Ešte tomu veľmi nerozumiem.
Slovenský murár-živnostník platca DPH, nám-slovenskej firme vyfakturoval práce s DPH, ktoré však patria českému zákazníkovi. Zmluva o dielo je uzavretá medzi Českou firmou a českým zákazníkom. A my ako slovenská firma by sme mali prefakturovať murárske práce českej firme.
Čiže murár zaplatil DPH daňovému úradu, my-slovenská firma sme si odpočítali DPH. Teraz, ak my-slovenská firma budeme fakturovať českej firme, musíme si najskôr zistiť, či je česká firma registrovaná ako platca DPH na slovenskom daňovom úrade? Kde sa to dá zistiť? A ak je registrovaná, môžem faktúru vystaviť bez DPH a DPH neodviesť slov.daňovému úradu?
Nie je to tak, že slovenská firma sa musí zaregistrovať v Čechách a zaplatiť túto DPH českému daňovému úradu?

Prosím, pomôžete mi?

... tak toto by zaujímalo aj mňa. Mám napr. klienta, ktorý fakturuje montáž a dodávku plávajúcej podlahy, či montáž a dodávku kotolne, ktorú je možné klasifikovať aj ako práce s dodávkou tovaru s inštaláciou, či montážou ... aj keď sú tieto činnosti súčasťou časti diela, a s určitosťou aj s nehnuteľnosťou, a akotaké aj odovzdávané ...

Asi by to stále za novú tému ... alebo máš už v tom jasno?

A napokon, našla som ( dodatočne) aj tento metodický pokyn a prikladám ho ako prílohu ... ale je z decembra 2007 ( ... upozorňujúc takto na novelu zákona o DPH platnú od 1. 1. 2010 = mám na mysli hlavne príspevky od Viery Popluhárovej ... ale aj niky.sum a ďalších ..)

Prosím, potrebujem s týmto pomôcť.

Miesto dodania stavebných prác

Pri dodaní stavby alebo pri stavebných prácach, montážnych a inštalačných prácach a taktiež pri dodaní zariadenia nehnuteľnosti je dôležité určiť miesto dodania tovaru a služby v zmysle § 13 a § 15 zákona o DPH.

Z miesta dodania vyplýva, či ide o dodanie uskutočnené v tuzemsku, ktoré dani podlieha, alebo o dodanie, ktoré je od dane oslobodené, prípadne či ide o dodanie v zahraničí, ktoré nie je predmetom tuzemskej DPH.

Miestom dodania stavby na základe zmluvy o dielo a miestom dodania služieb vzťahujúcich sa na nehnuteľnosť je vždy miesto, kde sa stavba alebo nehnuteľnosť nachádza. Ak sa na stavbu dodáva tovar, ktorý je dodávateľ povinný nainštalovať alebo namontovať, je miestom dodania miesto, kde je tovar inštalovaný alebo zmontovaný, čiže rovnako miesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza.

Ak tuzemskému podnikateľovi bude poskytovať v tuzemsku stavebné práce zahraničná osoba z iného členského štátu alebo z tretieho štátu, ktorá nie je platiteľom dane v SR, tuzemský podnikateľ bez ohľadu na to, či je alebo nie je registrovaným platiteľom dane, zaplatí do štátneho rozpočtu SR daň z poskytnutých prác. Len v prípade, ak by boli stavebné práce (služby vzťahujúce sa na nehnuteľnosť) poskytované osobe, ktorá nie je zdaniteľnou osobou (podnikateľom), potom by zahraničná osoba mala v tuzemsku registračnú povinnosť na Daňovom úrade Bratislava I a bola by povinná vystaviť faktúru so slovenskou DPH.

Príklad:

Slovenská spoločnosť, platiteľ dane, vykonáva zváračské práce na stavbe v ČR. Práce sú vykonávané od 1. 1. do 31. 7. a fakturované sú mesačne podľa skutočne vykonaných prác.

