ak sa školenie uskutočnilo v SR - FA s DPH neuvádzate žiaden par. - vstupuje do priznania riadok 3
ak sa školenie uskutočnilo v SLO - Fa bez DPH par. 15 ods 4. - nevstupuje do priznania

A ked fakturujem Slo firme aj ked skolenie bolo v SR, urcite tam ma byt suma s DPH?

Este sa chcem spytat co v pripade ak poskytneme slovinskej firme službu podľa par 15 ods 8. konkretne poradenske sluzby.
vtedy to vstupi do vykazu?
lebo ja som to tam dala do 5 a 8, ale som neni ista lebo mam rozne nazory.

no je rozdiel par. 15 ods 8 a par. 15 ods 4 - v tomto par. sa riadite miestom kde boli vykonané pričom par. 15 ods 8 sú služby ktoré sa riadia sídlom odberateľa ktorý podniká...takže ak poskytnete školenie v SR je to so slovenskou dph a služby podľa par. 15 ods 8 neuvádzate do daňového priznania...v riadku 5 uvádzate sumár riadkov 6-8 a tam máte jasne zadefinované ktorých par. sa to týka

Z vypracovaných otázok:

Určenie miesta dodania služby je dôležité pre poskytovateľa, nakoľko na základe jeho správneho určenia zistí, či služba, ktorú poskytuje je predmetom dane z pridanej hodnoty.

Služby, pri ktorých môže dochádzať k dodaniu mimo územia SR sú napríklad:
- práce na nehnuteľnosti alebo služby spojené s nehnuteľnosťou – miesto dodania podľa § 15 ods. 2 je miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza,
- kultúrne, umelecké, športové, vedecké, výchovné, vzdelávacie a zábavné služby – miesto dodania podľa § 15 ods. 4 je miesto, kde sa fyzicky vykonajú,
- služby na hnuteľnom hmotnom majetku – miesto dodania podľa § 15 ods. 6 je miesto, kde sa služby fyzicky vykonajú (výnimka § 16 ods. 3),
- reklamné služby, poradenské, inžinierske, technické, právne, účtovné, audítorské, prekladateľské, tlmočnícke, bankové, finančné, poisťovacie, elektronicky dodávané služby a pod. (bližšie viď § 15 ods. 8) – miestom dodania, ak sú dodané podnikateľovi v inom členskom štáte, alebo osobe v treťom štáte je miesto, kde má odberateľ služby sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkáreň, na ktorej spotrebu sa využitie sa dodajú.

Pri poskytovaní služieb je dôležité vopred stanoviť miesto dodania, nakoľko pre poskytovateľa môžu vzniknúť rôzne situácie, ako aj rôzne povinnosti vyplývajúce z legislatívy štátu, v ktorom službu poskytuje.

Pri dodávkach služieb s miestom dodania v rámci Európskej únie ale mimo územia Slovenska vyvstávajú súvisiace otázky týkajúce sa daňového priznania, vystavenia faktúry a uplatnenia práva na odpočítanie dane.


Uvádzame modelové príklady a ich riešenia:

Som začínajúci podnikateľ, registrovaný pre DPH na území SR. Poskytol som službu s miestom plnenia v zahraničí. Poradí mi niekto, do ktorého riadku daňového priznania mám uviesť výnos z poskytnutia služby? Ak vôbec?

Dodávka služby, ktorej miesto dodania je mimo územia SR nie je predmetom dane na Slovensku a teda ani podľa slovenského zákona o dani z pridanej hodnoty. Zdaňuje sa v zahraničí. Do daňového priznania v SR ju slovenský podnikateľ neuvádza. Dodávka sa však zaznamená podľa § 70 v záznamovej povinnosti ako dodávka služby dodaná v zahraničí.

Na Vami uvádzaných riadkoch sa uvádza oslobodené plnenie, tj. plnenie, ktoré je v zmysle zákona od dane oslobodené a nie s miestom dodania mimo územia SR. Služby dodané v zahraničí sa v daňovom priznaní neuvádzajú. Na uvádzanie odvolávky na faktúre Vás kontrolóri upozornili správne, nakoľko v zmysle § 73 ods. 2 písm. i sa uvádza, že odkaz na § 15 alebo 16, podľa ktorého je miestom dodania služby iný členský štát je povinnou náležitosťou faktúry pri dodaní služby do iného členského štátu EÚ.

