FR SR - Oznámenie k zmenám pri uplatňovaní zákona o DPH pri združeniach od 1.1.2014

Do daňového priznania sa na konci píše poznámka o spoločne dosiahnutých príjmoch. Čo tam dáte teraz ? Podnikateľ A, bude mať raz také príjmy aj výdavky, ako podnikateľ B, kvôli prefakturáciam, aj keď len zápočtovo uhradeným. Alebo sa mýlim ?

Raz také príjmy a výdavky účtujem ako neovplyvňujúce DZ (nevstupujú do DPFO)

Ja sa obávam , aby to nepreklasifikovali na daňovej kontrole , že sa to malo účtovať do POZD a VZOD .....hoci nezavrhujem Tvoj spôsob , aj ja to idem použiť .

tak potom tento krok vidím ako zbytočný a odpíšem to iba v knihe záväzkov a pohľadávok ako uhradené a nepôjdem cez denník

Ak dobre viem, obraty sa od 2014 sleduju u kazdeho samostatne. Co sa tyka vycislenia zakladu dane, to bude urcite pracne, aj ked ja som uctovala od zaciatku s clenenim na prefakturovane a neprefakturovane. Verim, ze mi to pomoze v tom, co mam delit este na polovicu a co uz nie. Vy ako realizujete koniec roka?

S veva125 suhlasim, ta otazka by aj mna zaujimala. Moj nazor je, ze treba dat vsetky prijmy aj so zohladnenim uz preuctovanych - bez dph-ckovych, v ramci uzsvierkovych operacii. Teda clen A bude mat aj prijmy od B. A clen B len prijmy od A + polovicu prijmov, ktore sa neprefakturovali, lebo nemali dph, Lebo islo o uhradu fa z predchadzajucich rokov - my uctujeme v JU.

Ked sme sa zhodli na tom, že prefakturáciu robíme len kvoli DPH, tak nevidím dôvod, prečo by sme mali o nich účtovať...v rámci uzávierkových operácií vysporiadme iba podiely...tak ako sme to robili do minulého roka

Aha. No ja tak viem, ze ucto musia aj tak robit obaja. A ked obrat u nich nebude rovnaky, kvoli comu vydalo aj fin.riad.usmernenie aj ohladom zdan.obdobia clenov zdruzenia, chapem to, ze bez riadneho ucto pre oboch to zial nejde, lebo potom ako odsledujes ich obrat kvoli dph-zdan.obdobiu? Či?

Budem rada, ak si to vysvetlime a zapoja sa aj ini s ich nazorom. Ja netvrdim, ze nemas pravdu Jasanim, len potom čo s obratom a zdan.obdobim, lebo teraz sa uz prijmy pre obrat sleduju zvlast, nedeli sa v pomere ako do konca r.2013. Hm?

Pre Jasanim- v jednom z usmerneni pre zdruzenia Fin.riad.pise, ze ak si clenovia zdruzenia uskutocnuju uhrady zapoctom... - ako to teda chapat? Ja to chapem, ze prefakturovane prijmy-vydavky aj uhradia. Aj ked nepouziju na to priamu platbu, ale zapocitaju si. Aj z toho mi vyplyva, ze maju obaja kompletne ucto + ostatne-bezdphckove si vramci uzav.oper.preuctuju-mzdy,poistne...

Mám tiež združenie dvoch osôb v pomere 50:50. Prečítala som všetky príspevky a teraz by som uviedla ako som to riešila ja.
DPH - "poverená osoba" A mesačne prefakturovala 50 % z celého vstupu /prijaté faktúry, bločky z RP/ združenia v členení základ + DPH na člena B. Člen B prefakturoval mesačne 50 % z celého výstupu /vydané faktúry, tržba z reg. pokladne, stravné lístky/ na člena A. Tieto faktúry som zaevidovala do knihy faktúr, založila do osobitného obalu, budem ich potrebovať len pri kontrole DPH, nakoľko v zákone o dani z príjmu ani v zákone o účtovníctve sa nič nezmenilo čo sa týka združenia.

Účtovníctvo - postupujem ako v predchádzajúcich rokoch. Cez uzávierkové operácie rozdelím v účtovníctve poverenej osoby príjem aj výdaj združenia ako i majetok v pomere 50%. O vystavených preúčtovacích faktúrach, ktoré bolo potrebné vyhotoviť z dôvodu zmeny zákona o DPH od 1.1.2014 neúčtujem. V knihe faktúr ich dám uhradiť neúčtovne, do peňažného denníka sa nepremietnu. Nebudem robiť zápočet a rozdiel uhrádzať resp. účtovať , lebo podľa môjho názoru tieto faktúry nemajú s účtovníctvom nič spoločné.

