Presmerovaná otázka.
http://www.porada.sk/showthread-t_13...e_3-pp_10.html

Riešený link

http://www.porada.sk/showthread.php?t=10415

Tuzemský platiteľ nepredajca – tuzemský platiteľ nepredajca (M1)

Tuzemský platiteľ DPH predáva použitý nový osobný automobil kategórie M1, ktorý nemá najazdených viac ako 6000 km a bol zaradený v jeho obchodnom majetku, inému platiteľovi DPH. Predávajúci ani kupujúci nepodnikajú v oblasti kúpy a predaja automobilov. Automobil bol dodaný za protihodnotu v mesiaci september, kúpna cena uhradená v mesiaci október. Kupujúci faktúru obdržal v mesiaci september.


Podmienky predávajúceho z pohľadu ZDPH:
- vyhotoviť pre kupujúceho doklad, ktorý nemusí mať všetky náležitosti faktúry v zmysle § 71, nakoľko sa jedná o dodávku oslobodenú v zmysle § 42,
- dodanie automobilu je dodaním tovaru podľa § 8 ods. 1 písm. a),
- daňová povinnosť pri dodaní tovaru nevznikne z titulu uplatnenia oslobodenia podľa § 42,
- miestom dodania tovaru je SR podľa § 13 ods. 1 písm. a),
- zaznamenať dodávku tovaru s uplatnením oslobodenia v záznamovej povinnosti podľa § 70 za zdaňovacie obdobie, kedy bol tovar dodaný. Záznamy uchovávať do konca kalendárneho roka, v ktorom uplynie 10 rokov od skončenia roka, ktorého sa týkajú,
- dodávku tovaru nepremietnuť v zdaniteľných obchodoch zahrnutých do daňového priznania.
Podmienky kupujúceho z pohľadu ZDPH:
- neodpočítať daň, nakoľko predávajúcemu nevznikla daňová povinnosť a daň nebola voči kupujúcemu uplatnená,
- zaznamenať faktúru do evidencie podľa § 70 ako prijatý tovar bez uplatnenia dane v zdaňovacom období, kedy bol tovar dodaný a faktúru obdržal. Záznamy uchovávať do konca kalendárneho roka, v ktorom uplynie 10 rokov od skončenia roka, ktorého sa týkajú,
- nepremietnuť kúpu automobilu do daňového priznania.

Zdravím poraďaci, mohli by ste mi po tom kvante informácii, ktoré ste uviedli dať jednoduhšiu odpoveď na jednoduchú otázku:
- kúpa osobného mot. vozidla od fyz. osoby nepodnikateľa za účelom využívania v podnikaní pre s.r.o. je výhodnejšie: - nákup konateľa ako fyz. osoby a zaradiť do užívania
or
- nákup priamo na s.r.o.?

1. krajina dodania - SR
2. predajca - platiteľ DPH v Nemecku
4. ojazdený automobil
5. úžitkový
6. nie je predajcom automobilov- materská spoločnosť v SNR
7. odberateľ - platiteľ DPH, nákup HIM
8. fakturácia bez DPH
9. 9/2004, 1/2005, 5/2005

Presmerovaná otázka:
http://www.porada.sk/showthread.php?p=141590#post141590

Zahraničný platiteľ – tuzemský platiteľ nepredajca (N)


Tuzemský platiteľ DPH, ktorý sa nezaoberá kúpou a predajom automobilov obstaral za protihodnotu ojazdené úžitkové motorové vozidlo kategórie N od zahraničnej osoby z Nemecka. Kupujúci obdrží faktúru v EUR 14. 10. 2005 s dňom vystavenia 5. 10. 2005. Kúpna cena je uhradená pri prevzatí vozidla. Vozidlo bude slúžiť prevádzkovým účelom tuzemského platiteľa, ktorý ho zaradí do obchodného majetku.


