GAP Prosím poradili by ste mi?
Účtujem jedno PS, ktoré viedlo v roku 2011 JÚ a teraz prechádzam na PU. Počiatočné stavy ako 221,211,331,321,341,431 viem nahodiť. Vychádzam z účtovníctva za rok 2011 kde boli výnosy 14216,49€, náklady 13930,77€, zisk 285,72€ a daň 54,45€. Teda HV na počiatočných stavoch je 231,27€ a zaúčtujem to 701/431. Na začiatku roka to preúčtujem 431/428. A v apríli si členovia vyplatili podiely na zisku spolu v sume 1036€ a ešte aj boli vyplatené odmeny výboru v sume 827€. Na začiatku roka 2012 mali príjem 2000€ za predaj dreva, teda mali z čoho vyplatiť aj keď zisk bol z roku 2011 231,27€. Len neviem či to tak môžu. Ako mám zaúčtovať podiely na zisku? Treba to účtovať aj v počiatočných stavoch a tiež aj odmeny? Čo sa týka odmien, tak boli vyplatené na základe rozhodnutia výboru, nemajú ani dohody ani neboli zdanené tieto príjmy. Na VPD majú napísané - za práce pre PS. A podiely na zisku je potrebné zdaňovať? A ako zaúčtovať ak sa vráti vyplatený podiel na zisku z dôvodu neprevzatia?
Ok ... ok .... nie na začiatku roka na 431/428, ale až po rozhodnutí valného zhromaždenia. Ale ani to nie, lebo VZ zrejme rozhodlo /aspoň malo rozhodnúť na návrh výboru/, že HV sa schvaľuje v rámci schválenia účtovnej závierky a rozdelí sa medzi radových členov podľa počtu podielov, čo je najprv 431/364, potom 364/211. Podiely PS so subjektivitou sa už podľa § 3/2/d ZoDP nezdaňujú. Tiež malo schváliť zvýšené podiely pre členov výboru. Dohodu netreba, ani zdaniť, ale malo to najprv schváliť VZ. Bez schválenia VZ to nie je legitímna výplata zo zisku, to si iba prisvojili. Výbor nemá právo rozhodnúť, iba navrhnúť VZ na schválenie, že mu patrí časť zo zisku ako odmena. Nie za prácu vo výbore, tá sa hradí z nákladov, zdaňuje + odvody, ale za dosiahnutý výsledok minulého roka. Neviem, aké boli ostatné zdroje na rozdelenie, okrem HV 2011 = 231,27, lebo sa spolu vyplatilo o 1631,73 viac. To by mali prezradiť dobre otvorené PS 2012. Aktíva sú podľa opisu iba 211 a 221, pasíva sú 321, 331, 341, 431, určite aj nejaké 395 v sume 321 + 331, ktoré sa musí preúčtovať prvým účtovným zápisom /=zmena metódy/ na 548/395. Ak ešte nejaká suma z aktív v v pasívach zvýši, tak by mala ísť na 428. Výplatu podielov možno vykryť iba zo 431 a 428, prevedených na 364. Ak sa vyplatilo viac, tak to už nebolo rozdelenie zisku minulých rokov, ale preddavok na podiely 2012. Ten sa musí zaúčtovať na 355/211. Lebo ... aj keď sa vyplácajú peniaze, tak sa nevyplácajú peniaze, ale HV minulých rokov. Ak ho niet, vyplácajú sa preddavky na podiely. Nie je to ani dovolené – platný zákon to neuvádza, ale ani v PS zakázané , ako u sro a as. Ak sa vráti neprevzatý podiel, treba ho prednostne účtovať na 211/355 – ak boli takto vyplatené, inak na 211/364.