Slovenská spoločnosť vykonáva stavebné práce s miestom dodania v ČR, to znamená, že uvedené práce nebudú zdanené v SR a platiteľ ich neuvedie do daňového priznania k DPH podávaného v SR.

Služby budú predmetom zdanenia podľa českého zákona č. 235/2004 Sb. o DPH. Podľa tohto zákona je osobou povinnou platiť daň v ČR:

prijímateľ služby, ak je platiteľom dane alebo osobou identifikovanou pre daň v ČR. V tomto prípade slovenskej spoločnosti nevznikne v ČR povinnosť registrácie a faktúru vystaví bez DPH, pretože osobou povinnou platiť daň do českého rozpočtu je prijímateľ služby. Vystavenie faktúry do iného členského štátu upravuje § 73 zákona o DPH. Okrem iných povinných náležitostí musí faktúra obsahovať i uvedenie § 15 ods. 2 tohto zákona, z ktorého vyplýva, že miestom dodania je ČR;
slovenská spoločnosť, ak je prijímateľom služby neplatiteľ alebo osoba, ktorá nie je identifikovaná pre daň v ČR. V tomto prípade je slovenská spoločnosť povinná sa zaregistrovať za platiteľa v ČR, resp. je možné, aby si registráciu splnila prostredníctvom daňového zástupcu, ktorý bude plniť povinnosti vyplývajúce z českého zákona za slovenskú spoločnosť (bude podávať za slovenský subjekt daňové priznanie a platiť daň do českého štátneho rozpočtu). To znamená, že v danom prípade vystaví slovenská spoločnosť faktúru s českou DPH.

Cize v Tvojom prápade ak vykonavas prace v Cechach, miestom dodania sluzby je CR a prijimatel sluzby je platcom DPH v CR podla Ceskych zakonov do ceskeho rozpoctu vystavis fakturu bez dph , nakolko povinnost dph je na strane prijimatela sluzby, len tam nesmies zabudnut na fakture uviest vetu:podľa § 15 ods. 2 tohto zákona, z ktorého vyplýva, že miestom dodania je ČR platcom DPH je prijimatel sluzby vzhladom na miesto dodania sluzby.
Neviem ci si to pochopil, dufam, ze ano.

Ešte dôležité ak Vy nie Ste platca DPH u nás tak je postup nasledovný:

Pri vystavovaní faktúr do ČR aj do iných členských štátov EU, keď nie ste platca DPH, po novom sa zaregistrujete podľa §7 zákona o DPH na príslušnom DÚ a faktúru vystavujete oslobodenú od dane. Podávate súhrnné výkazy DPH elektronicky - teraz od začiatku roka 2010 platí nie len za dodanie tovaru, ale aj za poskytnutie služby. Nepodávajú sa už len štvrťročne ale aj mesačne. Ak hodnota tovarov do iných členských štátov nepresiahne hodnotu 100 000 Eur v príslušnom štvrťroku a súčasne v predchádzajúcich štyroch kalendárnych štvrťrokoch, súhrnný výkaz DPH sa podáva stále štvrťročne. Ak daňovník presiahne túto hodnotu, podáva mesačne súhrnné výkazy DPH. Hodnota dodávaných služieb nemá vplyv na zmenu obdobia na podávanie súhrnného výkazu.

Ak by ste vystavovali faktúru (tovar, službu) odberateľovi mimo EU, čiže územie tretieho štátu, v tomto prípade nepodávate súhrnný výkaz DPH, ale ste povinný mať písomné colné vyhlásenie o prepustení tovaru do colného režimu vývoz.

Pri vystavovaní faktúry platcovi DPH napríklad do ČR, vystavujete faktúru s oslobodením od dane, ak by ste faktúrovali odberateľovi do ČR neplatcovi DPH, čiže povedzme - občan, musíte vystaviť faktúru s daňou platnou v SR.

