Čo sa týka účtovania, účtovala by som sumu bez DPH na PHM, sumu DPH do nákladov s inou analytikou a až Ti vrátia DPH tak do výnosov. Sumu DPH, ktorú budeš žiadať, Ti nemusia vrátiť v plnej výške. Praktickú skúsenosť s tým nemám, pretože sme ešte neprekročili minimálny limit. Budem rada, ak mi to niekto ďalší potvrdí alebo usmerní.

Našla som to vo FS 4/2006. Nárok účtuješ hneď a podľa sumy, ktorú Ti vrátia upravíš (viď. FS 4/2006):

http://www.finance.gov.sk/Documents/...va/FS_4_06.pdf

I. Účtovanie dane z pridanej hodnoty (DPH) Účtovná jednotka o nároku na vrátenie DPH z tovarov a služieb obstaraných v zahraničí účtu je na ťarchu účtu 378 – Iné pohľadávky súvzťažne v prospech účtu 648 – Ostatné výnosy z hospodárskej činnosti. Nárok na vrátenie DPH z tovarov a služieb obstaraných v zahraničí vzniká v cudzej mene a pohľadávka sa účtuje kurzom NBS platným v deň účtovného prípadu. Ak sa nárok uplatňuje viackrát za účtovné obdobie, prípadné rozdiely medzi uplatňovaným a uznaným nárokom sa účtujú podľa charakteru v prospech účtu 648 – Ostatné výnosy z hospodárskej činnosti alebo na ťarchu účtu 548 – Ostatné náklady na hospodársku činnosť.

kedy vznika narok? myslim, ze dnom podania ziadosti o vratenie. ale od noveho roku sa to trosku s tou dph pomenilo. takze "babo rad"

Nárok na čo? Na vrátenie? Záleží z ktorého štátu a na limitu. Musíš si preštudovať ich zákon.

ano, ved sa rozpravame o naroku na vratenie DPH. limity som si nasla. mna len zaujima, ako uctovat tu DPH. ci na konci roka preuctovat vsetku zahranicnu DPH. nasla som na porade, ze niektori ju hned uctuju na 548. pri podani ziadosti 378/648. a kedze je trochu rozdiel medzi minulym a tymto rokom z pohladu dane z prijmov, chcela som vediet, ako postupovat.

no ja účtujem faktúry alebo aj bločky napr.
100 eur do nákladov501/
20eur DPH rovno 378/
120eur spolu /321

dufám ze to robím dobre a potom ked mi vrátia DPH tak rovno ako 221/378 vzdy mi vsetko vratili halooo moze to tak byt nedávam DPH do nákladov ani do výnosov???

Nákupy môžu byť v cudzej mene, vznikajú rozdiely. Treba postupovať podľa FS 4/2006 (viď. hore) v mojom príspevku.

zanetka a ked k 31.12.2010 spravim kurzove rozdiely z tej 378 napr. ked je to v českých korunách a zaúčtujem a potom ked mi príde celá vrátka tak zase zaúčtujem kurzový rozdiel tak by to malo byť v poriadku nie?

ja tomu stale nerozumiem :-(
cize cely rok 2010 blocky a faktury za phm 501/321 (211) vratane DPH
v r. 2011 podam napr. v juni ziadost, cize uctujem o naroku 378/648 (dan z prijmov v r. 2010 mi to neovplyvni)
blocky a faktury z r. 2011 tiez komplet do nakladov. ako zauctovat, ked sa rozhodnem, ze nebudem ziadat o vratenie tej DPH i ked budem mat narok?

