HRAB Prosím Vás poraďte ako to je s DPH v takomto prípade.
A - český subjekt platca DPH
B - slovenský subjekt platca DPH
C - český subjekt platca DPH
A subjekt dodá tovar vrátane montáže zariadenia priamo C subjektu, ale fakturačne to prechádza cez B subjekt.
Aké sú vzájomné povinnosti a hlavne ako bude fakturovať B subjekt? S DPH alebo bez DPH? Má povinnosť registrácie ako platca DPH v ČR?
HRAB Montáž sa vykoná v ČR. Zmluvne sa k tomu zaviazal A subjekt.
Takže v tomto prípade je situácia následovná:
f. A faktúruje f.-e B dodávku tovaru s montážou (miesto dodania ČR ) s českou DPH.
f. B keĎže nie je platcom dane v ČR, nemá nárok na odpočet dane v ČR, ale následnou fakturáciou f. C sa stáva zo zákona platcom dane v ČR. (aj tak si však musí splniť registračnú povinnosť v ČR) Plátcom sa stáva dňom poskytnutia služby / dodania tovaru . Dôvod: uskutočnenie zdaniteľného plnenia v ČR ( miesto dodania ČR).
Teda by mala faktúrovať s českou DPH. ......
Trošku zložité riešenie situácie s možnosťou urobenia mnohých chýb. Jednoduchšie je riešiť to priamo medzi A a C, bez medzikroku s f. B.