Vyplýva to zo zákona o dani z pridanej hodnoty. Východiskom je § 2 ZDPH a definovanie predmetu dane.
V definovanom predmete dane nenájdete poskytnutie služby s miestom dodania mimo tuzemska. Z uvedeného vyplýva, že predmetom dane nie je služba dodaná na území iného členského štátu.

Službu, stavebný dozor (súvislosť s nehnuteľnosťou v inej krajine) poskytol slovenský podnikateľ a platiteľ DPH zahraničnému platiteľovi v inej členskej krajine Európskej únie. Miestom dodania je v tomto prípade miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Zároveň ma však zaujíma, či to má vplyv na možnosť uplatnenia odpočítania dane, za predpokladu, že počas celého roka nebudem mať iné výnosy a chcel by som si odpočítať DPH z dlhodobého majetku, nakúpeného pre podnikateľské účely pri registrácii na DPH. A ak vykonavam vylucne len cinnosť, ktorá nie je predmetom DPH, mam narok na plny odpocet DPH na vstupe?

Poskytovanie služieb v zahraničí nevylučuje uplatnenie práva na odpočítanie dane platiteľa za splnenia zákonných podmienok uvedených v § 49 až 51 ZDPH. (Napr. musí vzniknúť daňová povinnosť, použiť plnenie za účelom podnikania, obdržať faktúru atď.). Podľa § 49 ods. 6 ZDPH platiteľ môže odpočítať daň aj v prípade, ak tovary a služby použije na podnikanie v zahraničí, ak by táto daň bola odpočítateľná, keby táto činnosť bola vykonávaná v tuzemsku. Z uvedeného vyplýva, že za podmienok ustanovených v § 49 až 51 môže platiteľ, ktorý poskytuje služby iba v zahraničí uplatniť právo na odpočítanie dane z prijatých dodávok tovarov a služieb a rovnako aj pri registrácii na daň podľa § 55 ZDPH. Podmienkou je, že keby služby rovnakého druhu poskytoval na Slovensku, bola by daň z týchto dodávok odpočítateľná.

Overovala som si uvádzanie služieb dodaných v zahraničí (inom členském štáte EÚ) do daňového príiznania. Potvrdili mi, že sa do daňového priznania neuvádzajú, ale že sa musia uviesť do súhrnného výkazu. Len nie som si celkom ista, lebo tam sa hovori len a len o tovaroch a ani slovo o sluzbach. Čo s tym? Mam dat tieto sluzby so súhrnneho vykazu?

Dostali ste nesprávnu informáciu. Podľa § 80 sa do súhrnného výkazu uvádza tovar dodaný z tuzemska do iného členského štátu oslobodený od dane podľa § 43, tovar dodaný podľa § 8 ods. 4 a tovar dodaný prvým odberateľom pri trojstrannom obchode podľa § 45. Dodávka služieb sa v súhrnnom výkaze neuvádza.

cize sluzby podla par. 15 ods 8 nevstupujú do vykazu.
Vlastne tym padom mi tato faktura nebude nikde figurovat.
budem ju len viest v uctovnictve?

este sa chcem spytat, mam podat opravnu DPH, ked som to tam v maji dala? lebo mi to nemeni nadmerny odpocet, ktory mi vtedy vznikol.
mozem za to dostat pokutu, ze tam mam to cislo cca 100 tisic, s ktorym sa v podstate nic nerobi? co by ste poradili?

do výkazu to neuvádzate
vediete to v záznamoch podľa par. 70
podal by som dodatočné...

chcela by som sa spytat blizsie k tomu vedeniu zaznamov.
precitala som ten par. 70, ale nenasla som tam ze by to malo mat enjaku formu.
cize mi z toho vyplynulo, ze ak to mam v uctovnom softwere, v podstate za pouzitia filtrov to vediem osobitne.
alebo skutocne mam na nejaku A4 kde dam nazov ze sluzby dodane podla par. 15 ods 4 v obdobi mesiac september napisat cislo tej faktury, sumu a pripadne datum?