S KR k 31.12. je to ok. Podľa mňa účtovanie 378/648 vzniká pri nároku na vrátenie, tzn. pri požiadaní a nie v priebehu roka, preto by som DPH z dokladov účtovala do nákladov, kam patrí súvisiaci náklad a potom pri žiadosti naúčtovala 378/648. Pri vratke 221/378 a rozdiel, ak by vrátili inú sumu, tak by som účtovne dorovnala, tak ako je uvedené 548,648. Aj keď neviem, v akom prípade by nám vrátili viac. ??? Ak mám zlý názor, dovoľujem si požiadať o usmernenie. Ďakujem.
Od 1.1.2011 už musíme žiadať vrátenie DPH nad limit, aby DPH zostala daňová, pod limitom zostane daňová, aj keď nepožiadame.

dakujem. stale mi je vsak proti srsti to, ze nikde si v uctovnictve nevediem vysku zahranicnej DPH. ked si predstavim, ze mam za cely rok skontrolovat doklady, zratavat DPH za jednotlive krajiny, tak mi je z toho blbo. a viest nejake bocne "tabulecky" - no fuj. (a prosim, ak mi viete niekto odporucit niekoho, kto sa zaobera refundaciou, budem vdacna za SS. zatial som vygooglila iba bratislavske firmy a rada by som nieco zo ZA)

Riešila by som to napr. u nákupu PHM 501001 PHM bez DPH, 501100 DPH ČR a do textu sumu v CZK. Lepšie mi zatiaľ nenapadlo. :-)

Refundácia DPH sa žiada cez DRSR elektronicky. Ja som to ešte neskúšala, je to komplikované?

ak sa nepletiem, treba mat zaruceny el. podpis - co sa mi skutocne nechce vybavovat ani platit

Tato moznost napadla aj mne... avsak neviem, ci je to spravne. Taketo uctovanie bude mat vplyv na vypocet pripadnej nadspotreby phm. Najviac by sa mi pacilo, keby som zahr. DPH mohla hned uctovat na 548.

Áno, máš pravdu, potrebuješ ZEP. Naša firma to vybavila bez problémov a rýchlo. Ak chceš žiadať DPH, musíš už iba elektronicky a so ZEPom.

Me by sa páčilo všeličo, ale toto je FS vydané Ministerstvom financií. :-(

:-))) co uz... cele je to ako hra na vadi-nevadi. cize nadspotrebu phm mam v r. 2011 takisto vyratavat z cien vratane zahr. dph?
pokusam sa este dovolat danovemu poradcovi, uvidim, ci ma to posunie dalej

vysledok zistovania, ak niekoho zaujima - hned pri z uctovani dokladu zauctovat zahr. DPH na 548 (anal. pre jednotlive krajiny). jednoduche, prehladne.

Keď sa vrátime k príspevku č.3 a citovanému usmerneniu FS, tak v ňom sa ďalej píše:

Ak účtovná jednotka nezaúčtovala nárok na vrátenie DPH z tovarov a služieb obstaraných v zahraničí počas účtovného obdobia a neurobila tak ani v rámci účtovných operácií podľa § 2a ods. 1 postupov účtovania pre podnikateľov a v nasledujúcom účtovnom období si uplatňuje nárok na vrátenie DPH z iného členského štátu, postupuje pri významnej sume podľa § 59 ods. 14 postupov účtovania a účtuje nárok ako opravu chyby minulých účtovných období voči nerozdelenému výsledku hospodárenia minulých rokov. Ak ide o opravu nevýznamnej sumy, postupuje účtovná jednotka podľa § 5 ods. 1 postupov účtovania a účtuje nárok do výnosov z hospodárskej činnosti.
Atď..
Chápem to tak, že podľa toho treba účtovať celý zahraničný nákup 5xx/321 a zároveň v tom istom období 378/648 sumu DPH. Toto účtovanie vlastne dostane do nákladov iba základ dane, podobne ako pri slovenskej DPH.
Podľa toho sa dá tiež pekne vidieť, koľko bolo zahraničnej DPH, vidno to na zápise 378/648. Ak sa to nenecháva na koniec roka, ale sa to účtuje priebežne, tak s tým nemusí byť problém, aj ak je tých nákupov viac.