Dobrý deň

robím DP SZČO - paušalista 40%. V rámci bankových výpisov má pripísaný aj kreditný úrok vo výške 1,28 a k nemu aj daň z úroku 0,21 EUR za obdobie 1-6/2011. Od 07-12/2011 však už tento úrok zdanený nie je. Ako mám postupovať? Úrok započítať do príjmov v celej sume a zdaniť alebo zdaniť len úrok, z ktorého nestrhli daň?
ďakujem.

celý úrok nechaj mimo ako zdanený príjem PNZD. Je to príjem zdanený, akurát v tom ´dalšom období daň zrážkou vyšla vďaka zaokrúhľovaniu nulová.

ďakujem..našla som aj príklad v ktorom je to upresnené...bod 3:
http://www.eknitra.sk/data/6c086df0.pdf

Evina, ak sa ťa môžem opýtať, v DP úroky dávam na r. 240 - ako odpočitateľnú položku. Na školení o dani z príjmov právnickych osôb, školiteľka nás upozornila, že daň z úrokov ide do r. 180 DP - pripočitateľná položka. Nezdá sa mi to logické. Podľa môjho názoru, v DP narábam len s úrokmi. Môžeš mi to potvrdiť? Vopred ďakujem.

Až teraz som zbadala, že Kejka v príspevku 51 krásne odpovedala aj na moju otázku. V DP odpočítavame len úroky.

T.z. bežný účet: JÚ
Základný úrok kreditný - PNZD?
Daň z úroku - VNZD?

Ja musím súhlasiť s príspevkom č. 65 a .... pri všetkej úcte nemôžem súhlasiť s príspevkom č. 51 .....sorry ....

..... pretože :
1. do riadku 100 dppo ide výsledok z riadku F 3
2. ten je rozdielom medzi :
- súčtom všetkých výnosov hlavnej knihy, vrátane úroku pred zaúčtovaním dane z dppo na riadku F 1 ..... a
- súčtom všetkých nákladov hlavnej knihy, vrátane zrážkovej dane z úroku pred zaúčtovaním dane z dppo
Toto presne zodpovedá § 17, ods. 1, písm. b ZoDP. Prenos do riadkov F 1 a F2 musí mať väzbu preukaznosti na hlavnú knihu pred zaúčtovaním dppo z priznania aj matematickú väzbu rozdielu. Nemožno ho len tak znížiť o už zaúčtovanú zrážkovú daň.
Až následne sa zo základu dane v riadku 100 vylúči :
- úrok cez riadok 240 podľa § 17, ods. 2, písm. c ...a
- jeho zrážková daň, ktorá je nákladom bežného roka, nie jeho uzatvárania a konečného zdaňovania v dppo, ako poslednej závierkovej účtovnej operácie roka. Vylúčiť cez riadok III.A14 a následne cez riadok 130 .... presne podľa § 21, ods. 2, písm. g.
Tento postup sa mi zdá /aj kvôli riadku III.A14 naj.../správnejší ....
Zrážková daň na výpise sa neúčtuje na 591, ale na 341/221, lebo na výpise sa náklady a výnosy okrem úroku a bankových poplatkov neúčtujú. Následne sa interným dokladom zrážková daň zúčtuje do nákladov 591/341, stačí jeden súhrnný uzávierkový.

milé prejavenie úcty k mojim šedinám , skutočne nič svojvoľne nevylučujem, ale musím oponovať, aby nesprávny názor neovplyvnil menej znalých:
......... a pri takejto polemike sa uchyľujem aj ja k citácii §§-ov. Čo ide do riadkov tab.F? ZDP to neupresňuje, iba žiada väzbu na r. 100 ...............§17 ods.1 b) uvádza zistenie základu dane len stručne, z čoho sa vychádza, citujem
............... u daňovníka účtujúceho v sústave podvojného účtovníctva1) z výsledku hospodárenia,
domýšľačť sa čo je v tabuľke F netreba, ani netreba uvádzať svojvoľný výklad. Pomôžu podporné zákony:
čo je výsledok hospodárenia - hovoria postupy účtovania:
uzavretie účtovních kníh z §8
c) zisťuje výsledok hospodárenia pred zdanením daňou z príjmov; mimo účtovníctva sa zistí základ dane z príjmov a vyčíslená daň z príjmov sa účtuje podľa §10,
pričom následne v §9
(2) Výsledok hospodárenia pred zdanením sa zisťuje ako rozdiel výnosov účtovaných na účtoch účtovej triedy 6 a nákladov účtovaných na účtoch účtovej triedy 5 okrem účtov 591, 592, 593, 594, 595 a účtov vnútroorganizačných výnosov a vnútroorganizačných nákladov.
a tento výsledok sa uvádza na r.100 v DPPO.
Hádam uznáte, že aj zrážková daň je daň z príjmov.
a hádam uznáte, že niekto účtuje zrážkovú daň priebežne na účet 591
niekto na 341 a hypoteticky keby mali identické náklady, výnosy, tak len z dôvodu rozdielneho účtovania zrážkovej dane by mali obaja na r. 100 iné čísla?

ešte dodám, že v mnohých firmách sa účtuje na účtoch 599 a 699, ani údaje z týchto účtov do TAB F nepatria, ale pri vyššie uvedenom "postupe" by tam patrili a tiež by sa 599 pripočítaval? a 699 odpočítaval?

