolách. Takže netreba sa viac zaťažovať. Ale v odbornej literatúre sa môžeš stretnúť s dvoma pohľadmi na výpočet základu dane a podľa môjho názoru je správny iba jeden ... a nie je to ten verejne prezentovaný.

No, musím priznať, že mi odľahlo, ale ako mi raz povedala jedna metodička DU, niekedy veľa čitania ich usmernení a predpisov škodí, tak neviem, neviem

V tomto prípade, je verejne prezentované stanovisko v prospech zamestnanca a zjednodušuje aj postup pre daňový subjekt, takže toto sa náhodou čítať oplatí ... aj keď...

Daňový výdavok zamestnávateľa je 55 % z ceny jedla...
Ak zamestnávateľ je platiteľom DPH, ratá z ceny bez DPH.
Ak zamestnávateľ nie je platiteľom DPH, tak musí ratať z ceny vrátane DPH, t.j. DPH je súčasťou ceny. Výplyva to z mechanizmu uplatnenia DPH.
Príklad - dodávateľ jedla je platiteľ DPH, avšak zamestnávateľ nie je platiteľ DPH:
Cena jedla je 70 Sk
DPH z toho 13,30.
Pre zamestnávateľa, ktorý nie je platiteľom DPH, cena jedla je 83,30.
55 % z 83,30 = 45,80.
Zamestnávateľ príspeje najviac 44 Sk v zmysle ZP.
Zamestnávateľ v tomto prípade ani neúčtuje DPH, ani neodvádza DPH.

Ďakujem za rady. Až teraz som sa dostala k netu. Takže, aby som sa utvrdila, ak vychádzam zo stránky drsr.sk, tak som mala postupovať takto?
cena jedla bez DPH............................................... ...............58.- Sk
55 % z nákladov spojených s pasytnutím jedla..........................31,90 Sk
Základ dane bez DPH............................................... .............26,10 Sk
DPH 19%............................................... ............................ 6,-Sk
Zamestnanec k úhrade........................................... ...............32,- Sk
Je to tak správne? Alebo zamestnanec má k úhade len 45 % z ceny jedla, t.j. 26,-?
Vďaka

...a príspevok zo soc. fondu nemáte?... ten tam chýba.

Nie, ten ten nemajú.

To Zuba:
Ak tvoj klient (zamestnávateľ) je platiteľom DPH, tak výpočet je správny.
Zamestnanec má k úhrade 32,10 Sk za jedlo.
Na vstupe zaučtuješ DPH 11 Sk, na výstupe 6 Sk.
Ak tvoj klient nie je platiteľom DPH, tak výpočet nie je správny.
Zo zákona o sociálnom fonde pre zamestnávateľa, kde nie sú odbory, vyplýva povinnosť jednak tvoriť SF, jednák poskytovať zo SF príspevok na stravovanie.

Áno, je platiteľom DPH. Takže môj výpočet je správny. Ďakujem.
Teraz však nástáva ďalší problém. Túto firmu som prebrala už po zaúčtovaní mesiaca, kde išla na úhradu zamestnancovi len suma z ceny jedla bez DPH, čo bolo 58,- Sk, t.j. 26,10 Sk. Moja ďalšia otázka potom znie: "Ako mám vzniknutý rozdiel vysporiadať v nasledujúcom mesiaci?"
Ďakujem

Nebola odvedená DPH na výstupe?

Asi bola, to ja neviem, účtovné veci má na starosť kolegyňa, mňa sa týkajú iba mzdy, odvody,.... Ja by som však rada vedela, ako to vysporiadať v mzdách? Mám rozdiel dodatočne dať na úhradu zamestnancom v ďalšom mesiaci alebo ako mám postupovať? Prosím, "poraďte"!

A aký máš rozdiel. Vyčísli ho? Z čoho pozostáva. Na SL by mala byť kalkulácia. Takto vo všeobecnosti sa nedá odpovedať.

DPH z 26,10 Sk je 5,- Sk, ak sa nemylim.