Palo1
Prosím o radu: Česká s.r.o. založila s.r.o. na Slovensku. Vznikli jej s tým určité náklady, ktoré refakturuje slovenskej s.r.o. ako zriaďovacie výdavky (konkrétne právne služby). Chcem sa spýtať:
1. ak je faktúra datovaná už po zápise novej spoločnosti do OR - môžu to byť zriaďovacie výdavky ? Podľa mňa áno.
2. Ako je to s DPH ? Faktúra je aj s DPH. Kde je miesto zdaniteľného plnenia a kto je povinný platiť daň ?V zmysle českého zák o DPH platí:
(6) Při poskytnutí služby zahraniční osobě nebo osobě registrované k dani v jiném členském státě, které nemají sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v tuzemsku, je místem plnění místo, kde má osoba, které je služba poskytnuta, sídlo, místo podnikání, popřípadě místo pobytu či místo, kde se obvykle zdržuje, nebo místo, kde mají tyto osoby provozovnu, je-li služba poskytnuta pro tuto provozovnu, pokud jde o tyto služby:
a) převod a postoupení autorského práva, patentu, licence, ochranné známky a podobného práva,
b) reklamní službu,
c) poradenskou, inženýrskou, konzultační, právní, účetní a jinou podobnou službu, stejně jako zpracování dat, poskytnutí informací, překladatelské a tlumočnické služby,
d) bankovní, finanční a pojišťovací službu, s výjimkou nájmu bezpečnostních schránek,
e) poskytnutí pracovní síly,
f) nájem movité věci, s výjimkou všech druhů prostředků pro dopravu,
g) telekomunikační službu,
h) rozhlasové a televizní vysílání,
i) elektronickou službu,
j) přijetí závazku zdržet se zcela nebo zčásti v pokračování nebo vykonávání podnikatelské činnosti nebo práva uvedeného v tomto odstavci,
k) poskytnutí služby osobou, která jedná jménem a na účet jiné osoby, která spočívá v zajištění služby uvedené v tomto odstavci,
l) poskytnutí přístupu k přepravní, distribuční nebo přenosové soustavě pro plyn nebo elektřinu, přepravu, distribuci nebo přenos plynu anebo elektřiny jejím prostřednictvím, včetně přímo souvisejících služeb.
Ak ste neboli platiteľmi, tak fa vystavili správne s českou DPH.
Na okraj: V slov. zákone platí pre takéto sl. §15/7,8, pričom nemáme podmienku, aby odberateľ bol platiteľom dane v inom čl. štáte. Postačujúcou podmienkou je, že podniká.
3. Faktúra je v CZK. Pre prepočet na SKK mám použiť kurz zo dňa vystavenia faktúry ? Pre účtovníctvo: dátum zaradenia do účtovníctva (kedy fa došla).
Ďakujem.