Podmienky predávajúceho z pohľadu ZDPH:
- vystaviť pre kupujúceho faktúru.
Podmienky kupujúceho z pohľadu ZDPH:
- daňová povinnosť vzniká podľa § 20 ods. 1 písm. b) v deň vystavenia faktúry,
- kúpa ojazdeného motorového vozidla kategórie N je nadobudnutím tovaru v tuzemsku z iného členského štátu podľa § 11 ods. 1,
- tuzemský platiteľ je osobou povinnou platiť daň podľa § 69 ods. 6,
- prepočítať základ dane a daň kurzom NBS zo dňa 5. 10. 2005 a zaokrúhliť ju podľa § 26 ods. 3,
- zaznamenať dodávku do evidencie podľa § 70 ako nadobudnuté motorové vozidlo z iného členského štátu s povinnosťou platiť daň v zdaňovacom období kedy pri tovare vznikla daňová povinnosť. Záznamy uchovávať do konca kalendárneho roka, v ktorom uplynie 10 rokov od skončenia roka, ktorého sa týkajú,
- zahrnúť základ dane z nadobudnutia tovaru do riadku 04 daňového priznania súčtového riadku 01, k tomu prislúchajúcu daň do riadku 02 a súčtového riadku13 v závislosti od zdaňovacieho obdobia kedy vznikne daňová povinnosť a zaznamená sa v evidencii t.j. za mesiac október, alebo 4. štvrťrok,
- daňové priznanie vo väzbe na vznik daňovej povinnosti z titulu nadobudnutia nového motorového vozidla z iného členského štátu podať v termíne podľa § 78 ods. 1 do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia,
-v termíne na podanie daňového priznania zaplatiť vlastnú daňovú povinnosť,
- uchovávať faktúru od zahraničnej osoby po dobu desiatich rokov nasledujúcich po roku, v ktorom došlo ku kúpe motorového vozidla podľa § 76 ods. 1,
- podľa § 49 ods. 2 písm. c) odpočítať daň ním uplatnenú pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu,
- právo na odpočítanie dane vzniká podľa § 51 ods. 1 písm. c) v zdaňovacom období, keď má k dispozícii faktúru a pri dodávke vznikne daňová povinnosť,
- právo na odpočítanie dane možno uplatniť v zdaňovacom období, keď vznikne daňová povinnosť, alebo v bezprostredne nasledujúcom t.j. u mesačného platiteľa v mesiaci október, november, u štvrťročného platiteľa za 4. štvrťrok 2005 alebo 1. štvrťrok 2006,
- zaznamenať faktúru do evidencie podľa § 70 ako prijatý tovar s možnosťou odpočítania dane v zdaňovacom období kedy bolo uplatnené právo na odpočítanie dane. Záznamy uchovávať do konca kalendárneho roka, v ktorom uplynie 10 rokov od skončenia roka, ktorého sa týkajú,
- zahrnúť daň z kúpeného motorového vozidla do riadku 16 daňového priznania, kde sa uvádza daň zo všetkých tovarov nadobudnutých z iného členského štátu použitých na účely podnikania. Ďalej ju uvádzať na riadkoch 18 a 22 ako daň odpočítateľnú,
- daňové priznanie vo väzbe na odpočítanie dane z nadobudnutia tovaru z iného členského štátu podať v termíne podľa § 78 ods. 1 do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom bolo uplatnené právo na odpočítanie dane a daň zaznamenaná v evidencii.

Vidím,AVO, že si veci znalý/á, dúfam, že mi budeš vedieť poradiť z nasledovným problémom, ktorý sa týka MV:
Konateľ s.r.o., ktorému ukradli MV si na určité obdobie zapožičal osobné MV od a.s., ktorej je členom predstavenstva. Táto a.s. nie je nijak majetkovo spriaznená so spomínanou s.r.o. Nie je to ale zatiaľ zmluvne vyriešené, táto zmluva je na mne. Ako by si riešil/a túto situáciu. Ja by som to riešila zmluvou o prenájme MV medzi týmito spoločnosťami, problém ale je že a.s. nemá prenájom MV v predmete činnosti. Dá sa to riešiť nejakým iným spôsobom. Všetky autá v s.r.o. totiť jazdia na naftu, až na toto problémové zapožičané auto, ktoré jazdí na benzín a ten potrebujem nejak dostať do nákladov a najlepšie by bolo, keby sa z neho mohla odpočítať aj DPH.

1. krajina dodania: ČR
2. predajca- je občan, fyzická osoba, nepodnikateľ
3. ojazdený automobil - sanitka
4. odberateľ: neplatca DPH v SR, ale zaregistrovaný pre DPH na dovoz z EÚ paragraf 7
5. doklad o kúpe - kúpna zmluva
6. nákup sa uskutočnil v 12/2005

Vie mi niekto poradiť, či sme povinný odviesť v SR DPH?
Za opoveď vopred ďakujem.

Pre upresnenie:
Vozidlo dodáva český občan (súkromná osoba) a je to vozidlo kategórie M1 (alebo inej?) na Slovensko. Kupujúcim je tuzemský podnikateľ, neplatiteľ, ale osoba s prideleným IČ DPH pre účely nadobudnutia tovaru z iných členských štátov EÚ. Vozidlo bude prepravené na územie SR z ČR.
Takáto je situácia?

Áno, je to tak ako píšeš AVO. Vozidlo je M1.

Jedná sa o vozidlo kategórie M1.

V prípade nadobudnutia vozidla od súkromnej osoby z iného členského štátu EÚ nejedná sa o intrakomunitárne nadobudnutie tovaru, ktoré by bolo predmetom dane. Tuzemský kupujúci nie je osobou povinnou platiť daň.

Nákladný automobil na leasing. Počas zmluvy sa stane platiteľom DPH. Čo si možno odpočítať v prvom DPH priznaní? Pomernú časť DPH z prvej splátky alebo ani to nie?