Ničím nepodložený, zavádzajúci názor, ktorý by však nemal nikoho zmiasť. Či sa zrážková daň účtuje priamo na výpise zápisom 591/221 alebo sa preúčtuje na konci roka zápisom 591/341, nemení to nič na tom, že zostatok na účte 591 ovplyvňuje len výšku VH po zdanení, ale nijako neovplyvňuje VH pred zdanením.

V podstate nejde o nič, iba o metodickú konzultáciu vyššej náročnosti, v ktorej som argumentačne prehral 1:0, tak mi treba .... ste lepšia, než som si myslel. Aj jeden aj druhý spôsob dáva rovnaké výsledky aj na 591, aj na VH po zdanení, iba pracuje s iným vstupom a pripočítaním, ktoré som s ohľadom na § 21/2/g považoval za správne. Postup opravím podľa Vás ... díky za lekciu.

Ahoj,
viem že sa to často opakuje, ale potrebujem prakticky vedieť ako to je s účtom 341.
daň z úrokov 341/221.......210,16
koniec roka 591/341.......210,16
DPPO .... R.100 ......100.000
R.240....... 1107,68..učet 662
ZD.........98.892,32
daň.......18.789,54€...... 591/341
a ďalej neviem, lebo na účte 591 budem mať sumu 210,16+18.789,54 ??? a v DP bude suma 18789,54€

ide dvakrát o daň z príjmu ale predsa len to nie je to isté, skús si to dať na dve analytiky 591
591.1 daň zrážkou z úrokov- tým je vysporiadaná, zaplatená, v DPPO sa neobjavuje, preto aj úroky dávaš ako odpočitateľnú sumu pri vyčíslení základu dane. Pretože tie úroky sú už zdaný príjem, jasné?
591.2 daň splatná podľa DPPO, ak si neplatil preddavky tak tú istú sumu máš na 341DAL a túto daň zaplatíš.
Ak si platil preddavky, tak preddavky ešte v DPPO odpočítaš a dostaneš daň k úhrade, pričom daň k úhrade budeš mať na 341 DAL.
Takto všeobecne, neprepočítavam tvoje čísla ani nekontrolujem tebou uvádzané riadky., vyjadrujem sa k zvýraznenej časti tvojho zadania.

Milí poraďáci,
neviem či táto otázka je tu správne ale týka sa to účtu 591.
v r.100 DPPO mám 1037€ (Rozdiel medzi výnosmi a nákladmi bez účtu 591)
len teraz neviem či v účtovnictve na účte 431 má byť správne HV 1037€ alebo 1036€ (čo je suma aj s účtom 591).
Viete mi poradiť? ďakujem vám.

samozrejme, že tam budeš mať účtovný HV po zdanení, teda aj s účtom 591
ale to až v PS 1.1.2013

A čo ak kreditný úrok každý mesiac bol iba zopár centov (0,05, 0,03/ a tak sa daň nezrazila. Aj vtedy sa suma celkom za rok z účtu 662 dáva do riadku 240 DPPO?

... ja tam dávam všetky bankové úroky, ktoré podliehajú zrážkovej dani, bez ohľadu nato, či bola alebo nebola zrazená daň v danom mesiaci.

Dobrý deň, asi som už nechápavá, ale aj ja mám taký istý problém, o akom tu píšete. Je rok 2015 - poprosila by som niekoho, kto by mi vysvetlil. Počas roka som zaplatila daň z úrokov a hneď som ho zaúčtovala na účet 591/221. Teraz mám HV - stratu 20 Eur, v čom je už aj 1 Eur daň /je to len príklad/. V účtovnej závierke na r. 33 mám -20 Eur. V časti výkaz ziskov a strát mám na r. 18 a 19 a 35 a 38 sumu -20 Eur. Otázka je, či mám účtovnú závierku správne, a či do daňového priznania PO mám na riadok 100 dať sumu -20 alebo sumu -19 - teda poníženú o daň z úrokov?
Ešte keďže som úplná začiatočníčka, by som sa spýtala, či r. 35 Výkazu ziskov a strát sa má rovnať riadku 100 DP?