misolga A ešte jedna otázka : naozaj som už prečítala množstvo príspevkov v témach odpis pohľadávok a tvorba opravné položky ale čo ma mätie je dph. Ak platca dph tvorí opravnú položku v možstve príspevkov som sa dočítala že tvorba OP je z celkovej sumy pohľadávky vrátane dph. Teraz som ale niekde vyhrabala citát :
-opravné položky sa tvoria k rizikovým pohľadávkam, ktoré boli zahrnuté do príjmov - t.j. daňovo uznateľnými. OP nie nie možné tvoriť na pohľadávky z titulu pôžičiek, poskytnutých záloh ktoré neboli účtované do výnosov ani k DPH , ktorá je síce u platiteľov DPH súčasťou pohľadávky, no nebola zahrnutá do príjmov. Ako účtujete opravné položky a odpis pohľadávok platcovia dph? -
ja v roku 2007 so sumou vrátane dph OP sa tvorí k pohľadávkam, ktorých menovitá hodnota je hodnota, ktorej súčasťou je aj DPH. Vyplýva to z usmernenia MF SR č. MF/009465/2005-721 (bod 10), ktoré bolo uverejnené vo FS č. 5/2005, link prikladám:
http://www.finance.gov.sk/Documents/...05/FS_5_05.pdf
Citujem aj odstavec, ktorý o tom pojednáva:
"Zároveň výška opravnej položky zahrnovanej
do daňových výdavkov je viazaná na menovitú
hodnotu pohľadávky, t. j. hodnotu, súčasťou
ktorej je aj daň z pridanej hodnoty. Na základe
prechodných ustanovení § 52 ods.18 zákona,
sa ustanovenie § 20 ods. 14 zákona použije na
pohľadávky, ktoré vznikli po nadobudnutí účinnosti
zákona t. j. od 1. januára 2004."