Dobrý večer,Prosím Vás pri zrušení živnosti-z dôvodu úmrtia živnostníka-upravujeme ku dnu úmrtia,ukončenia podnikania,základ dane o neuhradené faktúry
treba ich cez uzávierkové operácie aj rozčlenit do výdavkov-samostatne suma za tovar
samostatne energie-sluzby
atd??
sme to jednou sumou napočitali a chceme to 1 sumou zaúčtovať- cez Ostatné výdavky odpočitatelné od základu dane
a rovnako pripočitatelne položky-neuhradené faktura za tovar + k tomu pripočitame nepredane zasoby na sklade
Je to takto prosim Vas spravne?
Dakujm

http://www.porada.sk/attachment.php?...9&d=1142961992

https://www.drsr.sk/drsr/slovak/dano..._83_umrtie.pdf

Účtujete v PD riadne včetne členenia výdavkov .Nie jednou sumou .Konkretizovať účtovný prípad podľa došlých FA a Vyšlých FA a iných z evidencie záväzkov a pohľadávok (čo sa týka príjmu )

Inak toto sem ani nepatrí do tejto témy, mala byť založená nová .Preštudujte si aj tému http://www.porada.sk/showthread.php?t=22684

SZČO prerušil v roku 2013 živnosť doteraz ju neobnovil. Vždy uplatňoval paušálne výdavky, ku dňu prerušenia živnosti má nedoplatky na odvodoch vo výške 3190. Možno ich uviesť ako položky zničujúce základ dane, kedže ich nestihol uhradiť?

Kedy obnovil živnosť ?

Živnosť doteraz neobnovil ani to neplánuje v najbližšej dobe, pravdepodobne ju ukončí celkom.

Kedy budú uhradené odvody ?

Živnosť doteraz neobnovil ani to neplánuje v najbližšej dobe, pravdepodobne ju ukončí celkom.

Kedy budú uhradené odvody ?

základ dane pri skončení podnikania sa neupravuje o záväzky, len o nespotrebované zásoby a pohľadávky (§ 17 ZdP ods. 8 - pri paušálnych výdavkoch je to odsek c), takže neuhradené odvody ani iný nedoplatok nemôžete uviesť ako položky znižujúce základ dane.

neuhradil ich, lebo nemal na to peniaze. Neviem kedy ich uhradí, doteraz nie sú uhradené.

Aha, tak ty by sa dali skutočné výdavky uplatniť.
Paušalne mu vychádzajú len 420*3 mesiace a keby mal skutočné, tak ku skutočným výdavkom pripočítaj aj tie záväzky voči poisťovni ako položky znižujúce základ dane?

§ 17 ods. 8) Základ dane v zdaňovacom období, v ktorom dochádza k zrušeniu daňovníka s likvidáciou (§ 41 ods. 3) alebo v ktorom bol na daňovníka vyhlásený konkurz (§ 41 ods. 5), alebo v ktorom dochádza k skončeniu podnikania daňovníka (§ 6) alebo k skončeniu inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo prenájmu (§ 6), upraví daňovník, ktorý
a) účtuje v sústave jednoduchého účtovníctva alebo ktorý vedie evidenciu podľa § 6 ods. 11 alebo 14, o cenu nespotrebovaných zásob, zostatky vytvorených rezerv podľa § 20 ods. 9 písm. b), d) a e) a opravných položiek k nadobudnutému majetku, výšku záväzkov, ktorých úhrada sa považuje za daňový výdavok podľa § 19....


niekoľkokrát som si prečítala zákon o dani z príjmov a pochopila som to tak, že keby živnostník viedol jednoduché účt. alebo daňovú evidenciu, tak si môže upraviť základ dane o záväzky neuhradené. Chápem to správne?

áno, pretože raz by ich mal uhradiť, resp. keď ich uhradí už si nebude mať z akého DZ platby odpočítať........

Ďakujem pekne.

presne tak, pri JU alebo daň.ev. si môže o záväzky upraviť základ dane, pri paušálnych nie. ak si však mal v r. 2012 paušálne výdavky a v r. 2013 mu chceš prejsť na iný spôsob - tak na konci 2012 bolo treba urobiť úpravy súvisiace s prechodom na iný spôsob uplatňovania výdavkov
aj niekde tu na porade som už dávnejšie videla usmernenie drsr, čo a ako sa upravuje, ked sa prechádza z paušálnych na JU alebo z paušálnych na daň. evidenciu.

Dobrý večer, mám tiež klienta s paušál.výdavkami, ktorý prevádzkoval živnosť od 12.6.2014 do 30.9.2014, avšak všetky odvody do ZP uhradil až 1.10.2014. Pochopila som z predchádzajúcich príspevkov, že o tieto odvody si nemôže znížiť ZD, mám však otázku, či sa tieto zaplatené odvody, na ktoré má doklady vpisujú do DP na str.12 pre účely soc. a zdrav.poistenia. Pretože ináč to dáva pre ZP, že ich akoby nemal vyrovnané.

Nik mi neporadí?