Dáša_ Najskôr chcem poďakovať za túto tému. Je naozaj super. Perfektné rady. Podarilo sa mi vďaka tomu urobiť prechod z JU do PU v podstate bez problemov. (akurát som našla pár nezrovnalostí v starých rokoch, ale to našťastie nie je môj problém)
Potrebovala by som sa predsa len uistiť, tuším som takú otázku,dve nenašla, alebo prehliadla.
Čo s nákladmi na projekt lesnej cesty, ktorá sa nezrealizovala a ani nezrealizuje? Môj pohľad je, že to nie je výdavok na dosiahnutie a udržanie príjmov. Ale doteraz mám skúsenosť iba s obchodnými spoločnosťami, tak predsa len trochu váham.
A druhá otázka, urbár dosiahol v roku 2011 stratu (jednoduché účto). Môžem túto stratu odrátať v daňovom priznaní za rok 2012? V roku 2011 neboli žiadne pohľadávky ani záväzky, okrem preplatku na preddavkoch na dan z príjmov.
Najskôr pozrime, čo hovoria paragrafy :
§36/6 PÚP
(6) Pri zrušení prác a trvalom zastavení prác súvisiacich s obstaraním dlhodobého nehmotného majetku a dlhodobého hmotného majetku, sa suma účtovaná na účte 042 – Obstaranie dlhodobého hmotného majetku zaúčtuje na ťarchu účtu 549 – Manká a škody, ak ide o škodu a v ostatných prípadoch na ťarchu účtu 548 - Ostatné náklady na hospodársku činnosť.
§ 26/6 ZoÚ
(6) Na účely tohto zákona sa škodou na majetku rozumie neodstrániteľné poškodenie, zničenie, odcudzenie alebo strata majetku. Inventarizáciou zistené odcudzenie alebo zistená strata majetku je manko.
Podľa uvedeného možno povedať, že upustením od investície vzniká neodstrániteľná škoda - projekt cesty sa nedá nijako využiť na dosiahnutie príjmov ... čo znamená 549/042 a pripočítateľnú položku. Projekt domu by sa mohol ešte dať predať, ale projekt cesty určite nie. Vyradiť z účta, ale v žiadnom prípade nie do zberu, ale do archívu.
Strata z JÚ za 2011 ... ak bol prechod do PÚ zodpovedajúci, hlavne zmena metódy, musí byť uznanou daňovou stratou aj pre PÚ. Lebo JÚ je svojou povahou daňové podľa toho istého zákona. Ak bol za 2012 zisk a daňová povinnosť, tak treba stratu odpočítať v priznaní za 2012.