Kedže R tvoríme k 31.12.07 priemer použíjeme z posledného Q 2007.

Tweety, dakujem za odpoved. Som rovnakeho nazoru, ale potrebovala som sa uistit, lebo ako zistujem kolko ludi tolko nazorov.

Aj ja sa stretávam s oboma. Dokonca, keď som ešte robila v účtovnej kancelárii, tak sme to tam tak robili - používali sme priemer z 3Q. Ale, keď som sa osamostatnila,( našla som poradu ), a používam priemer zo 4Q, zdá sa mi správnejší. I keď myslím, že v tom by zásadná chyba nebola. Ide o rezervy, ktoré sa nedajú presne vyčísliť, takže nemusí ísť o presné čísla.

Tomuto buď nerozumiem, alebo mám iný názor. Rezerva na dovolenky sa tvorí z presných čísel a to z 4. kvartálu v roku. Tieto čísla presne vieme určiť. Treba to brať, ako keby tá nevyčerpaná dovolenka bola predsalen vyčerpaná v decembri a tie čísla by museli byť presné.
Rozdiel vzniká až čerpaním tejto dovolenky v nasledujúcom roku (aj to od 2. kvartála), kde sa už berie priemer k výpočtu náhrady za dovolenku z iného kvartálu. A preto sa nikdy (aspoň sporadicky nikdy) nebude rovnať tvorba rezervy na jeho čerpanie.

Samozrejme, že som tým nemyslela, že si máš len tak hodiť čísla. Musíš ich na základe niečoho vypočítať, a bolo by to aj presne vypočítané s použitím priemeru z 3Q. Išlo tu o vysvetlenie pojmu rezervy. V porovnaní s účtami časového rozlíšenia, pri ktorých by nemali vznikať rozdiely, sú rezervy predpokladanými číslami. Ide o to, ak sa niekto pomýli a prepočíta nevyčerpané dovolenky priemerom z 3Q, tak to nie je zásadná chyba, ktorou by musel opravovať uzávierku .

Dobrý večer,

študujem Vaše príspevky, neviem, či som dobre pochopila správne zaúčtovanie. Môžem sa Vás opýtať na konkr. príklade:
Zamestnancovi ostala 5,5 dní nevyčerpanej dovolenky k 31.12.2007
Priemer má za 4.Q 2007 75,- Sk
K 31.12.2007 vystavím ID na sumu 412,50 + 35,2% = 557,70 Sk na účet 552/323

V januári pri čerpaní naúčtujem mzdy klasicky a potom odúčtujem za čerpanie dovolenky 323/521 412,50
323/524 145,20

Prepáčte za podrobný rozpis, ale nie som si istá, či som to dobre pochopila.
Ešte jedna vec mi vŕta v hlave, 552 - rezerva je daňový náklad?
Ďakujem za pomoc,
Lidus

Účet 552 sa od 1.1.2007 nepoužíva.
Tvorba rezerv za r. 2007 sa účtuje:
412,50 521/323
145,20 524/323 (ja to rozúčtovávam do nákladov na analytiky podľa poisťovní)
čerpanie v r. 2008
príslušná suma 323/521,524 (alebo prípadne priamo na mzdách namiesto nákladových účtov sa použije účet krátkodobých rezerv).

Tvorba R nie 551.554, ale 521,524.

Jasné. Upravené.

Ďakujem Vám pekne, niečo som sa zase naučila.

Prosím poradiť, ako zaúčtovať tvorbu rezervy na nevyčerpanú dovolenku z roku 2007 a jej následne rozpustenie v roku 2008,
stačí mi uviesť účty, chcem si len overiť či to robím správne. Ďakujem.

http://www.porada.sk/680417-post68.html

Treba trochu hľadať. Dokonca v tomto prípade stačí iba čítať.

Výpočet nemôže byť 5,5 x 75 = 412,5 , lebo 5,5 dni nie je 5,5 hodnín. Priemerná mzda ako udávaš je 75,- Sk za hodinu .

Aj ja ďakujem za upozornenie,
ja som na chybu prišla už predtým - /5,5 dní x 8 hodín denne/

Zdravím, prosím o radu: z mesačného sumáru miezd poznám sumu náhradu za dovolenky ( stará+nová), môžem je celú odpísať z rezervy, alebo len starú? myslím, či je nutné to podložiť evidenciou , že išlo vyslovene o čerpanie starej dovolenky. Mám pocit, že by sa to malo členiť, ale nie som si istá. Ďakujem pekne.

Pri čerpaní rezervy na dovolenky r. 2007 účtovanie 521/323 sme uvedenú rezervu prečerpali o 333,- Sk. V brožúrke DANE.UČTOVNICTVO som našla predkontáciu zúčtovania rozdielu medzi tvorbou rezervy a skutočnými nákladmi v r. 2008 521/331. Ale ako potom dostanem prečerpanie z účtu 323?

Nedá sa prečerpať rezerva na dovolenky. Čerpá sa iba do výšky, do ktorej bola vytvorená.
Ergo, čerpanie musí byť vo výške, v ktorej sa vytvárala. Zrejme vy ste čerpali vo výške skutočne vyplatenej dovolenky.

Prosím o radu. V roku 2007 bola tvorba rezervy na ND 521,524/323. V roku 2008 čerpanie dovolenky budem účtovať :zúčtovanie miezd 521/331, čerpanie rezervy 323/521. Čo so zostávajúcou rezervou roka 2007, ktorá nebola v roku 2008 vyčerpaná? Zrušiť ju zápisom 323/521,524 a vytvoriť k 31.12.2008 novú rezervu ND?

Presne tak.

Ja si dovolim nesuhlasit.
Tvorba je v poriadku 521,524/323.
Zrusenie nepotrebnej rezervy - opacnym zapisom 323/521,524
Cerpanie v priebehu roka 323/331,336 (t.j. v mesiaci v ktorom zuctovavam rezervu na dovolenku zauctujem mzdu 521,524/331,336 a čast, na kt. bola tvorena rezerva 323/331,336) Cize pouzitie rezervy sa uctuje pri vzniku zavazku.
V konecnom dôsledku je to to iste, ale postup by mal byt takyto. Je k tomu usmernenie DU.