Tak dnes sa mi mobilom ohlásili danováci, ze by chceli I.Q.2007 prejsť... , tak mam dovolenku do piatku a potom sa im mám ozvať... tak uvidíme, mali sme nadmerný odpočet 200 tis. - tak si to prídu skontrolovať. A mám po dovolenke, hmmmm....

Obraciam sa na Vás s prosbou o názor resp. radu. Prebieha u nás daňová kontrola k DPH. Chcú nám dať pokutu za zle vystavené faktúry a tu je kameň úrazu. Ja som si až doteraz skutočne myslela že to vystavujeme správne a dokonca to niektoré firmy od nás tak vyžadovali, a pani daňovačky tvrdia že z hľadiska DPH je to nesprávne a keď sme sa ich opýtali ako by to malo byť tak mi pani povedala že nevie, ale proste z hľadiska DPH je to nesprávne. Tak teraz fakt neviem kto má pravdu a tu je konkrétny problém jedná sa o zálohu.
Fi podpísala zmluvu o dielo na vystavbu objektu kde je uvedená aj záloha na práce.
1. r. 2006 vystavená zálohová fa na 8mil Sk
2. r.2006 platba prišla - vystavená ostrá fa s vyčíslenou DPH, fi DPH odviedla DÚ
3.r. 2006 až 2007 firma faktúruje odberateľovi vykonané práce /neponižuje zálohu
4.r.2007,2008 firma faktúruje vykonané práce ale odpočítava čiastkovo aj zálohovú platbu, čiže fa sú nulové.
vystavená fa vyzerá takto: práce 1mil SK a DPH
odpočet zálohovej platby -1mil a - DPH
celková fakt. suma 0Sk a 0 DPH
no a toto tvrdia že sa nemá vystavovať faktúra ale že sme to mali urobiť nejako ináč napr. interne a aj svojmu odberateľovi nevystavovať fa ale interný doklad. Ja viem že odberateľ by mi v živote interný doklad neprevzal tak ako to vôbec má byť. Viete mi niekto pomôct v tom aby som v tom mala jasno? O týžden ideme spísať zápisnicu tak by som bola rada nato nachystaná. Vrelá vďaka.
PS: ešte jedná otázočka do koľkých dní zvykne Daňové riaditeľstvo odpovedať na podnety a otázky. Vďaka.

Interný doklad, ako to vyplýva z názvu, slúži na vnútorné potreby účtovnej jednotky.

Nechal by som daňovníčky nech o dajú do protokolu svoj názor. Musia napísať, ktorý § zákona ste tým porušili.
Do vyjadrenia k protokolu dajte zapísať, že sa k nemu vyjadríte písomne v zákonnej lehote. Dajte vedieť o čo opierajú svoje tvrdenia. Mám za to, že ich nemajú o čo oprieť.

Pretože sme sa dohodli že zálohu budeme odpočítavať až ku koncu stavby
Áno uhrádzali nám ich.
Ja si tiež myslím že nemajú, o ktorý par. by sme sa príp. mohli my oprieť aby sme im dokázali že nemajú pravdu?
PS: ešte jedná otázočka do koľkých dní zvykne Daňové riaditeľstvo odpovedať na podnety a otázky. Vďaka.

ten interný doklad zo strany DÚ nebude,m radšej komentovať,..
Mňa však trošku mýlia niektoré pojmy Tebou uvedené a môže sa stať, že to môže mať za následok iný pohľad.
V roku 2006 ste prijali platbu na základe zálohovej faktúry. Ty píšeš, že ste vystavili ostrú ....čo myslíš pod týmto pojmom, nakoľko väčšinou tak označujeme konečnú súhrnnú. To znamená, že niekde na konci by po dokončení tejto etapy mala byť vystavená konečná faktúra s odpočtom DPH- či tu nie je akýsi zádrhel..
Ak ste však na každé plnenie /čiastkové/ vystavovali faktúru a odvádzali DPH bez odpočtu zálohy neviem aké by tu mali mať námietky- DÚ dostal vlastne akoby dopredu DPH.

