V priebehu roka sa spôsob prepočtu koeficientom menit nemôžu, všetko sa vyrovná až v poslednom kvartáli.

Tak za prvý a druhý kvartál som použila rovnaký koeficient. A teraz už viem naisto, že nebude mať príjmy oslobodené od DPH, takže v 3. Q. by som teoreticky nemusela DPH prepočítavať koeficientom, len neviem, či to môžem aj prakticky a ako mám ten koeficient uzavrieť. Vďaka.

Takže to mám chápať tak, že aj keď už do konca roka nebudem mať príjmy oslobodené od dane, tak aj napriek tomu musím DPH na vstupe pri určitých nákladoch prepočítavať koeficientom? A potom všetko vyrovnám v poslednom Q? A ako vlastne budem postupovať v tom poslednom Q? Ďakujem Vám za odpoveď.

V poslednom štvrťroku urobíš ročné zúčtovanie koeficientu.

Čiže aj keď už nemám príjmy oslobodené od dane, tak naďalej budem DPH koeficientovať aj v 3. aj v 4. štvrťroku? Vďaka.

áno, jedine keby si vysvetlil a dohodol so správcom dane iný koeficient, resp.žiadny.

Ďakujem. A ak by som sa predsa dohodla so správcom dane na žiadnom koeficiente, tak by som už do konca roka nemusela prepočítavať DPH a v poslednom Q. by som upravila DPH za 1. aj 2.Q? Alebo ako sa to robí v takomto prípade, že po dohode s DU ukončím koeficientovanie v priebehu roka? Vďaka.

A sú či budú u Vás v 3. a 4.Q nejaké vstupy (resp. DPH viažúca sa k prijatým zdaniteľným plnenia), ktoré boli použité na dodanie "neoslobodených" aj "oslobodených" zdaniteľných plnení?

A prosím, správne tomu rozumiem, ze ak nam napr. v oktorbri 2012 pride faktura za telefon, ale v 10/2012 uz nebudeme poskytovat oslobodene prijmy (tzn. ze ziadne fakturovane tel. hovory v 10/2012 nesuvisia s poskytovanim oslobodenych prijmov), tak by sme uz nemuseli pouzit ziadny koeficient a odpocitat celu DPH, vsak? Alebo sa mylim?

Ako to myslíš to "pri určitých nákladov"? Ja koeficientu chápem tak, že prepočítavaš koeficientom všetky prijaté zdaniteľné plnenia (tovary a služby), ktoré použiješ aj na dodanie oslobodených aj na dodanie neoslobodených zdaniteľných plnení (laicky povedané).

Čiže napr. DPH na faktúre za telefóny:

- budeš prepočítavať koeficientom v 2/2012 za predokladu, že budú hovory použité v rámci poskytovania oslobodených služieb aj služieb s DPH, ale napr.

- v 10/2012 už DPH na faktúre za telefóny nemusíš prepočítavať koeficientom za predokladu, že budú všetky hovory použité len na poskytovanie služieb s DPH.

Je to tak, však?

Ale, ak ti príde napr. v 10/2012 faktúra za nájom priestorov, v ktorých je sídlo Vašej spoločnosti, za obdobie 1-9/2012, tak potom by sa mala táto DPH krátiť a prepočítavať koeficientom, lebo tieto náklady súviseli a viazali sa na poskytovanie aj oslobodených aj neoslobodených zdaniteľných plnení...

Aspoň ja si to takto vysvetlujem.... Prosím, je to takto dobre???

Ja som tu ale riešila to, že za 1.Q. som mala príjmy s plným odpočtom DPH aj príjmy oslobodené od DPH, takže som výdavky ako telefón a PHM prepočítavala koeficientom. Avšak v 2. Q a vlastne do konca roka viem, že už nebudem mať príjmy oslobodené od dane, tak tým pádom by som už nemusela používať koeficent. Ale bolo mi tu povedané, že koeficient budem používať do konca roka a v poslednom Q. tú DPH vyrovnám. Takže asi tak, dúfam, že si to pochopila.

K prvej otázke:
V 3. a v 4. Q. už nebudem mať príjmy oslobodené od dane, takže teoreticky DPH by som nemusela vôbec koeficientovať, ale tu mi bolo povedané, že mám naďalej používať koeficient pri tých vstupoch, ktoré som koeficientovala v 1. a v 2. Q. a v poslednom Q. sa to vyrovná.

K druhej otázke:
Ako som už písala, je potrebné používať koeficient do konca roka a v poslednom Q. prepočítate celý rok dozadu a DPH vyrovnáte.

Opäť sa vraciam k tejto téme, nakoľko koeficient DPH robím 1x. Keďže už sme v polovici 4.Q. DPH, zaujíma ma, ako vlastne vysporiadam celoročnú DPH. Môj ročný koeficient bol 0,88. Teraz v 4.Q. by som ho mala nejako prepočítať a opraviť 1., 2., a 3. Q. Prosím Vás pekne o pomoc. Aký je postup tohto vysporiadania? Srdečná vďaka.

