Predpokladám, že si sa pomýlila, ide o odpustenie pohľadávky, teda vašej vyšlej faktúry, v hodnote 11 070,- Sk.
odpustenie pohľadávky 40% - 4428,- 546 AU / 311 AU
uhrada formou materiálu 60 % - 6642,- 112 AU / 311 AU
Penále neúčtuješ, predpokladám, že ste ešte nevystavovali žiadnu pen. faktúru, keďže vám zatiaľ nič nezaplatili.

Prosím Vás, poraďte mi. Voči dcérskej spoločnosti evidujeme pohľadávky. Podľa §20,odst.14 Zákona č. 595/2003 Z.z. sme k pohľadávkam tvorili v roku 2004 a 2005 daňovo uznané opravné položky celkom vo výške 100%. Ako materská spoločnosť, chceme pohľadávky dcérskej spoločnosti odpustiť, nevieme, ako postupovať, či stačí napísať iba oznámenie, že im uvedené pohľadávky odpúšťame, my si opravné položky zúčtujeme do tržieb a pohľadávky odpíšeme do nákladov. Prosím Vás o názor, radu. Ďakujem.

o.k. ale ako to je z pohľadu daní odpustenie pohľadávky? ja riešim problém v tom že v roku 205 sme vystavili fa polovicu zaplatili polovicu odpúšťame ale nesplname podmienku tvorby 100 percent opravnej položky čo by zjednodušovalo a neviem kde by som sa riadil lebo v starom zákone bola možnosť ak trvale upúšťa od vymáhania v tomto novom to nenajdem...takže tvorím opr. položku na 75% a tento rok ju odpíšem v plnej výške a rozpustím opravnú položku nič lepšie ma nenapadá

Ak ide o pohľadávky ktoré boli účtované do výnosov po 1.1.2004 a od splatnosti uplynulo 12 mesiacov, tak pohľadávky splňujú podmienku pre tvorbu 100% opravnej položky podľa zákona o dani z príjmov a dali by sa odpísať ako daňovo uznaný výdavok.
V uvedených príkladoch to však asi má háčik. V § 20 ods. 17 je uvedené "pri ktorých je riziko, že ich dlžník úplne alebo čiastočne nezaplatí".
Ak sa jedná o pohľadávku voči dcérskej spoločnosti asi bude ťažké riziko preukázať.
Ak aj odpíšete takú pohľadávku ako daňový výdavok, odpis záväzku u dcérskej spoločnosti bude výnos (648) zahrňovaný do základu dane.
Ako to však posúdi DÚ je vo "hviezdach".