Možno sa budem opakovať:
A. VÝSTUP
1./ ak platiteľ DPH poskytuje služby prenájmu, postupuje podľa § 38:
(3) Oslobodený od dane je nájom nehnuteľnosti alebo jej časti s výnimkou
a) nájmu v ubytovacích zariadeniach (ubytovacie služby),
b) nájmu priestorov a miest na parkovanie vozidiel,
c) nájmu trvalo inštalovaných zariadení a strojov,
d) nájmu bezpečnostných schránok.
(4) Na účely odseku 3 sa ubytovacím zariadením rozumie hotel, motel, botel, penzión, turistická ubytovňa alebo chata, kemping a ubytovanie v súkromí.
(5) Platiteľ, ktorý prenajíma nehnuteľnosť alebo jej časť inému platiteľovi, sa môže rozhodnúť, že nájom nebude oslobodený od dane.
(6) Odseky 3 až 5 sa vzťahujú aj na podnájom nehnuteľnosti alebo jej časti.
2./ Zo zmluvy musí byť jasné, či sa prenájom voči platiteľom zdaňuje alebo je oslobodený. Ak sa prenajímateľ rozhodne zdaňovať, musí tak postupovať voči všetkým platiteľom rovnako. Ak doteraz nebola DPH na faktúrach, znamená to, že považuje tento prenájom za oslobodený, aj keď je poskytnutý voči nájomcovi-platiteľovi DPH. Ak aj nájomcovia sú platiteľmi DPH, v tvojom prípade je pre nich výhodnejšie, ak prijímajú službu prenájmu bez DPH, lebo sami poskytujú oslobodené plnenia - služby zdravotnej starostlivosti - pri ktorých nemajú nárok na odpočítanie.
B. VSTUP
1./ Všetky plnenia na vstupe (došlé fa, pokladn.doklady ) triedič na tri skupiny: A/ plný nárok na odpočet, B/ nárok prepočítaný koeficientom C/ bez nároku na odpočet.
Triedenie vykonáš podľa § 49
(3) Platiteľ nemôže odpočítať daň z tovarov a služieb podľa odseku 2, ktoré použije na dodávky tovarov a služieb, ktoré sú oslobodené od dane podľa § 28 až 41, s výnimkou poisťovacích služieb podľa § 37 a finančných služieb podľa § 39, ak sú poskytnuté zákazníkovi, ktorý nemá sídlo, miesto podnikania, prevádzkareň ani bydlisko na území Európskych spoločenstiev, alebo ak sú tieto služby priamo spojené s vývozom tovaru mimo územia Európskych spoločenstiev.
(4) Ak platiteľ použije tovary a služby pre dodávky tovarov a služieb, pri ktorých môže odpočítať daň, a súčasne pre dodávky tovarov a služieb, pri ktorých nemôže odpočítať daň podľa odseku 3, je povinný postupovať pri výpočte pomernej výšky dane, ktorú môže odpočítať, podľa § 50.
Znamená to, že z faktúr za energie máš plný nárok na odpočet, pokiaľ cena služby spojenej s nájmom (energie) je účtovaná samostatne a nie je súčasťou nájomného.
Pomernú časť DPH počítaš z takých vstupov, ktoré nevieš jednoznačne priradiť - nevieš akého výstupu sa týkajú - oslobodeného alebo zdaňovaného - všetky režijné náklady: telefóny, kancel.potreby, vlastná spotreba energie, nákup HIM používaného na obe činnosti ...
Nárok na odpočet nemáš z takých vstupov, ktoré sa týkajú výlučne oslobodených plnení: napr. faktúra za opravu budovy, ktorá je prenajímaná výlučne s oslobodením od DPH
Koeficientom prepočítavaš len tie vstupy, ktoré nevieš priradiť.