chcem sa spytat ak podam dodatocnu DPH, mam k tomu pripojit aj nejaky sprievodny list, asi ano, vsak? A este, mozu mi dat pokutu?

no nemáte stanovenú žiadnu formu to jest ak si viete vytlačiť túto evidenciu z počítača je to postačujúce, noo sprievodný list by som ja nepripajal v prípade že to má nulový dopad na daňovú povinnosť je minimálna šanca že vám dajú pokutu

Dobrý deň.
Chcela by som sa opýtať , keď firma poskytuje vzdelávacie služby - neoslobodené pre partnera z ČR je platcom DPH v ČR, tak faktúra bude vystavená s DPH pretože miesto kde bude výučba prebiehať je v SR?
Na základe tej zmluvy o vzdelávaní budú všetci poslucháči kurzu povinný zložiť firme ktorá vyučuje, teda našej 100= zálohu na kurz. Tato záloha v prípade úspešného absolvovania bude poslucháčovi vrátená. Ak neabsolvuje nevracia sa, ale bude táto čiastka odpočítaná z fa pre objednávateľa. Máme z týchto záloh odvádzať DPH?
Za pomoc ďakujem.

ak sa priznám trochu nechápem otázke:

1) kde budú poskytnuté vzdelávacie služby
2) Prečo bude vrátený poplatok ak absolvujú kurz, od koho si budete potom faktúrovať danú sumu?

1. poskytnuté budú v SR pre českého odberateľa(platiteľ v ČR)
2. Nakoniec budú vyfakturované českému odberateľovi, ktorý ich zaplati.

V celom obchode su tri strany.
1. Objednaveteľ - platca DPH v ČR
2. Poskytovateľ - platca DPH v SR
3. Ten kto si u objednavateľa ojednal vzdelávacie služby. Je to fy v SR, tak preto bude výučba tu. Ten zaplatí objednavateľovi, ale iba za zamestnancov, ktorí absolvujú. Neabsolventi si musia ako keby zaplatiť, lenže nekontroluje to a nezhromažďuje tie prostriedky ten čo požaduje výučbu (3strana), ale ten čo vyučuje-poskytovateľ. No a ak neabsolvujú tak objednavateľovi naša fy vyfakturuje hodiny, ale nedostane zaplatené. Budu zaplatene z tych peňazi, čo sa nevratia. Zbytok sa vráti tým, čo mali povinnosť ich pred začiatkom kurzu zložiť, pretože ak absolvujú tak im to ich zamestnávateľ(3strana) zaplati a teda zaplati aj našmu objednavateľovy, ktorý nasledne zaplatí nám.

Rada by som sa spýtala, sme plátca DPH, poslali sme pracovníka na školenie do Prahy, prišla nám faktúra za školenie od českej firmy, plátcu DPH vystavená aj českou daňou. Neviete, ako je to u nich, či môžu pre nás vystaviť fa bez dane - hoci ich miesto dodania je tuzemsko ale odberateľ sme zahraničný, a keď nie, je pre nás ich DPH pripočitateľnou položkou? Ďakujem za pomoc.

česká spoločnosť postupovala správne. U nich to platí rovnako ako u nás. T.j. predmet dane je v ČR a mali povinnosť to zaťažiť českou daňou. Pre vás nevzniká povinnosť zdaniť to na území SR a máte dve možnosti. Buď zúčtujete DPH ako daňový výdavok a nebudete nič robiť, alebo si ju vyžadate ako zahraničná osoba neplatiteľ DPH v ČR od finančného úradu praha 1

Dobrý den c

chcela by som sa spýtať do ktorého mesiaca dať fakturu z čiech za službu zo zahraničia,

ked predfaktura mi prišla 31.7.2012 v
splatnosť je 9.8.2012
uhradená je 31.7.2012

danový doklad mi prišiel vystavenie-splatnosť - ZP 1.8.2012

služba je od 11.8.2012 do 9.9.2012
do ktorého mesiaca mám dať dPH ?
Dakujem velmi pekne