Ahoj AVO,
nasla som tuto Tebou zadanu temu a tak ti posielam priklad zo zivota a zaroven prosim o radu:
-A predajca mot.vozidiel v SR, platitel DPH
-B reklamna agentura v SR, platitel DPH
-C agentura v CR, zatial netusim ci platitel alebo nie, mozno to v tomto pripade nebude rozhodujuce.
A chce kupit v CR medialny priestor od C, ale realizuje sa to prostrednictvom agentury B takto:
B objedna od C medialny priestor a potom ho preda A.
A nechce platit financnymi prostriedkami, ale chce bartrovy obchod a tak preda mot vozidlo M1 firme B a ta ho zase preda firme C.
Firma B nema v predmete cinnosti nakup a predaj vozidiel.
Berie sa v tomto pripade to vozidlo ako tovar? A co s DPH? Uvadza sa na niektorych riadkoch?
Dakujem.

Zložito napísané, ale mne z toho vychádza toto:
1)
A má osobný automobil kategórie M1 zaradený v majetku. Rozhodla sa ho predať. Pri predaji uplatní oslobodenie podľa § 42 a daň nevyčísli. Tento druh dodávky sa neuvádza v daňovom priznaní. V podstate sa nejedná o bárter, ak to bude takto dohodnuté, t.j. firma A predá automobil firme B. Pravdepodobne dôjde iba k následnému zápočtu vzájomných pohľadávok a záväzkov. Bártrom by bolo, keby úhrada za obstaranie mediálneho priestoru mala byť realizovaná osobným automobilom, čo by sa aj zmluvne ustanovilo.
2)
A nemá osobný automobil kategórie M1 zaradený v majetku. Je predajcom automobilov a predáva automobil z tovarových zásob. Pri predaji uplatní daň ako pri ostatných zdaniteľných dodávkach tovaru a vystaví pre kupujúceho faktúru s vyčíslením dane. Predmetný obchod uvedie v daňovom priznaní na riadku 03, súčtovom riadku 01 a k tomu prislúchajúcu daň na riadku 02. Ostatné platí tak, ako uvádzam v bode 1).

Ahoj AVO,
tentokrat neslo o to ako to bude riesit firma A.
Ta je jasna. Je predajcom mot.vozidiel a ona auto preda a kupi sluzby od B.
Jedna sa o firmu B, ako to bude uctovat a uplatnovat DPH firma B. Nie je predajcom vozidiel, v OR na len nakup a predaj tovaru a reklamne sluzby. Ona tiez mot vozidlo M1 kupi a preda ho firme C. Nikdy ho firma B nebude mat zaradeny v majetku.
Vopred dakujem.

Ahoj AVO, kúpili sme nákladné vozidlo do s.r.o. od nepodnikateľa na základe kúpnej zmluvy. Zaplatené bude na 4 splátky. Musím mať aj súdnoznalecký posudok. A čo vzťah k DPH?

AVO prosím Ťa o odpoveď.
Automobil M1 - nákl. kúpený na leasing v CR - dodavateľ platca DPH.
Kupujúci SZČO -platca DPH SK
2.
Kúpený v hotovosti v Nemecku /od firmy platca DPH reg.v D/
kupujúci SZČO neplatca DPH

Budem sa problematike venovať podľa toho ako mi vyjde čas .-(

Skúste si pozrieť tento link:
http://www.porada.sk/showthread.php?...o+zahrani%E8ia

Bol tu podobný problém s tým, či je možné uznať nákup auta ako nákup tovaru u podnikateľa, ktorý sa nezaoberá kúpou a predajom automobilov, ale má živnosť na kúpu a predaj tovaru.

Čiže, keby sme vychádzali z toho, že sa môže k predaju nakúpeného automobilu postaviť firma B ako k nákupu tovaru, uplatnila by si firma B odpočítanie dane z nákupu osobného automobilu kategórie M1 a následne odpredala do ČR ako intrakomunitárne dodanie, uvádzala by predmetné transakcie v riadkoch DP nasledovne:
- kúpa auta r. 14 DP - daň,
- predaj auta r. 07 a súvisiaci súčtový riadok 05 DP - základ dane, t.j. cena automobilu bez dane.

Upresnite následne, či budete postupovať týmto spôsobom, alebo nie. Ak sa jedná o motorové vozidlo s inštitútom nového pozemného motorového vozidla, odpočítanie dane by ste pri jeho predaji mohli uplatniť v prípade intrakomunitárneho dodania aj vtedy, ak by ste o vozidle neúčtovali ako o tovare. Mám však za to, že kúpa auta u firmy B je vopred deklarovaná ako kúpa tovaru ... Problémom však je, že v § 49 ods. 8 sa uvádza, že odpočítať daň môže platiteľ, ktorého predmetom podnikania je kúpa a predaj osobných automobilov ... V tejto vete vidím problém.