mirianka
Ešte k tomu dodatočná otázka:s akým dátumom potom tento doklad zaúčtujem (dátum účtovného prípadu,dátum odpočtu DPH),dátum úhrady alebo dátum kedy som doklad obdržala?Ja to účtujem tak,že oba dátumy dám deň úhrady a zaúčtujem to nasl.: základ dane 501/211 a DPH-neuplatnená 548/211.
Takmer nerozumiem otázke:
Dátum uskutočnenia účtovného prípadu rieši § 2 Postupov účtovania a zároveň interná smernica účtovnej jednotky. Vyúčtovanie záloh na drobné nákupy (ak zamestnanec niečo kupuje pre účely firmy, je to bezný postup) má svoje osobitosti a malo by byt riešené smernicou. Uvádzam, že iba v osobitných prípadoch možno uplatniť odpočítanie dane z dokladu z ERP v čase, keď ich platiteľ obdrží. Tieto prípady však reálne môžu nastať. Uplatnenie DPH sa odvíja od zdaňovacieho obdobia, kedy platiteľ svoje právo uplatní a nemá nič spoločné s dátumom uskutočnenia účtovného prípadu, nakoľko tento rieši úplne iný zákon a jeho vykonávacie predpisy.
A čo sa týka naznačeného účtovania neuplatnenej DPH, tak iba upresním: ak účtovná jednotka nevyužije právo na odpočítanie dane, ktoré jej vzniklo (v zmysle zákona samozrejme, nie za akúkoľvek cenu), DPH je
pripočítateľnou položkou k základu dane.