Skúsim tu napísať na konkrétnej mesačnej ppáske ako som to pochopila:
Mesačný obrat 161007,50 - hotovosť
z toho dph 19% 25706,82 - to je jasné = 135300,68 do zdaniteľného príjmu
a 25706,82 - odvod DPH ( cez pokladňu)
Súhrnný obrat:
mesačný obrat: 390579,50 s DPH
z toho DPH 19%: 62360,99
takže: 390579,50 - 161007,50(hotovosť) = 229572,- Sk - od poisťovne
62360,99(celková DPH)-25706,82(dph hot.)= 36654,-Sk - odvod DPH z FA
Takže v konečnom dôsledku je odvedená DPH zo súhrnných obratov. - to je mi jasné( tú DPH z FA - 36654,- S FA si tam dám cez pomocnú evidenciu DPH)
Teraz:
faktúry na poisťovne budú vystavené na sumu spolu 229572,- ?!
Ak áno, tak pri príjme 229572,- Sk za faktúry rozúčtujem sumu následovne:
36654,- - nezdaniteľný príjem
192918,- - zdaniteľný príjem dobre?
Ďalej: Lekárnik vystavý DBP na sumu, ktorú neuzná poisťovňa:
napr.5000,- Sk.
zaúčtujem: 4202,- zdaniteľný výdaj
798,- uplatnená DPH
Keďže mi túto sumu poisťovňa odpočíta z faktúry, to znamená, že som vlasne zákazníkovi dal lieky zadarmo? ako vysporiadam toto.
20,- Sk neuvádzam, lebo to mi je už jasné. ja dávam 5,- Sk rovno do zdan.príjmu a 15,-Sk do nezdanitel.príjmu. A FA na 15,- Sk od poisťovni dám do nezd.výdaja.
Ešte som zistila jednu vec čo mi nesedí? na mesačnej páske je mesačný obrad 0% 6500,- Sk t.j. 6500:20= 325 receptov.
ale keď spočítam recepty uvedené na vydaných FA do poisťovní vyjde mi 357 receptov. Takže sa vyfaktúrovalo o 32 receptov viac.( oslobodené recepty som odpočítala) Nerozumiem.