Presne toto riešim aj ja, v piatok som skočila pre radu na DÚ a pani mi povedala, že vystavím faktúru s DPH, jednoducho tak isto ako aj pre tuzemského odberateľa, žiaden rozdiel.Je to naozaj tak?

Kedze miesto dodania sluzieb je na SR, vystavis fakturu s DPH, ak by bolo miesto dodania sluzieb v CR vystavis fakturu bez DPH, to len tak v skratke treba si nastudovat prislusne §§ ohladne miesta dodania v EU a pod.

Ďakujem naozaj, naozaj krásne

Dovoľujem si upozorniť na metodicky pokyn daňoveho riaditeľstva ohľadne zmeny vykladu §16 a 15 zakona o DPH od 1.1.2010, nakoľko tento pokyn je dosť obsiahli prikladam link:
take najdoležitejšie:

Dodanie služby zdaniteľnej osobe
Pri dodaní služby zdaniteľnej osobe, ktorá koná v postavení zdaniteľnej osoby, je miestom
dodania služby miesto, kde má táto osoba sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň alebo
bydlisko. Pri posudzovaní miesta dodania služby pre zdaniteľnú osobu je dôležité posúdiť, či
zdaniteľná osoba pri prijatí služby koná v postavení zdaniteľnej osoby. Miesto dodania služby
sa určí podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH v prípade, ak zdaniteľná osoba prijíma službu v rámci
svojej ekonomickej činnosti, z ktorej má príjmy. V prípade, ak by fyzická osoba prijímala
službu v postavení súkromnej osoby, a nie zdaniteľnej osoby, miesto dodania služby sa neurčí
podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, ale podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH. Je potrebné rozlišovať,
v ktorých prípadoch fyzická osoba – podnikateľ koná v postavení zdaniteľnej osoby
a v ktorých prípadoch koná v postavení súkromnej osoby a ňou dosiahnuté príjmy nie sú
príjmami z ekonomickej činnosti. Pri určení miesta ekonomickej činnosti zdaniteľnej osoby je
potrebné vziať do úvahy rad faktorov, ako napr. registrované sídlo ekonomickej činnosti;
miesto ústrednej správy; miesto, kde sa stretáva manažment, ktoré sa obvykle zhoduje
s miestom, kde sa určuje hlavná stratégia ekonomickej činnosti. Do úvahy je možné vziať aj
ďalšie faktory, ako napr. miesto, kde sa koná valné zhromaždenie; miesto, kde sa uschovávajú
organizačné a účtovné dokumenty; miesto, kde sa obvykle vykonávajú finančné a bankové
prevody. Miestom ekonomickej činnosti je miesto, kde sa prijímajú zásadné rozhodnutia
týkajúce sa celkového riadenia spoločnosti a kde sa vykonávajú funkcie ústrednej správy. Ak
je služba dodaná prevádzkarni zdaniteľnej osoby, miestom dodania služby je miesto, kde má
táto osoba prevádzkareň. Iba v prípade, ak má prevádzkareň minimálnu veľkosť a súčasne
stále prítomné ľudské a technické zdroje, považuje sa za prevádzkareň podľa § 4 ods. 7
zákona o DPH. Je potrebné, aby prevádzkareň spĺňala kritérium stálosti a mala adekvátne
vnútorné usporiadanie, najmä čo sa týka ľudských a technických zdrojov a zároveň, aby bola
schopná dodané služby prijať a využiť. Ak zdaniteľná osoba, ktorá je príjemcom služby,
nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jej bydlisko
alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava. Trvalým bydliskom fyzickej osoby je adresa uvedená
v registri obyvateľov alebo podobnom registri. Ak takýto register neexistuje, je to adresa
poskytnutá daňovému úradu. Miestom, kde sa fyzická osoba obvykle zdržiava je miesto, kde
táto osoba v čase poskytnutia služieb obvykle žije, s prihliadnutím na jej osobné a pracovné
záväzky. Ak táto osoba nemá pracovné záväzky, prihliada sa len na jej osobné záväzky, ktoré
sa prejavujú pevnými väzbami medzi ňou a miestom, kde žije.
Od 1.1.2010 sa všeobecné pravidlo pre určenie miesta dodania služieb zdaniteľnej osobe
uplatňuje pri väčšine služieb dodaných zdaniteľnej osobe. Všeobecné pravidlo pre určenie
miesta dodania služieb poskytnutých zdaniteľným osobám, t.j. § 15 ods. 1 zákona o DPH sa
uplatní napr. pri nasledovných druhoch služieb, ktoré sú poskytnuté zdaniteľnej osobe:
- preprava tovaru vrátane prepravy tovaru medzi členskými štátmi,
- doplnkové služby pri preprave tovaru ako nakladanie, vykladanie, manipulácia
a podobné súvisiace služby,
- ocenenie hnuteľného hmotného majetku a práce na hnuteľnom hmotnom majetku,
- sprostredkovateľské služby,
- dlhodobý prenájom dopravných prostriedkov (pre všetky dopravné prostriedky viac
ako 30 dní, pre plavidlá viac ako 90 dní),
- nehmotné služby uvedené v § 16 ods. 17 zákona o DPH poskytnuté zdaniteľnej
osobe, ktoré zahŕňajú:
· prevod a postúpenie autorských práv, patentov, licencií, ochranných známok
a podobných práv,
· reklamné služby,
· poradenské, inžinierske, technické, právne, účtovné, audítorské, prekladateľské,
tlmočnícke a iné podobné služby vrátane služieb spracovania údajov a poskytovania
informácií,
· bankové, finančné, poisťovacie a zaisťovacie služby s výnimkou nájmu
bezpečnostných schránok,
· poskytnutie zamestnancov,
· nájom hnuteľného hmotného majetku okrem nájmu dopravných prostriedkov,
železničných vagónov a vozňov, prívesov a návesov,
· poskytnutie prístupu a prepravy alebo prenosu cez rozvodné systémy zemného plynu
a elektriny a dodanie ostatných priamo súvisiacich služieb,
· telekomunikačné služby,
· služby rozhlasového vysielania a televízneho vysielania,
· služby dodávané elektronickými prostriedkami.

