Som udivený, z čoho všetkého sa dá vyrobiť problém na 5 strán porady a viesť namiesto porozumenia zbytočný virtuálny boj "o ničom." Je pravda, že popis § 12, ods. 4 a 5 PÚ-JÚ je ťažko zrozumiteľný. Ale volanie po zrušení JÚ iba z dôvodu, že v tomto postupe niekto vidí neprekonateľné metodické prekážky je fakt dosť desne vynervovaný záver problematiky. Za všetko hádam príklad k poslednej položenej otázke :
Metodika je logicky odvodená z toho, ako je povinný účtovať predajca rebríka. Keď blokuje predaj rebríka, ešte nemusí vedieť, že budeš platiť kartou. Nahodí tržbu a keď mu podáš kartu, dokončí a uzavrie operáciu ako tržbu cez terminál. Tržba je tým zaúčtovaná v ERP, vrátane DPH a musí ju ako daňový príjem aj jeho DPH účtovať do pokladne peňažného denníka. Tak je totiž zostavený doklad - denná uzávierka ERP o ktorom účtujem a nemôžem prenášať účtovanie o príjmoch a DPH do účtovania o príjme na bankovom výpise, ktorý údaje o základe a DPH prvotne neobsahuje a je navyše znížený o poplatok za tržbu cez terminál . Podobne ani o nejakom internom doklade, ale iba o doklade z ERP. Ak by rebrík stál povedzme 119 EUR, tak účtovníčka predajcu v JÚ teda účtuje :
- tržbu do ERP ako Pokladňa - príjem 119 EUR, s rozpisom Celkom daňové príjmy 100 EUR, Predaj tovaru 100 EUR, DPH výstup 19 EUR.
- Z dennej závierky ERP v tom istom doklade /ak program nedovolí v jednom doklade aj príjem, aj výdaj, tak v ďalšom/ tržbu cez terminál - akoby odvod hotovosti na BÚ, t.j. Pokladničný výdaj 119 EUR so zápisom do Priebežných položiek príjem 119 EUR /viď § 12, ods.4, prvá veta PÚ-JÚ/. Účtovný zostatok v pokladni potom zodpovedá skutočnému.
- Keď tržba nabehne na bežný účet predávajúceho, tak Bankový príjem 119 EUR, Priebežný výdaj 119 EUR /viď § 12, ods. 4 druhá veta/ a Bankový výdaj - poplatok banke za tržbu cez terminál 0,25 EUR so zápisom do Celkových výdavkov 0,25 EUR, aj Réžie 0,25 EUR.
Analogicky nákup rebríka možno účtovať u Teba podľa rovnakých pravidiel, ale ako výdavok :
- bloček z ERP za rebrík ako Pokladničný výdaj , t.j. Pokladňa - výdaj 119 Eur. Netráp sa s tým, že nedošlo k žiadnemu pokladničnému výdaju, lebo došlo k pokladničnému nákupu cez virtuálnu pokladňu, ktorá je v peňažnom denníku JÚ spoločná s fyzickou pokladňou a požaduje doplňujúci korigujúci priebežný zápis podľa postupov /§ 12, ods. 5, prvá veta PÚ-JÚ/.
- Rozpis tohto výdaja do stĺpcov Daňové výdavky celkom 100 EUR, Materiál 100 EUR, DPH na vstupe 19 EUR
- Ak Ti program umožní do jedného výdavkového dokladu zaúčtovať aj príjem, tak ďalší záznam toho istého dokladu daj Pokladňa príjem 119 EUR, Priebežné položky - výdaj 119 EUR /§ 12, ods. 5, prvá veta/. Ak nie tak to kľudne daj ako ďalší doklad. Tento kompenzačný zápis sa v súlade s predpísanou metodikou postará o to, že pokladňa sa vysporiada a konečný výdaj pokladne je nulový. Účtovný zostatok pokladne sa rovná skutočnému.
- Ked Ti príde výpis z banky , kde bude táto suma odpísaná z účtu, tak Bankový výdaj 119 EUR a Priebežné položky príjem 119 EUR /§ 12, ods. 5 druhá veta/. Poplatky u odberateľa nezvyknú byť.
Po týchto zápisoch sú zodpovedajúco zaúčtované všetky účtovné prípady a stavy a netreba účtovať o žiadnych pomocných záväzkoch, ani .o interných dokladoch, do ktorých sa prepisuje to, čo sa dá účtovať aj priamo v pokladni.