Dobrý deň,
na základe Vášho dopytu podaného prostredníctvom internetu Vám Daňové riaditeľstvo SR Banská Bystrica oznamuje nasledovné:
Ustanovenie § 19 ods. 4 zákona o DPH sa aplikuje pri prijatí platby /zálohy, preddavku/ pred samotným dodaním tovaru alebo poskytnutím služby, pričom daná platba je poskytnutá na určitý dopredu známy ? špecifikovaný zdaniteľný obchod. Deň prijatia platby je dňom vzniku daňovej povinnosti a podľa § 71 ods. 1 zákona o DPH je platiteľ povinný do 15 dní od vzniku daňovej povinnosti vyhotoviť faktúru v prospech zdaniteľnej osoby alebo pre právnickú osobu, ktorá nie je zdaniteľnou osobou pričom, okrem iného musí vo faktúre uviesť množstvo a druh dodaného tovaru alebo rozsah a druh dodanej služby.
Účelom § 19 ods. 4 zákona o DPH je teda zdaniť daňou z pridanej hodnoty prijaté platby platiteľom, ktoré prijal za dodávky tovarov alebo služieb, ktoré v budúcnosti uskutoční. Pre správnu aplikáciu tohto ustanovenia je preto dôležité zistiť, či podstatou - dôvodom platby je uvedená skutočnosť. Pokiaľ daná platba nespĺňa uvedenú charakteristiku (napr. finančná zábezpeka resp. zloženie depozitnej sumy), potom táto suma nepodlieha daňovej povinnosti z titulu prijatia platby vopred.
Váš dopyt:
Dobrý deň prajem, chcem sa opýtať:
Sme firma s.r.o. platca DPH, dostali sme faktúru od inej s.r.o., tiež plátcu DPH. Faktúra je za prenájom stroja na pitnú vodu, zmluva je na tri roky. V prvej faktúre nám dodávateľ fakturuje okrem nájmu aj depozit 10 000,- sk, pre prípad platobnej neschopnosti, alebo poškodenia stroja našou vinou. DPH nám vypočítal aj k depozitu. Moja otázka je, či to spadá do zdaniteľného plnenia, keďže sa tento depozit po skončení nájmu vráti, nie je to prechodná položka?.
Toto je celé, takto som dostala do meilu, babi2