Principiálne odvod DPH sa musí vždy konať na základe faktúry
/za ktorú môže byť považovaná napr. aj Zmluva /a nie na základe nejakého interného dokladu.

Napr. §19/1, §71, ťažko mi je predpokladať, o čo chcú oprieť svoj názor.

Mailom som mal odpoveď aj do 7 dní, písomne som už čakal aj viac ako mesiac.

Skúsim to teda ešte raz popísať:
1.zálohová fa na sumu 8215000,- SK
2. na základe prijatej platby vystavená vyúčtovacia/ja tomu hovorím ostrá/ fa s vyčíslenou dph fa vyzerala takto:
- zálohová fa č. X suma 6903361,- DPH 1311639,- spolu 8215000,-SK
- prijatá platba k zálohovej fa -8215000,-SK DPH-0,-Sk spolu -8215000 Sk
- k úhrade nula.
3. firma vykonáva práce a faktúruje mesačne podľa zmluvy tieto vykonané práce a materiál. Zálohu neponižuje pretože tá sa bude ponižovať až ku koncu stavby.
fa vyzerajú:
- práce dľa súpisu prác 1000000SK DPH 119000SK Spolu 1119000,-SK
k úhrade 1119000,-Sk
4. Stavba sa blíži ku koncu a tak začíname ponižovať fa
faktúry vyzerajú takto:
práce dľa vykonaných prác 1000000,-SK 119000,,-Sk Spolu 1119000,-SK
odpočet zálohovej platby -1000000,-Sk -119000,-SK SPolu-1119000,-SK
k úhrade 0,-SK

Na faktúre k prijatej platbe /už samotný názov tomu napovedá/, ste nemali uviesť odpočet zálohy. Täú platbu ste už prijali a je jasné, že k úhrade je nula o.i.
Tu si mala mať zaúčtované 221/324 8 125 OOO.
Faktúru , ktorú si vystavila na základe platby máš len pre účely DPH. Mohla by som povedať, že vy ste tam odpočítali zálohu /i keď bez rozpisu DPH/, ktorú potom znova odpočítavate až na druhý rok a DÚ pri spôsobe fakturácie (nevidela som tie doklady a aby nebol tu problém/ - potom ďalej konečné faktúry, ktoré boli zrejme na základe dokončenia čiastkových prác, a potom zas ďalej faktúry berúce do úvahy odpočet zálohy spred dvoch rokov..... môže mať pocit chaosu.
Ten odpočet zálohy na zálohovej faktúre považujem za formálnu chybu /aj keď formálna chyba na doklade môže mať zlé následky/, spôsob odpočtu zálohy za nie celkom štandardný - ale prosím - myslím si však, že DPH ste odviedli správne, ak ste odviedli:
-celú DPH z faktúry na základe prijatej platby
- celú DPH z faktúr, kde ste nevykonali odpočet zálohy
- rozdiel z DPH -t.j. vlastne žiadnu DPH z faktúr s odpočtom zálohy.

Podotýkam, že bez znalosti Zmluvy - či ste vôbec mali takto fakturovať musíte brať s rezervou.
Samozrejme ak budete vedieť presný problém, ktorý v tom DÚ vidí, ozrejmí sa i nám viac...Oni Vám musia povedať porušenie § presne ako bolo spomínané vyššie a hneď to bude jasnejšie... Nepovažujú prvú faktúru aj oni za ostrú???

Samozrejme vysporiadanie DPH sa v žiadnom prípade nemôže vykonávať na základe interného dokladu-len tu mi to troška zaváňa tým, že im sa práve môže zdať nesúlad medzi
Zmluvou a fakturáciou....

Ďakujem za odpovede, a k tej DPH áno odviedli sme ju tak ako sa pýtate.