Sledovanie obratu - sleduje sa obrat každého člena osobitne. Obratom v JÚ sú príjmy. V účtovníctve poverenej osoby sa tieto príjmy na konci roka rozdelia. V týchto príjmoch nie sú zahrnuté príjmy z preúčtovacích faktúr,nie je o nich účtované, podľa mňa tam nepatria. Napr. ak je príjem v účtovníctve poverenej osoby 102 000 tak každý člen združenia má po 51 000, teda naďalej ostáva štvrťročným platiteľom DPH..

Dúfam, že som to dobre pochopila a správne urobila. Za každý váš názor a radu som vďačná.
Ďakujem.

Aj ja to tak robím a mám aj po daňovej kontrole - bola som pochválená že je to podľa ich predstáv - čiže v poriadku.

robím to presne tak ako Katarína

Presne tento postup som zvolila aj ja. Kontrolu som zatiaľ nemala.

Aj my sme zvolili tento postup, len dufam , že aj pri posudzovaní limitu naozaj nebudu brat do uvahy prefakturácie čo by bolo umele navyšenie príjmu...

AnikoAd,čo sa týka obratu túto odpoveď som dostala z FS.


Pre účely obratu sa do zákonom stanovenej výšky obratu pre zmenu zdaňovacieho obdobia sleduje obrat platiteľov dane samostatne. Teda s účinnosťou od 1.1.2014 zdaniteľné osoby, ktoré spoločne podnikajú na základe zmluvy o združení nesledujú obrat za združenie, ale každá zdaniteľná osoba (účastník združenia) si sleduje obrat na účely registrácie ako aj na účely zmeny zdaňovacieho obdobia sama za seba. Do obratu jednotlivých zdaniteľných osôb, ktoré spoločne podnikajú v rámci združenia, vchádza obrat z ich činnosti vykonávajúcej mimo združenia a z činnosti vykonávajúcej v rámci združenia len vo výške ich podielu v združení.

Obrat je definovaný v §4 ods. 7 zákona o DPH.
Pri určení zmeny zdaňovacieho obdobia je potrebné vedieť, či ide o platiteľa dane, ktorý sa registroval pre DPH pred 1.10. 2012 (pred účinnosťou novely) a kedy splnil podmienky (podmienku) potrebné pre zmenu ZO.

Viac informácií k uvedenej problematike nájdete na portáli Finančnej správy SR v časti daňoví a colní špecialisti/dane/novinky z legislatívy. Ide o Oznámenie o zmenách pri uplatňovaní zákona o DPH od 1.1.2014 zdaniteľnými osobami, ktoré podnikajú spoločne na základe zmluvy o združení, ktoré nemá právnu subjektivitu
https://www.financnasprava.sk/_img/p..._zdruzenia.pdf

Taktiež aj v Metodickom pokyne k zmene zdaňovacieho obdobia podľa §77 zákona o DPH, ktorý nájdete na portáli FS SR v časti daňoví a colní špecialisti
https://www.financnasprava.sk/_img/p...ph_10_2012.pdf

---
S pozdravom,
Ing. Soňa Lišaníková
Kontaktné centrum podpory
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica

O prefakturačných faktúrach v peňažnom denníku neúčtujeme, takže podľa mňa určite nevstupujú do príjmu pre výpočet obratu.

Dakujem krásne za upresnenie..

Potvrdzujem Katarinu. Dostala som rovnakú odpoveď ohľadom obratu.

Dobrý deň,

Pre účely obratu sa do zákonom stanovenej výšky obratu pre zmenu zdaňovacieho obdobia sleduje obrat platiteľov dane samostatne. Teda s účinnosťou od 1.1.2014 zdaniteľné osoby, ktoré spoločne podnikajú na základe zmluvy o združení nesledujú obrat za združenie, ale každá zdaniteľná osoba (účastník združenia) si sleduje obrat na účely registrácie ako aj na účely zmeny zdaňovacieho obdobia sama za seba. Do obratu jednotlivých zdaniteľných osôb, ktoré spoločne podnikajú v rámci združenia, vchádza obrat z ich činnosti vykonávajúcej mimo združenia a z činnosti vykonávajúcej v rámci združenia len vo výške ich podielu v združení. To zn., že môže nastať situácia, kedy jeden účastník združenia bude mať štvrťročné zdaňovacie obdobie a druhý účastník združenia bude mať mesačné zdaňovacie obdobie.

---
S pozdravom,
Ing. Soňa Lišaníková
Kontaktné centrum podpory
Finančné riaditeľstvo SR
Banská Bystrica

Prosím vás, je každý rok povinnou prílohou daňového priznania aj kópia zmluvy o združení?
Pýtam sa iba pre zaujímavosť, pretože ja ju musím každý rok prikladať všetkým účastníkom združenia - tak to vyžadujú na DÚ a už tam majú x kópií.