beata73
Pozdavujem všetkých zanietených.
Kontrolujem prechodový mostík JU na PU a nie som si ista o spravnosti. Pri otvorení hlavnej knihy som zúčtovala účty:
pokladňu 211/701
bankový účet 221/701
vlastné výrobky (nepredané drevo na sklade) 123/701
pohľadávky 311/701
nezaplatená daň z príjmu 2011 701/341
výsledok hospodárenia k 1.1. zatiaľ neschválený 701/431 a
rozdiel účtov M a Z 701/364
Prečítala som už veľa príkladov na prechodový mostík, ale nikde som sa nestretla so zúčtovaním výsledku hospodárenia. Mám to správne? Osobne mi to dáva logiku, veď HV po schválení valnou hromadou bude preúčtovaný na záväzky voči spoločníkom.
Tiež si nie som istá s prípadmi vyplývajúcimi zo zmeny metódy.
Zúčtovala som:
pohľadávky roku 2011 364/648
vlastné výrobky 364/648 (ako sa bude účtovať ich predaj v roku 2012?)
záväzky ????? V účtovníctve 2012 mám došlú faktúru, ktorá sa vzťahuje na ťažbu dreva roku 2011. Viem v nej rozdeliť množstvo na predane roku 2011 a nepredane 2011 (vlastne PS výrobkov na sklade). Ako zaúčtovať túto faktúru. Logicky mi vychádza, že by mala patriť medzi účtovné prípady súvisiace so zmenou metódy účtovania, no faktúra nebola zapísaná medzi záväzky roku 2011, ale až roku 2012.
A posledná otázka: na konci roka nový stav výrobkov zaúčtujem ako? 613/123? a nový zostatok 123/613?
Už som z tých účtov 613,601,648 celá dopletená, uniká mi vplyv na hospodársky výsledok.
Ďakujem za prečítanie a pomoc
Účet 364 sa nepoužíva ako zúčtovací účet, zodpovedajúci účtu 491 z postupov. Malo by na ňom byť presné číslo, vyčíslené z rozdielu peňazí, určených na rozdelenie členom a skutočne vyplatených, podľa výplatných listín podielov. Teda inventarizovateľná suma nevyplatených podielov. Ak to bolo niekde v mojich starších príspevkoch, je to tiež iba výsledkom hľadania a vývoja postupov. Ako zúčtovací účet sa používa 395. Ak účtuješ 364/648, dávaš už raz zdanené peniaze namiesto rozdelenia členom druhýkrát do základu dane, na nové zdanenie. Na účet 364 sa HV účtuje až po schválení na VZ, nie pri otváraní PS.
Pohľadávky, aj vlastné výrobky pri zmene metódy sa účtujú na 395/648. Jasné, že HV sa účtuje v PS na 431 a ešte pred schválením. Ale musíš ho vedieť vyčísliť z údajov, ktoré máš z uzávierky v JÚ. Zákerných rozdielov tam môže byť viacero. Faktúru za 2011 v roku 2012 síce máš, ale v PS ju nevidím. Mala byť logicky medzi záväzkami 2011. Účtuje sa na 701/321 a 548/395. Nezáleží, či drevo z nej bolo, alebo nebolo predané. Nový stav výrobkov sa účtuje na 123/613, starý sa odúčtuje opačným zápisom. Napriek tomu, že si z toho dopletená, si sa dostala vo veci dosť ďaleko. Ešte skúšaj, určite to vyjde.