http://www.auditex.sk/2010_zakony/in...uzieb_2010.pdf

Ahoj, slovenska firma platitel DPH organizuje skolenie pre cesku firmu, neplatitela DPH. Skolenie sa kona v Cechach. Podla par.16 miestom dodania vzdelavacich sluzieb je tam kde sa fyzicky vykonavaju, cize v tomto pripade v Cechach. Kedze Ceska firma nie je platitel DPH, nemozno urobit prenos danovej povinnosti. Kedze ide o par.16, ceska firma nema povinnost sa registrovat podla par.7a. Ako to riesit? Musi sa slovenska firma zaregistrovat na DPH v Cechach alebo je aj ina moznost?

Ahoj, neviete mi s tymto poradit?

Nika, v prípade, že slovenský platiteľ dane so sídlom na území slovenska dodáva službu neuvedenú v § 16 a česká právnická osoba nie je zdaniteľnou osobou mohla by si použiť §15 ods. (2) Miestom dodania služby osobe inej ako zdaniteľnej osobe je miesto, kde má dodávateľ služby sídlo alebo miesto podnikania, a ak je služba dodaná z prevádzkarne dodávateľa služby, miestom dodania služby je miesto, kde má dodávateľ služby prevádzkareň. Ak dodávateľ služby nemá sídlo, miesto podnikania alebo prevádzkareň, miestom dodania služby je jeho bydlisko alebo miesto, kde sa obvykle zdržiava.
Takže v tomto prípade by bolo miestom dodania Slovensko a dodávateľ na dodavanu službu uplatní daň a uvedie ju i v daňovom priznaní.