1-3. Q. už neopravuješ.
urobíš 4.Q. ako tie predchádzajúce.
potom spočítaš všetky riadky, a zo súčtov /t.j. údaje za celý rok/ vypočítaš ročný koefiicient a skutočný nárok na odpočítanie DPH.
Vypočítaš rozdiel medzi uplatnenými a ročným výpočtom, a ten uvedieš do DP DPH.
v r. 2013 budeš používať tento nový koeficient.

Ďakujem veľmi pekne. "Spočítať všetky riadky" - to znamená aj na vstupe, aj na výstupe? Nerozumiem tomu veľmi. A ten rozdiel do ktorého riadku DPH uvediem? Vďaka.

Musím si to ujasniť. Nerozumiem tomu, že "spočítaš všetky plnenia na vstup s DPH a bez DPH a vydelíš to DPH na výstupe". Nerozumiem, ktoré vstupy a výstupy mám tam uviesť, takže pri výpočte DPH sa riadim § 50 zákona o DPH. Však? A ďalej pri prepočte všetkých kvartálov ako mám postupovať? Ja napr. prepočítavam koeficientom DPH PHM + fa. za telefon. Takže spočítam phm za celý rok a taktiež fa za telefón a to prepočítam novým koeficientom? A ten rozdiel kde presne uvediem? Účtujem v alfe. Ďakujem.

Spočítaš 4.Q to čo krátiš podľa starého koeficientu a potom spočítaš všetok PHM + telefony už novým koecientom . Porovnáš tieto dve čísla a rozdiel uvedieš podľa mňa nar. 20 a 22. Predtým na to bola kolonka. Pozerala som Alfu ale neviem ako by sa to tam malo dať, keďže krátiš iba časť DPH.

prikladám metodický pokyn z drsr k

Vymedzenie pojmu „príležitostný“ na účely § 50 ods. 2 písm. c) a d) zákona o DPH


Čo sa rozumie pod príležitostným prevodom nehnuteľnosti a príležitostným nájmom nehnuteľnosti a finančnými službami poskytnutými príležitostne pri výpočte koeficientu pri pomernom odpočítaní dane?


Podľa § 50 ods. 2 písm. c) a d) zákona o DPH sa pri výpočte koeficientu do čitateľa ani do menovateľa koeficientu neuvádzajú výnosy (príjmy) z príležitostných finančných služieb oslobodených od dane podľa § 39 zákona o DPH a z príležitostného prevodu nehnuteľnosti a príležitostného nájmu nehnuteľnosti. Uvedené príležitostné transakcie, ktoré sa neuvádzajú do čitateľa ani do menovateľa koeficientu sú také transakcie, ktoré:
- nemajú charakter základnej, resp. hlavnej činnosti platiteľa dane,
- netvoria značnú časť obratu z celkového obratu platiteľa dane,
- platiteľ dane ich nevykonáva opakovane (uvedené neznamená, že ich nie je možné uskutočniť aj viackrát v posudzovanom období),
a pri ktorých
- platiteľ dane nemá opakujúce sa náklady,
- súvisiace náklady netvoria značnú časť celkových nákladov.
Vyššie uvedené podmienky sú posudzované spravidla v období 12 po sebe nasledujúcich mesiacov. Pri posúdení príležitostnej transakcie je potrebné postupovať vždy individuálne a na identifikovanie príležitostnej transakcie nemusia platiť všetky vyššie uvedené podmienky súčasne; vychádza sa však z predpokladu, že ak sú vyššie uvedené podmienky splnené súčasne, tak uvedená transakcia je vykonaná príležitostne.


Vypracovala: Ing. ., odd. nepriamych daní

Môj klient prevádzkuje svadobný salón a v januári tohto roku mal ešte príjem aj z Prvej stavebnej. Takže som DPH na vstupe z bločkov za PHM a z faktúr za mobil prepočítavala koeficientom z minulého roka. Teraz v 4.Q. potrebujem vypočítať nový koeficient. Takže na základe vyššie uvedeného do výpočtu koeficientu nezahrňam príjem z PSS? (Hlavné gro podnikania je ten svadobný salón, nie Prvá stavebná).
Pochopila som správne ten horeuvedený výklad? Ďakujem.

áno

Prosím o radu ako postupovať : Sme fi, registrovaná na DPH. Uskutočňujeme ZP - nákup a predaj tovaru - bežný režim DPH-vstup aj výstup.
Ale aj kupujeme a predávame byty občanom , kde aj nákup aj predaj je bez DPH a tieto tržby vchádzajú do koeficientu.
Príklad : kúpili sme byt od občana NC = 10.000,- MD133 D325,
tento byt "opravíme" fa za opravu 1.000,- MD133 D321
DPH 200,- ako účtovať DPH MD548 alebo MD133 ??
neviem, či DPH na ktorú nemáme nárok na vstupe vchádza do obst. ceny alebo ide do nákladov
byt ďalej predávame bez DPH
ďakujem