Ale problem je v tom, ze slovensky platitel dodaval sluzbu podla § 16 - vzdelavacie sluzby a dodaval to zdanitelnej osobe, pretoze zdanitelna osoba podla §3 (podla zakona platneho od 1.12010, zdanitelna osoba je kazda osoba, kt. vykonava nezavisle akukolvek ekonomicku cinnosti, ci nejde o zdanitelnu osobu ako platitel DPH) , ide o nejaku nadaciu. Myslim, ze tu sa neda uplatnit §15 odst.2

V prípade, že nemá u nás registráciu pre IC DPH tak asi naozaj neostáva už len ten § 16 ten asi neobídeš, nakoľko je jasne povedané že:
podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH od 1.1.2010 služby poskytnuté zdaniteľným osobám sa zdaňujú v štáte , v ktorom má zdaniteľná osoba , príjemca služby sídlo , alebo miesto podnikania a ak je služba poskytnutá v prevádzkarni zdaniteľnej osoby v štáte, v ktorom má príjemca služby prevádzkareň.Podľa § 15 ods. 2 zákona o DPH sa služby poskytnuté nezdaniteľným osobám zdaňujú v štáte v ktorom má poskytovateľ služby sídlo alebo miesto podnikania a ak je služba poskytnutá prevádzkarňou zdaniteľnej osoby, v štáte, v ktorom má poskytovateľ prevádzkareň z ktorej sa služba poskytuje. Osobitné pravidlá určuje § 16 zákona o DPH.
Takže asi Ťa ten § 16 neminie.

Ja viem, ze sluzba je podla par.16. Moja otazka znela, ci ak sa dodavaju taketo sluzby do ICS pre zdanitelnu osobu, kt. nie je platitelom DPH, ci tam neexistuje nejaka moznost prenosu danovej povinnosti, nakolko DPH ma byt odvedena v state kde sa tieto sluzby fyzicky vykonavaju. Podla toho ako znie zakon mi to vychadza, ze v tomto pripade sa musi slovenska firma zaregistrovat v state, kde sa tieto sluzby fyzicky vykonavaju.

Ahojte,

slovenskej s.r.o bude dodana sluzba firmou z Litvy (EU). Kedze miestom dodania je miesto, kde ma prijemca sluzby sidlo, tak miestom dodania je SR.

Slovenska s.r.o. nie je platca DPH, je vsak registrovana podla par.7a.

Slovenska s.r.o by si chcela objednat sluzby z Litvy. Spolocnost z Litvy takisto nie je platcom DPH. Kedze chce dodavat sluzbu na Slovensko, tak vychadzam z toho ze tiez je registrovana podla nejakeho litovskeho "par.7a".

Ako bude prosim vyzerat takato fa vystavena litovskou spolocnostou? Bude niektora strana platit DPH?

Dakujem.

Zo vsetkych prispevkov a informacii, ktore citam na internete si myslim ze to bude takto:

Obe spolocnosti musia byt registrovane pre IC DPH (par.7a v SR). Litovska spolocnost vystavi FA bez DPH (neni platcom DPH). Slovenska s.r.o musi podat danove priznanie a odviest DPH (aj ked neni platcom DPH). Litovska spolocnost podava suhrnny vykaz (teda ak maju taku povinnost, ale asi to je v EU rovnake).

Ak je to takto, a odobrite mi to, tak mam este dve otazky:

1. Ak na FA z Litvy bude datum dodania 15.6.2011, do akej lehoty musi slovenska s.r.o podat DP DPH a dan zaplatit? Je to do 25 dní od skoncenia mesiaca kedy bolo dodanie sluzby = do 25.7.2011 a v tomto termine aj dan zaplatit?

2. Má slovenská s.r.o nárok na vrátenie dane? Myslim ze nie, ale pre istotu.

Dakujem.

... modrou v texte ...

... Ty sa nemáš pýtať, ale radiť ... keď všetko vieš ...